如何进行财务管理

1. 如何进行财务管理

简单说
首先，保证资金安全，不能在收支上出叉子，不管是谁都要按照制度付款，不管是谁，都不能坐支，客户付的钱要及时收到公司的账上。
第二，做好财务核算，掌握一线数据，不能只掌握有发票的数据，进货没发票，要先做暂估入库、做应付，发货没收到钱也要做出库、做销售收入、做应收，（当然，可以分开内外帐），效果就是做到对一线情况了如指掌。
第三，算好帐，使股东明明白白知道赚了多少钱，可以分多少钱。小公司可以按收付实现制作为分红依据。
第四，应付好税务等政府部门，按时提交对外报表。

2. 财务怎样管理？

做五十
　　公司财务管理
　　第条
　　加强财务管理规范财务工作促进公司经营业务发展提高公司经济效益根据家关财务管理规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定本制度
　　第二条
　　公司计核算遵循权责发制原则
　　第三条
　　财务管理基本任务：   （）筹集资金效使用资金监督资金运行维护资金安全努力提高公司经济效益   （二）做财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做财务收支计划、控制、核算、析考核工作   （三）加强财务核算管理提高计资讯及性准确性   （四）监督公司财产购建、保管使用配合综合管理部定期进行财产清查   （五）按期编制各类计报表财务说明书做析、考核工作
　　第四条
　　财务管理公司经营管理重要面公司财务管理财务管理工作负组织、实施、检查责任财员要认真执行《计》坚决按财务制度办事并严守公司秘密   第二章 财务管理基础工作
　　第五条
　　加强原始凭证管理做制度化、规范化原始凭证公司发每项经营缺少书面证明计记录主要依据
　　第六条
　　公司应根据审核误原始凭证编制记帐凭证记帐凭证内容必须具备：填制凭证期、凭证编号、经济业务摘要、计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证员复核员、计主管员签名或盖章收款付款记帐凭证应由纳员签名或盖章
　　第七条
　　健全计核算按照家统计制度规定计业务需要设置计帐簿计核算应实际发经济业务依据按照规定计处理进行保证计指标口径致相互比计处理前相致
　　第八条
　　做计审核工作经办财员应认真审核每项业务合性、真实性、手续完整性资料准确性编制计凭证、报表应经专复核重事项应由财务负责复核
　　第九条
　　计员根据同帐务内容采用定期计帐簿记录关数位与库存实物、货币资金、价证券、往单位或等进行相互核保证帐证相符、帐实相符、帐表相符
　　第十条
　　建立计档案包括计凭证、计帐簿、计报表其计资料都应建立档案妥善保管按《计档案管理办》规定进行保管销毁
　　第十条
　　计员工作变或离职必须本所经管计工作全部移交给接替员计员办理交接手续必须监交负责监交交接员及监交员应别交接清单签字移交员调离或离职
　　第十二条
　　资本金公司经营核资本必须加强资本金管理公司筹集资本金必须聘请注册计师验资根据验资报告向投资者具资证明并据入帐
　　第十三条
　　经公司董事提议股东批准按章程规定增加资本财务部门应及调整实收资本
　　第十四条
　　公司股东间相互转让其全部或部资股东应按公司章程规定向股东外转让资购买其股东转让资财务部门应据实调整
　　第十五条
　　公司负债形式筹集资金须努力降低筹资本同应按月计提利息支并计入本
　　第十六条
　　加强应付帐款其应付款管理及核馀额保证负债真实性准确性凡应付未付款项应查找原确实付应付款项报公司总经理批准处理
　　第十七条
　　公司外担保业务按公司规定审批程式报批由财务管理登记才能式外签发财务管理据纳入公司或负债管理担保期满及督促关业务部门撤销担保
　　第十八条
　　现金管理：严格执行民银行颁布《现金管理暂行条例》根据本公司实际需要合理核实现金库存限额超限额部要及送存银行
　　第十九条
　　严禁白条抵库任意挪用现金纳员必须每结现金记帐帐面馀额并与库存现金相核发现符要及查明原财务管理经理库存现金进行定期或定期检查保证现金安全完整公司切现金收付都必须合原始凭证
　　第二十条
　　银行存款管理：加强银行帐户及其帐户保密工作非业务需要准外泄银行帐户印签实行管、并用制统保管使用严禁任何空白合同加盖银行帐户印签
　　第二十条
　　纳员要随掌握银行存款馀额准签发空支票准银行帐户借给任何单位办理结算或套取现金每月末要做与银行帐工作并编制银行存款馀额调节表未达帐项进行析查找原并报财务部门负责
　　第二十二条
　　应收帐款管理：应收帐款每季末做帐龄清收情况析并报关领导管业务部门督促业务部门积极催收避免形坏帐
　　第二十三条
　　其应收款管理：应按户页记帐要严格借款审批程式借款审批程式：借款→部门负责→财务负责→总经理借用现金必须用于现金结算范围内各种费用专案支付
　　第二十四条
　　短期投资管理：短期投资指内能够并准备变现投资短期投资必须公司授权范围内进行按现行财务制度规定记帐、核算收入本损益
　　第二十五条
　　期投资管理期投资指准备内变现投资股权投资债权投资公司进行期投资应认真做行性析认证按公司审批许权规定批准由财务管理办理入帐手续公司投资单位元没实际控制权期投资采用本核算；拥实际控制权期投资采用权益核算
　　第二十六条
　　固定资产管理：列情况资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限房屋、建筑物、机器、机械、运输工具其与经营关设备器具、工具等；②属于经营主要设备物品单位价值2000元并且使用期限超2
　　第二十七条
　　固定资产要做帐、卡帐实相符财务部负责固定资产价值核算与管理综合管理部负责实物记录、保管卡片登记工作财务部应建立固定资产明细帐
　　第二十八条
　　固定资产购置调入均按实际本入帐固定资产折旧采用直线类计提类折旧限：   1．房屋、建筑物20；   2．飞机、火车、轮船、机器、机械其产设备10；   3．与产经营关器具、工具、家具等5；   4．飞机、火车、轮船外运输工具4；   5．电设备3
　　第二十九条
