地税基金征收基数问题

1. 地税基金征收基数问题

我们现在是按实际缴纳的增值税作为基数的，你们的业务有特殊性，最好还是问问专管员比较保险。

2. 地税季报中有地税地方各项基金申报表中各基金的计税依据是什么？

　　1、营业税
　　（1）计税依据：营业收入。
　　（2）计算公式：应交营业税=营业收入*营业税税率
　　2、城建税
　　（1）计税依据：营业税。
　　（2）计算公式：应交城建税=营业税*城建税税率
　　3、教育费附加
　　（1）计税依据：营业税。
　　（2）计算公式：应交教育费附加=营业税*3%

3. 地税局征收的残疾人保障金,价调基金,工会经费是什么?什么情况下交这些费用?怎么计算？

残保金：
残疾人就业保障金简称残保金，是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区，凡安排残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业、事业单位和城乡集体经济组织，根据地方有关法规的规定，按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。
凡安排残疾人就业达不到规定比例的用人单位，按其差额人数全额征收保障金；差额不足一人的，按差额比例计算缴纳。用人单位安排一名盲人按2人计算。残疾人就业保障金
应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×1．6%－已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资。
在职职工总数，按用人单位年平均职工人数核定，也可参照人事、劳动、统计等政府相关职能部门提供的人数核定。
安排残疾人就业必须是单位正式职工或与单位依法签定1年（含1年）以上劳动合同，按国家规定由所在单位为其缴纳社会保险费并持有《中华人民共和国残疾人证》的职工。已安排的残疾军人和因工致残人员，经鉴定符合国务院规定的残疾标准，并办理有《中华人民共和国残疾人证》，方可计入安置比例。
本地区上年度职工年平均工资以当地统计行政部门公布的数据为准。
假定您所在地的上年度职工年平均工资为20000元，单位上年度在职职工总数为200人，无残疾人。
应缴纳的保障金=200*20000*1.6%=64000元。　
价调基金：
价格调节基金，是指市政府用于调控、稳定与人民生活密切相关的粮菜等生活必需品价格，依法征收的专项基金。房地产开发企业销售房屋时，价调基金的税率为销售额的千分之一。
2012年9月成都价格调节基金（以下简称“价调金”）征收标准由0.1%。下调至0.07%。
此次减征范围包括在成都市内从事生产、经营商品或者提供有偿服务的法人和其他组织。自2012年7月1日至2014年12月31日止，成都市企业或组织实现的销售收入或营业收入，均按减征后的缴纳标准执行。
据悉，2008年8月，为支持灾后重建，成都市首次分区分档实施价调金减免政策，减征时间从2008年7月1日起至2011年6月30日。随后，价调金征收标准恢复至原标准。此次是恢复后的首次下调。
为有效减轻企业负担，促进我市经济平稳运行，经报请市政府同意，市价格调节基金管理委员会办公室近日印发了《关于继续实施价调基金减征政策的通知》（成价调办〔2014〕15号），将目前我市实施的价格调节基金减征政策延续一年，即对在我市行政区域内从事生产、经营商品或提供有偿服务的法人和其他组织，其2015年1月1日至2015年12月31日期间实现的销售收入或营业收入，继续按0.7‰征收价格调节基金。
公会经费：
工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。按《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费这二项，其中2%工会经费是经费的最主要来源。
行政拨缴工会经费是《工会法》规定的,《工会法》与其他法律一样,具有同等的法律效力，必须执行。不执行就是违法，就要强制执行。《浙江省实施〈工会法〉办法》第三十四条规定：“建立工会组织的企业、事业单位和机关，应当按照每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴当月的经费。未按规定拨缴或者逾期拨缴工会经费的，按日加收拖欠金额千分之五滞纳金。”“各级工会应当按规定的比例向上级工会上缴经费。”“企业、事业单位拨缴的工会经费在税前列支。”《浙江省实施〈工会法〉办法》第四十三条规定：“企业、事业单位不缴、欠缴工会经费的，基层工会或者上级工会可以依法向企业、事业单位所在地的人民法院申请支付令或者提起诉讼。”

4. 地税纳税申报表中，地税季报有个“地方各项基金费申报表”里面的税种怎样计算

各项基金费属于地方征收的一种税费，有些地方征收，还有很多地区不征收。因此，地方税费征收的标准、依据都不一样。如果单位涉及到地方税费的话，最好向单位所在地的税务局咨询。

以江苏省徐州为例：
2012年度各项基金征收标准:
一、 防洪保安资金:
1、 按人数:10元/人;
2、 按销售收入:由于网上基金费申报表里税率0.1%是全省统一的,所以防洪保安资金的征收依据是按上年销售收入分成四段(上年销售收入：1000万元以下按0.04%征收、超过1000万元至1亿元的部分按0.02%征收、超过1亿元至5亿元的部分按0.01%征收、超过5亿元的部分暂免征收)计算出应纳防洪保安资金的合计数除以0.1%后的数据填列；
二、 残疾人就业保障金：205.2元*上年职工人数*100%（税率）；
三、 工会经费：上年度职工人数*10200*0.8%；
四、 职业教育和培训经费：上年度职工工资总额*0.5%；
五、 生活垃圾处理费：上年末在职职工人数*48元。
防洪金中按销售征收部分计入营业外支出科目,按职工人数征收部分个人负担,其他基金全部计入管理费用科目