　　已经提足折旧、继续使用固定资产再提取折旧提前报废固定资产再补提折旧月增加固定资产月提折旧月减少固定资产月照提折旧
　　第三十条
　　固定资产其资产要进行定期盘点每末由综合管理部负责盘点盘点发现短缺或盈馀应及查明原并编制盘盈盘亏表报财务部审核经总经理批准进行帐务处理
　　第三十条
　　形资产指公司期使用没实物形态资产包括：专利权、土使用权、商誉等形资产按实际本入帐受益期内或效期内按短于10期限摊销
　　第三十二条
　　递延资产能全部计入期损益需要度内期摊销各项费用包括办费租入固定资产改良支摊销期限超金额较修理费支办费自营业起期摊入本摊期短于5经营租入固定资产改良支效租赁期内期摊销
　　第三十三条
　　公司营业收入包括手续费收入、其营业收入等营业收入要严格按照权责发制原则确认并认真核实、确反映保证公司损益真实性
　　第三十四条
　　营业收入要按照规定列入相关收入专案截留帐外或作其处理
　　第三十五条
　　公司业务经营发与业务关支按规定计入本费用本费用管理公司经济效益重要内容控制本费用堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具重要作用
　　第三十六条
　　本费用支范围包括：利息支、营业费用、其营业支等   （）利息支：指支付负债形式筹集资金本支   （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、议费、办公费、劳务费、董事费、奖励费、各种准备金等其费用   （三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值家规定固定资产类折旧率计算摊销费用   （四）摊销费：指递延资产摊销费用摊期短于5   （五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金坏帐准备金投资风险准备金按末期投资馀额1%实行差额提取坏帐准备金按末应收帐款馀额1%提取   （六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其费用
　　第三十七条
　　职工福利费按工资总额14%计提工经费按工资总额2%计提教育经费按工资总额3%计提
　　第三十八条
　　加强费用总额控制严格制定各项费用支标准审批许权财务员应认真审核关支凭证未经领导签字或审批手续全予报销违反关制度规定行应及向领导反映
　　第三十九条
　　公司各项本费用由财务管理负责管理核算费用支管理实行预算控制财务管理要定期进行本费用检查、析、制定降低本措施
　　第四十条
　　公司营业利润＝营业收入- 营业税金及附加 -营业支   利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入- 营业外支   （）投资收益包括外投资利润、股利等   （二）营业外收入指与公司业务经营直接关系各项收入具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返款、罚没收入、罚款收入确实支付按规定程式经批准应付款项等   （三）营业外支指与公司业务经营直接关系各项支具体包括：固定资产盘亏毁损报废净损失、非损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等
　　第四十条
　　公司利润总额按家关规定作相应调整依照缴纳所税缴纳所税利润按顺序配：   （）没收财物损失支付各项税收滞纳金罚款；   （二）弭补公司前度亏损；   （三）提取定盈馀公积金定盈馀公积金按照税利润扣除前两项10％提取盈馀公积金已达注册资本50％再提取   （四）提取公积金、公益金按税利润5％计提主要用于公司职工集体福利支   （五）向投资者配利润根据股东决议向投资者配利润   第九章 财务报告与财务析
　　第四十二条
　　财务报表月报报月报财务报表包括资产负债表、损益表度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润配表公司财务月报表应于月15内完度财务计报告应于90内制作必要聘请计师事务所进行审计
　　第四十三条
　　末应报送财务情况说明书财务情况说明书主要内容包括：   （）业务、经营情况利润实现情况资金增减及周转情况财务收支情况等   （二）财务计变情况及原本期或期财务状况变重影响事项；资产负债表制表至报期间发公司财务状况重影响事项；及确理解财务报表需要说明其事项
　　第四十四条
　　财务析公司财务管理重要组部财务管理应公司经营状况经营进行总结、评价考核通财务析促进增收节支充发挥资金效能通财务同案经济效益比较领导或关部门决策提供依据
　　第四十五条
　　总结评价本公司财务状况及经营财务报告指标包括：①经营状况指标：流比率、负债比率、所者权益比率；②经营指标：利润率、资本利润率、本费用利润率
　　第四十六条
　　计电算化硬体设备指专用于计电算化微机及其配套设备包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等计电算化硬件设备由财务管理统管理使用非计电算化工作员般情况使用特殊情况确需使用应经财务管理经理批准影响计电算化工作情况进行
　　第四十七条
　　财务软件用于完计核算、处理计业务软件操作员实际工作发现软件设计功能未能实现应立即与软件发展商联系进行修改、调试完调试应及检查、核确保相应帐务资料功能模组确性
　　第四十八条
　　每月10前月计资料进行备份操作员运用财务软件必须通系统功能表选项进入系统操作应根据工作需要设置操作许权密码操作员使用硬件设备安全负责班应关闭设备电源设备启关闭应严格按规范程式进行
　　第四十九条
　　公司计电算化未通财政部门评审前采用微机手工帐并行办每月末计核算员必须手工帐与微机帐进行核保持手工帐与微机帐致
　　第五十条
　　企业银行电支付系统管理严格按照企业银行电支付程式许权规定执行电支付密码器、智慧IC卡、帐户密码操作员密码使用企业银行系统关键要素应妥善保管主管卡操作员卡应按照管并用原则由财务管理负责操作员别设制密码统管使用

3. 如何进行财务管理

　随着现代企业制度的建立，现代企业管理己逐步成为一个由人事管理、生产管理、管理、营销管理以及财务会计管理等诸多子系统构成的庞大的系统工程。而财务管理在现代企业经营管理中起着十分关键的作用。为此，本期培训专栏对企业财务管理方面的相关问题进行一一解答。
　　一个企业的健康与否，跟企业的内部控制，特别是财务会计控制的健全和全面有效有关。但财务问题又是一个不断更新、改进的工作，随着企业的发展，财务培训就显得非常重要。我是一个初入门的财务工作者，在接受必要的财务培训之前，想请问您，现代企业在发展中，最受关注的财务问题主要有哪些？并请您对这些最受关注点一一进行分析，以帮助我们这些初入门者方便日后的学习。

　　现代企业发展中最应该关注的财务管理问题，主要是企业如何做好内部控制的管理，特别是企业财务风险的管理。企业财务管理的风险主要表现在诸多方面，如：

　　货币风险——货币汇率的波动直接影响企业的业绩；

　　利率风险——利率的波动可能会增加企业的借款费用和减少投资项目的产出；

　　流动性——如果资产变现能力差，可能会使企业陷入财务危机；

　　现金周转——现金的回笼速度直接影响着企业对现金的使用效率；

　　再投资——资金在短期高回报投资项目结束回笼后，可能无法再次获得相同回报的投资机会；

　　信用风险——客户长期拖欠货款，造成企业现金被大量挤占；

　　税务风险——缺少一个比较懂得税法的管理者。

　　这些企业财务管理的风险中，特别是资金流动性方面的风险最为重要。企业运作过程中，可能会产生亏损，但亏损并不一定会使企业倒闭。可是，一个企业如果没有足够的资金，不但无法取得长足的发展，还可能由于无法偿还到期的债务而宣告破产。所以，企业应实时关注现金流。企业现金流主要的关注点是：企业亏损、应收账款、存货等方面。

　　统计资料表明，发达国家破产企业中的80%，破产时财务账面上仍显示盈利，而导致它们倒闭的主要原因是现金流量不足。我国也不例外，曾是香港规模最大投资银行的百富勤公司和内地珠海极具实力的巨人公司，都亦是在盈利能力良好，但现金净流量不足以偿还到期债务时，引发财务危机而陷入破产境地。可见，良好的盈利能力并非企业得以持续健康发展的充分条件，是否拥有正常的现金流量才是企业持续经营的前提。

　　有人认为财务会计是一种计量技术，有人认为是一种管理方法。但是随着经济的发展，越来越多的人认为财务会计是企业管理的一种方法，尤其是在企业的资金运用方面发挥着无可比拟的作用，甚至有人断言财务管理将在企业管理中趋于核心地位。不知这种说法是否准确？财务会计在企业管理中究竟起着什么样的作用？如何才能让其作用发挥得更好？

　　财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策，提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。

　　随着现代企业制度的建立，现代企业管理己逐步成为一个由人事管理、生产管理、管理、营销管理以及财务会计管理等诸多子系统构成的庞大的系统工程。而财务会计则是各项管理活动的信息支持系统，企业管理者依据财务会计提供的企业经营管理成果，做出各项决策。财务会计（续致信网上一页内容）的目标则是保证经营管理者受托经营责任的履行和为投资提供有用信息，这凸显了财务会计的价值，表明了财务会计在企业中的重要作用。

　　企业财务管理具有计划作用、控制作用、监督作用和资本运营作用。人们对财务管理普遍存在两个误区：

　　一种认为财务管理就是管钱，只要管住钱就可万事大吉，重资金，轻核算。但事实并非如此。在具体管理中，核算有着不可忽视的重要作用，只有加强内部核算，才能真正做到节支降耗，否则，“钱”是管不住的。

　　另一种则认为财务管理就是管财务部门，把财务部门与其他管理部门割裂开来，财务管理的触角不能延伸到各项管理工作之中。其实这种说法也存在着很大的误解，如果一旦财务部门与其他管理部门割裂开来，那么财务管理就成了无本之木，其作用得不到发挥，形成经营和生产“两张皮”。而这种状况一旦出现在企业管理上，则会带来很大的隐患。

　　要做好财务管理，除了与其他管理部门密切配合之外，还要有一支高素质的财会队伍。财务工作管理对象特殊，财务人员必须具备较高的业务素质，要在加强会计队伍建设的同时不断加强财务人员的法制观念。会计人员应当按照会计法律、法规和制度的规定进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