5. 给地税局缴纳的工会经费和价格调节基金怎么做账

工会费应纳入“应付职工薪酬———工会经费”科目核算，按月计提时，借记“管理费用”科目，贷记该科目;实际交纳时，再从该科目列支。


价格调节基金：

计提时：

借：管理费用-价格调节基金

贷：其他应付款-价格调节基金

上交时：

借：其他应付款-价格调节基金

贷：银行存款

如果不采取计提方式，上交时：

借：管理费用-价格调节基金

贷：银行存款

6. 地税征收的综合基金到底是什么税费？是税还是费？其性质、征收方式、征收标准如何？是申报的还是怎么计的

地税征收的综合基金到底是费，综合基金是根据《人民防空法》中发〔2001〕9号、和当地的人防办、地税局的文件征收的费用，申报期为每年7-9月，各类企业（除外商独资、外商控股企业）按57元/年•人交纳（各地标准不同。

7. 地税征收标准是什么？

地税局系统征收税种: 
营业税、城建税（国税局征的除外）、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税等。
 1.营业税的税目按行业、类别共设置了9个，税率也实行行业比例税率。 
交通运输业:3% 建筑业:3% 金融保险业:5% 邮电通信业:3% 文化体育业:3% 娱乐业:5%--20% 服务业:5% 转让无形资产:5% 销售不动产:5% 
2.城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额，为计税依据而征收的一种税。
 城建税采用地区差别比例税率，共分三档： 
1档:纳税人所在地为市区,税率 7%.
2档:纳税人所在地为县城、镇，税率5% .
3档:纳税人所在地不在市、县、城、镇，税率1%。 
3.企业所得税税率： 法定税率：33%比例税率，还有两档照顾税率 年应税所得额 适用税率 3万（含3万） 18% 3～10万（含10万） 27% 
4.税法规定，中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员，下同）和港澳台同胞，为个人所得税的纳税义务人。
按照住所和居住时间两个标准，又划分为居民纳税人和非居民纳税人。 个人所得税依照所得项目的不同，分别确定了两种类别的所得税税率，它们是： 九级超额累进税率：适用工资薪金所得五级超额累进税率：
适用A.个体工商户生产、经营所得 B.对企事业单位承包经营、承租经营所得 ①对经营成果拥有所有权：五级超额累进税率 ②对经营成果不拥有所有权：九级超额累进税率 比例税率20%（8个税目） 
5.资源税纳税人是在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。 
资源税的税目（征税范围）目前只有7大类，
它们是： A.原油。是指开采的天然原油，不包括人造石油。 B.天然气。是指专门开采或与原油同时开采的天然气，煤矿生产的天然气暂不征税。 C.煤炭。是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。 D.其他非金属矿原矿。是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿。 E.黑色金属矿原矿。 F.有色金属矿原矿。新增钒矿石（含石煤矿）。 G.盐。包括固体盐、液体盐。固体盐，包括海盐、湖盐原盐和井矿盐。液体盐，是指卤水。 
6.城镇土地使用税的纳税义务人，是使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人，包括：内资企业、外商投资企业和外国企业在华机构、事业单位、社会团体、国家机关、军队及其他单位，个体工商户及个人也是纳税人。 城镇土地使用税的征税范围是：城市、县城、建制镇和工矿区内属于国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地。 （全年）应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税率
 7.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等。 土地增值税的征税范围常以三个标准来判定： 
标准之一：转让的土地使用权是否国家所有。
 标准之二：土地使用权、地上建筑物及其附着物是否发生产权转让。 
标准之三：转让房地产是否取得收入。 增值额占扣除项目金额比例 税率 速算扣除系数 
1 50%以下（含50%） 30% 
2 超过50%～100%（含100%） 40% 5% 
3 超过100%～200%（含200%） 50% 15%
 4 200%以上 60% 35% 
8.房产税税率： 
A.从价计征：税率为1.2%； B.从租计征：税率为12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按4%税率征收房产税。
 9.在中华人民共和国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人为车船税的纳税人。
 外商投资企业和外国企业以及外籍人员适用车船税的规定。 
10.印花税的纳税人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人，包括内、外资企业，各类行政（机关、部队）和事业单位，中、外籍个人。 印花税的纳税人，按照所书立、使用、领受的应税凭证不同，又可分为以下五类：立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人、各类电子应税凭证的签订人。 应税凭证类别 税 目 税率形式 纳税人 
A.合同或具有合同性质的凭证 购销合同 按购销金额0.3‰ 加工承揽合同 按加工或承揽收入0.5‰ 建设工程勘察设计合同 按收取费用0.5‰ 建筑安装工程承包合同 按承包金额0.3‰ 财产租赁合同 按租赁金额1‰ 货物运输合同 按收取的运输费用0.5‰ 仓储保管合同 按仓储收取的保管费用1‰ 借款合同（包括融资租赁合同）按借款金额0.05‰ 财产保险合同 按收取的保险费收入1‰ 技术合同 按所载金额0.3‰
 B、书据 产权转移书据 按所载金额0.5‰ C、账簿 营业账簿 记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计0.5‰；其他账簿按件贴花5元
 D、证照 权利、许可证照 按件贴花5元

8. 我们应该到地税交纳什么税和费？

1，工业制造业企业，地税负责征收的税种： 
（不包括已明确由国家税务机关负责征收的地方税部分）： 营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车辆使用牌照税、屠宰税、资源税、固定资产投资方向调节税、印花税、农业税、农业特产税、契税、耕地占用税、筵席税，城市集体服务事业费、文化事业建设费、教育费附加以及地方税的滞补罚收入和外商投资企业土地使用费。 2，工会基金、垃圾处理费、民兵预备役、残疾人援助费，这些是地税代为征收的费用。 计提时: 借:管理费用(残疾人基金,防洪基金)    贷:其他应付款(明细科目)   上缴时: 借:其他应付款(明细科目)        货:现金或银行存款