　　对于企业来说，财务很重要，而现代财务又是一个“大财务”的概念，涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理阶层并非都是财务达人，请问公司的非财务高级管理人员需要掌握哪些现代财务管理技能？如何利用财务信息提高企业经营管理决策水平，并用财务的手段改善公司的内部控制，更好地增进公司的价值，提升管理绩效？

　　财务管理在现代企业经营管理中起着十分关键的作用。但财务管理并非只是财务部门的事情，实际上，公司的非财务管理人员更需要掌握一定的现代财务管理技能和方法。只有这样，才能有效保证财务工作能按照公司发展目标顺利进行。用财务的手段改善公司内部控制、提高决策水平、增进公司价值、深入理解公司运营的基本观念，也是企业适应日益激烈竞争的必然要求。

　　非财务人员主要需要掌握财务管理技能，首先要从认识财务的重要性开始，了解财务的主要工作范畴，学会了解财务的一些报表并能通过财务报告（报表）了解企业可能存在的风险点，并学会通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评。

　　我们公司是一家合资企业，员工人数在200人左右。现在我需要给我们公司的财务总监制定一个培训充电计划，不知什么样的培训计划更合理？培训强度、深度及方向应该如何？培训过后如何衡量本次培训的收益率？在制定计划时应注重什么问题？

　　“中国企业要走向国际化，中国的CFO首先要职业化，中国企业最缺职业化的CFO”。这是国内一位著名企业的财务总监在一次峰会上发出的呼吁。毋庸置疑，财务领导岗位的极端重要性，决定了财务总监CFO必须是一个高标准的职业化人士。所以财务总监的日常充电就显得尤为重要。对于CFO的充电培训，我认为：如果本次培训计划为一天，应主要从意识、观念及理解重要性等方面的培训入手较为合理，基本点为认识财务、了解财务、运用财务报告；如果是两天及以上的培训计划，除了上面三点以外，应加上财务规划（预算）及内部控制方面的设计。同时，在制定计划时要注意人员的选择，这样在培训上会有侧重点且能达到较好的效果。

4. 如何进行财务管理

　　随着现代企业制度的建立，现代企业管理己逐步成为一个由人事管理、生产管理、管理、营销管理以及财务会计管理等诸多子系统构成的庞大的系统工程。而财务管理在现代企业经营管理中起着十分关键的作用。为此，本期培训专栏对企业财务管理方面的相关问题进行一一解答。
　　一个企业的健康与否，跟企业的内部控制，特别是财务会计控制的健全和全面有效有关。但财务问题又是一个不断更新、改进的工作，随着企业的发展，财务培训就显得非常重要。我是一个初入门的财务工作者，在接受必要的财务培训之前，想请问您，现代企业在发展中，最受关注的财务问题主要有哪些？并请您对这些最受关注点一一进行分析，以帮助我们这些初入门者方便日后的学习。
　　货币风险——货币汇率的波动直接影响企业的业绩；
　　利率风险——利率的波动可能会增加企业的借款费用和减少投资项目的产出；
　　流动性——如果资产变现能力差，可能会使企业陷入财务危机；
　　现金周转——现金的回笼速度直接影响着企业对现金的使用效率；
　　再投资——资金在短期高回报投资项目结束回笼后，可能无法再次获得相同回报的投资机会；
　　信用风险——客户长期拖欠货款，造成企业现金被大量挤占；
　　税务风险——缺少一个比较懂得税法的管理者。
　　这些企业财务管理的风险中，特别是资金流动性方面的风险最为重要。企业运作过程中，可能会产生亏损，但亏损并不一定会使企业倒闭。可是，一个企业如果没有足够的资金，不但无法取得长足的发展，还可能由于无法偿还到期的债务而宣告破产。所以，企业应实时关注现金流。企业现金流主要的关注点是：企业亏损、应收账款、存货等方面。
　　统计资料表明，发达国家破产企业中的80%，破产时财务账面上仍显示盈利，而导致它们倒闭的主要原因是现金流量不足。我国也不例外，曾是香港规模最大投资银行的百富勤公司和内地珠海极具实力的巨人公司，都亦是在盈利能力良好，但现金净流量不足以偿还到期债务时，引发财务危机而陷入破产境地。可见，良好的盈利能力并非企业得以持续健康发展的充分条件，是否拥有正常的现金流量才是企业持续经营的前提。
　　有人认为财务会计是一种计量技术，有人认为是一种管理方法。但是随着经济的发展，越来越多的人认为财务会计是企业管理的一种方法，尤其是在企业的资金运用方面发挥着无可比拟的作用，甚至有人断言财务管理将在企业管理中趋于核心地位。不知这种说法是否准确？财务会计在企业管理中究竟起着什么样的作用？如何才能让其作用发挥得更好？
　　财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策，提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。
　　随着现代企业制度的建立，现代企业管理己逐步成为一个由人事管理、生产管理、管理、营销管理以及财务会计管理等诸多子系统构成的庞大的系统工程。而财务会计则是各项管理活动的信息支持系统，企业管理者依据财务会计提供的企业经营管理成果，做出各项决策。财务会计（续致信网上一页内容）的目标则是保证经营管理者受托经营责任的履行和为投资提供有用信息，这凸显了财务会计的价值，表明了财务会计在企业中的重要作用。
　　企业财务管理具有计划作用、控制作用、监督作用和资本运营作用。人们对财务管理普遍存在两个误区：
　　一种认为财务管理就是管钱，只要管住钱就可万事大吉，重资金，轻核算。但事实并非如此。在具体管理中，核算有着不可忽视的重要作用，只有加强内部核算，才能真正做到节支降耗，否则，“钱”是管不住的。
　　另一种则认为财务管理就是管财务部门，把财务部门与其他管理部门割裂开来，财务管理的触角不能延伸到各项管理工作之中。其实这种说法也存在着很大的误解，如果一旦财务部门与其他管理部门割裂开来，那么财务管理就成了无本之木，其作用得不到发挥，形成经营和生产“两张皮”。而这种状况一旦出现在企业管理上，则会带来很大的隐患。
　　要做好财务管理，除了与其他管理部门密切配合之外，还要有一支高素质的财会队伍。财务工作管理对象特殊，财务人员必须具备较高的业务素质，要在加强会计队伍建设的同时不断加强财务人员的法制观念。会计人员应当按照会计法律、法规和制度的规定进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
　　对于企业来说，财务很重要，而现代财务又是一个“大财务”的概念，涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理阶层并非都是财务达人，请问公司的非财务高级管理人员需要掌握哪些现代财务管理技能？如何利用财务信息提高企业经营管理决策水平，并用财务的手段改善公司的内部控制，更好地增进公司的价值，提升管理绩效？
　　财务管理在现代企业经营管理中起着十分关键的作用。但财务管理并非只是财务部门的事情，实际上，公司的非财务管理人员更需要掌握一定的现代财务管理技能和方法。只有这样，才能有效保证财务工作能按照公司发展目标顺利进行。用财务的手段改善公司内部控制、提高决策水平、增进公司价值、深入理解公司运营的基本观念，也是企业适应日益激烈竞争的必然要求。
　　非财务人员主要需要掌握财务管理技能，首先要从认识财务的重要性开始，了解财务的主要工作范畴，学会了解财务的一些报表并能通过财务报告（报表）了解企业可能存在的风险点，并学会通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评。
　　“中国企业要走向国际化，中国的CFO首先要职业化，中国企业最缺职业化的CFO”。这是国内一位著名企业的财务总监在一次峰会上发出的呼吁。毋庸置疑，财务领导岗位的极端重要性，决定了财务总监CFO必须是一个高标准的职业化人士。所以财务总监的日常充电就显得尤为重要。对于CFO的充电培训，我认为：如果本次培训计划为一天，应主要从意识、观念及理解重要性等方面的培训入手较为合理，基本点为认识财务、了解财务、运用财务报告；如果是两天及以上的培训计划，除了上面三点以外，应加上财务规划（预算）及内部控制方面的设计。同时，在制定计划时要注意人员的选择，这样在培训上会有侧重点且能达到较好的效果。

5. 如何进行财务管理

 　　导语：现代企业财务管理将成本分为可控成本和不可控成本，这就要求财务管理人员运用行为科学原理，实施事前成本控制。以下是我为您带来的一些方法，希望能够帮到您!
  　　 (一)加强营运资金管理，走内涵扩大再生产的路子。 
  　　中小企业加强营运资金管理，首先要加强以成本控制为中心的内部财务管理。现代企业财务管理将成本分为可控成本和不可控成本，这就要求财务管理人员运用行为科学原理，实施事前成本控制，将企业整体目标分解到所属各生产部门和人员，控制责任预算，建立责任成本管理网络系统，激发有效的成本节约行为。采取有效措施，加快资金周转，转变经营方式，实现生产经营在内涵上的扩大，是一条广为适用的发展经验。
  　　 (二)保持良好的资本结构，为发展保存良好的信用潜力。 
  　　企业发展需要大量资金，其中通常又包含相当大比例的负债筹资。中小企业应经常保持良好的资本结构，否则，急需筹资时就缺乏能力。因此，要做好两方面的基础工作。第一，中小企业在创建时，应根据投资规模筹集必要的资本，或者在资本有限的条件下选择所能达到的投资规模。第二，中小企业应该选择较高的积累政策，保持较高的内部资本积累增长速度，尽可能快地充实资本，中小企业若没有内部积累资本的能力，依赖外部筹资会越来越困难。
  　　 (三)稳健理财，切忌盲目扩展。 
  　　在市场经济条件下，中小企业在发展过程中必须注意资本成本的约束，不仅要考虑在资金市场的筹资成本和融资风险的影响，也要考虑企业对所投资项目而产生的机会成本和投资额的资金时间价值。这样企业的投资必须使生产效益超过成本，内部投资报酬率不仅要高于风险报酬率，而且也要使投资风险得到合理的.补偿。同时也要注重资本预算。
  　　总之，稳重理财对于中小企业来说十分重要。在现实经济生活中，许多中小企业抱有特别强的发展希望，在强烈发展愿望的驱使下对企业发展往往操之过急，盲目扩展，往往由于财力不足最终导致企业破产。有的中小企业营运资金用于固定资产投资，在缺乏外部筹资能力和内部积累能力的情况下，营运资金周转特别紧张。还有的企业在发展过程中为了避免产品单一情况下过大的经营风险，力图通过多样化投资和多角度经营分散风险。须知分散投资导致分散风险的结果是有条件的，那就是分散投资导致分散风险结果要小于原有经营项目利润下降的损失。
  　　可是，中小企业通常是总体投资规模比较小，分散投资很容易导致原经营项目营运资金周转的困难，而新的投资项目又不能较快地形成一定规模，缺乏必要的经营能力和管理经验，无以建立竞争优势。所以，中小企业在进行新的固定资产投资或多样化投资之前，必须先筹措必要的长期资本，明确使原有经营项目营运资金周转不因新的投资受到影响。
  　　 (四)加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质。 
  　　目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱;企业领导营私舞弊的现象时有发生;企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象;等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权;二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

6. 如何进行财务管理

　　随着现代企业制度的建立，现代企业管理己逐步成为一个由人事管理、生产管理、管理、营销管理以及财务会计管理等诸多子系统构成的庞大的系统工程。而财务管理在现代企业经营管理中起着十分关键的作用。为此，下面我对企业财务管理方面的相关问题进行一一解答。
 
 　　一个企业的健康与否，跟企业的内部控制，特别是财务会计控制的健全和全面有效有关。但财务问题又是一个不断更新、改进的工作，随着企业的发展，财务培训就显得非常重要。我是一个初入门的财务工作者，在接受必要的财务培训之前，想请问您，现代企业在发展中，最受关注的财务问题主要有哪些?并请您对这些最受关注点一一进行分析，以帮助我们这些初入门者方便日后的学习。
 
 　　现代企业发展中最应该关注的财务管理问题，主要是企业如何做好内部控制的管理，特别是企业财务风险的管理。企业财务管理的风险主要表现在诸多方面，如：
 
 　　货币风险——货币汇率的波动直接影响企业的业绩;
 
 　　利率风险——利率的波动可能会增加企业的借款费用和减少投资项目的产出;
 
 　　流动性——如果资产变现能力差，可能会使企业陷入财务危机;
 
 　　现金周转——现金的回笼速度直接影响着企业对现金的使用效率;
 
 　　再投资——资金在短期高回报投资项目结束回笼后，可能无法再次获得相同回报的投资机会;
 
 　　信用风险——客户长期拖欠货款，造成企业现金被大量挤占;
 
 　　税务风险——缺少一个比较懂得税法的管理者。
 
 　　这些企业财务管理的风险中，特别是资金流动性方面的风险最为重要。企业运作过程中，可能会产生亏损，但亏损并不一定会使企业倒闭。可是，一个企业如果没有足够的资金，不但无法取得长足的发展，还可能由于无法偿还到期的债务而宣告破产。所以，企业应实时关注现金流。企业现金流主要的关注点是：企业亏损、应收账款、存货等方面。
 
 　　统计资料表明，发达国家破产企业中的80%，破产时财务账面上仍显示盈利，而导致它们倒闭的主要原因是现金流量不足。我国也不例外，曾是香港规模最大投资银行的百富勤公司和内地珠海极具实力的巨人公司，都亦是在盈利能力良好，但现金净流量不足以偿还到期债务时，引发财务危机而陷入破产境地。可见，良好的盈利能力并非企业得以持续健康发展的充分条件，是否拥有正常的现金流量才是企业持续经营的前提。
 
 　　有人认为财务会计是一种计量技术，有人认为是一种管理方法。但是随着经济的发展，越来越多的人认为财务会计是企业管理的一种方法，尤其是在企业的资金运用方面发挥着无可比拟的作用，甚至有人断言财务管理将在企业管理中趋于核心地位。不知这种说法是否准确?财务会计在企业管理中究竟起着什么样的作用?如何才能让其作用发挥得更好?
 
 　　财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策，提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。
 
 　　随着现代企业制度的建立，现代企业管理己逐步成为一个由人事管理、生产管理、管理、营销管理以及财务会计管理等诸多子系统构成的庞大的系统工程。而财务会计则是各项管理活动的信息支持系统，企业管理者依据财务会计提供的企业经营管理成果，做出各项决策。财务会计(续致信网上一页内容)的目标则是保证经营管理者受托经营责任的履行和为投资提供有用信息，这凸显了财务会计的价值，表明了财务会计在企业中的重要作用。
 
 　　企业财务管理具有计划作用、控制作用、监督作用和资本运营作用。人们对财务管理普遍存在两个误区：
 
 　　一种认为财务管理就是管钱，只要管住钱就可万事大吉，重资金，轻核算。但事实并非如此。在具体管理中，核算有着不可忽视的重要作用，只有加强内部核算，才能真正做到节支降耗，否则，“钱”是管不住的。
 
 　　另一种则认为财务管理就是管财务部门，把财务部门与其他管理部门割裂开来，财务管理的触角不能延伸到各项管理工作之中。其实这种说法也存在着很大的误解，如果一旦财务部门与其他管理部门割裂开来，那么财务管理就成了无本之木，其作用得不到发挥，形成经营和生产“两张皮”。而这种状况一旦出现在企业管理上，则会带来很大的隐患。
 
 　　要做好财务管理，除了与其他管理部门密切配合之外，还要有一支高素质的财会队伍。财务工作管理对象特殊，财务人员必须具备较高的业务素质，要在加强会计队伍建设的同时不断加强财务人员的`法制观念。会计人员应当按照会计法律、法规和制度的规定进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
 
 　　对于企业来说，财务很重要，而现代财务又是一个“大财务”的概念，涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理阶层并非都是财务达人，请问公司的非财务高级管理人员需要掌握哪些现代财务管理技能?如何利用财务信息提高企业经营管理决策水平，并用财务的手段改善公司的内部控制，更好地增进公司的价值，提升管理绩效?
 
 　　财务管理在现代企业经营管理中起着十分关键的作用。但财务管理并非只是财务部门的事情，实际上，公司的非财务管理人员更需要掌握一定的现代财务管理技能和方法。只有这样，才能有效保证财务工作能按照公司发展目标顺利进行。用财务的手段改善公司内部控制、提高决策水平、增进公司价值、深入理解公司运营的基本观念，也是企业适应日益激烈竞争的必然要求。
 
 　　非财务人员主要需要掌握财务管理技能，首先要从认识财务的重要性开始，了解财务的主要工作范畴，学会了解财务的一些报表并能通过财务报告(报表)了解企业可能存在的风险点，并学会通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评。
 
 　　我们公司是一家合资企业，员工人数在200人左右。现在我需要给我们公司的财务总监制定一个培训充电计划，不知什么样的培训计划更合理?培训强度、深度及方向应该如何?培训过后如何衡量本次培训的收益率?在制定计划时应注重什么问题?
 
 　　“中国企业要走向国际化，中国的CFO首先要职业化，中国企业最缺职业化的CFO”。这是国内一位著名企业的财务总监在一次峰会上发出的呼吁。毋庸置疑，财务领导岗位的极端重要性，决定了财务总监CFO必须是一个高标准的职业化人士。所以财务总监的日常充电就显得尤为重要。对于CFO的充电培训，我认为：如果本次培训计划为一天，应主要从意识、观念及理解重要性等方面的培训入手较为合理，基本点为认识财务、了解财务、运用财务报告;如果是两天及以上的培训计划，除了上面三点以外，应加上财务规划(预算)及内部控制方面的设计。同时，在制定计划时要注意人员的选择，这样在培训上会有侧重点且能达到较好的效果。

7. 怎么管理财务

方法是：
一是，一个公司的财务管理，必须要有至少一名财务工作经验的人担任财务总监或者总账会计。

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二是，一个公司的财务管理，必须严格执行报批和签审手续。严格执行财务报审流程。

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三是，一个公司的财务管理，必须严格执行财务管理规定和相关法律法规，特别是增值税相关的事项，一定要严格执行。账务一定要做得合理合规。

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四是，一个公司的财务管理，在公司经营初期，可以找一家合适的财务代理，但也必须配备一名专业会计，边学边做。培养好自己人，为今天自己做财务打下基础。

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五是，一个公司的财务管理，一定要合理规划、合理预算、合理支出，严格落实预算制度和重大事项集体决策制度。

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六是，一个公司的财务管理，必须对会计人员了如指掌，按个人方向不同，合理进行分工负责。不能管账的也同时管现金，管现金的也同时管财务公章。

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七是，一个公司的财务管理，一定要做好内部审计工作，要定期不定期做好财务审计工作，找出不合理开支和乱开支，减少公司管理和运营成本。

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财务管理方法是财务管理的重要组成部分，财务管理理论的核心是财务管理方法的理论，并贯通整个理论体系。财务管理方法通常包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等。
每一家企业对财务管理都很重视，企业规模不同，企业性质各有差异，财务机构的设置、
人员配备、机构内部岗位设置也不尽相同，但从企业财务应具备的职能上看，无论企业财务
机构、岗位如何设置，人员如何配备，作为企业管理过程中不可或缺的财务，应具备以下七
个方面的职能：
1、算好账
会计核算有一套严格的确认、记量、记录与报告程序与方法，会计是用价值的方式来记
录企业经营过程、反映经营得失、报告经营成果，会计的审核和计算只有在业务发生后才能
进行，因此会计核算都是事后反映。
2、管好钱
除会计核算外，会计最重要的职能就是监督了，会计监督是全方位的，包含企业各个方
面，其中对企业资金的监督是每家企业都非常重视的事。对任何企业来说，资金的运用与管
理都是一个非常重要的事，资金于企业而言优如人们身上血液，没有、多了、少了、流动快
了、流动慢了、不动了、带病了，都有可能使企业完蛋，作为企业的价值管理的财务部门，
其重要职能包含资金的筹集、调度与监管，简单地说就是把企业的“钱”管好。
3、理好关系
企业经营过程中所涉及到的财务关系很多，既有内部各部门之间的，也有企业与外部各
供应商、客户、银行、税务、工商、政府部门等，财务部门应系调好这此关系。财务离不开
会计，很多财务决策都得依赖会计核算，会计核算的许多方法也直接被财务利用。
4、监控资产
计核算是用价值手段全面反映企业实物运动的过程，实物从这个车间到那个车间，从这道工
序到那道工序，无不在会计核算的反映之内，因此除了要求账账相符、账证相符外，账实是
否相符，也是财务部的职能之一，也是财务履行其监督职能的一个重要方面。财务部门可通
过定期与不定期进行资产的抽查与盘点，将企业资产实物与财务记录数据是否相符进行对
比，从资产监管的角度来参与企业资产管理，以保证财务记录的真实性及企业资产的安全与
完整性。
5、管好信用
信用管理作为企业财务管理的内容之一，本不应单独列为财务职能，但由于其重要程度，
及信用管理的复杂性，促使企业将其从财务管理职能中分离出来单独形成职能。企业的信用政策往往与销售业绩直接联系在一起，采用什么样的信用政策，客户的信用记录又如何？直接关系到企业销售量和呆坏账数量，因此企业进行信用管理不但是需要，也是十分必须的。 
6、参与决策
无论参与决策也好，提供决策依据也罢，全靠财务与会计是不够的，还要求与管理会计
相结合。管理会计与财务会计不一样，它是通过对财务等信息的深加工和再利用，实现对经
济过程的预测、决策、规划、控制、责任考核评价等，如果我们说财务会计是记录企业的过
去，那么管理会计则是预测企业的未来，财务会计能为企业内、外部相关利益者提供数据，
而管理会计专为企业决策者提供数据。管理会计主要从管理的角度，根据决策者的需要重新将企业以往发生的财务事项进行重新组合，分解，利用趋势预测等方法，为决策者提供一些决策数据，虽然管理会计的重要来源是财务会计，但不像财务会计那样有严格的方法、政策限制，不受财务会计“公认会计原则”的限制和约束，得出的结论往往带有一些假设成份，由于其与企业会计核算不可分割，成为财务管理重要内容之一。企业财务应在会计核算与分析的基础上，结合管理会计，对企业生产经营、融资、投资方案等提供好决策数据，做好参谋。 
7、计好绩效
谈到绩效考核，少不了各项完成指标的计量与比较，这些计量与比较当然少不了会计方
面价值计量，而且大多是价值计量，生产过程中的增值、费用控制、产值等，这些都是财务
会计的计量范围，在价值计量上企业还没有那一个部门能比财务部门更专业和全面，因此企
业绩效考核工作少不了财务部门的参与，绩效考核中的大部分计算工作成为财务职责工作之
一。
  
 

8. 怎么管理财务？

经理人作为企业经营的负责人，要合理地配置人、财、物，以创造价值，实现经营目标，“财”作为一个生产要素是生产流转不可少的，没有财务资源企业就不能运转，这里的“财”狭义上讲是资金，从广义上讲，“财”指财务资源，包括资金及资金安排、财务信息、财务管控手段等等，有些经理人对财务资源缺少足够的认识，或者由于受财务专业门槛所限，很难具体利用财务资源的价值，甚至无法评估或评价财务具体的工作质量。经理人如何管理财务资源是一个值得探讨的话题。
　　在不同的公司体制中，财务部门具有不同的地位及职能，在独立的法人公司中，财务理所当然地向经理人负责无论是业务上还是行政体系上，财务核算混乱经理人要管，资金支付的安全性经理人也要管，资金的筹集及合理安排也要管，财务出了问题经理人要负责等等，这在会计法中有明确的规定。但在分公司或存在主管部门的企业组织体中，一般财务部门或人员由总部委派，总部会要求财务在业务上向总部负责，在行政上向经理人负责。这时经理人往往会因为财务人员是总部的，所以就不过问财务部门的事，只要业务上资金能够保证，在工作中能够配合自己的工作就行，至于财务出了什么样的问题由总部负责与其没关系。而实际上，这种想法是有问题的，尽管这种委派的财务体制承担总部主管部门的赋予的部分职能，但作为经理人仍要对公司的财务负责，具体的讲就是要对资金安全负责，要对资金收益负责，要对财务核算的真实性负责，要检查公司的财务制度是不是严谨并督促财务人员去完善，要定期听取财务人员的工作汇报，要定期了解核实财务工作的状态。在这里要明确的是：无论什么公司体制下经理人对财务工作都是要负有责任的。
　　财务在公司的组织体系中是一个特殊的部门，在传统的意义上，财务的职能是核算及监督。核算指通过会计规范将企业的经营收支、资产增减、业务往来等经营信息反映出来，监督则是指通过各种控制及牵制制度的安排对业务管理、资金流转、资产安全中不和谐因素或偏差进行反馈及处理。这样使财务在公司里的工作有一条或明或暗的主线，这就是资金流及资金安全，只要和资金流有关的经营环节都是财务关注的地方，而资金流恰如人的血液，人体的哪一个部位没有血液流过呢，财务需要管的很多，有些方面看似多管闲事。
　　在业务人员往往将财务视为一个成本部门，一个制约业务发展的部门，一个没事找茬的部门，一个多管闲事的部门，所以对财务比较抵触，比如，业务人员好不容易谈个客户，到财务这面一审核，不符合公司财务政策，业务做不成了，业务人员会埋怨财务，经理人也应该埋怨财务吗？不是的，经理人应该为自己拥有一个负责人的财务而感到欣慰。这时财务面临很大的压力，经理人应多给他们一些理解与支持。
　　在财务管理控制方面有一些基本原则，如岗位分离，授权审批，责任到人，监督检查等等这些都是作为企业建立管理控制机制是有效且必要的，经理人掌握这些基本财务知识会对驾驭财务资源、保证资金安全是很有意义的。
　　记账的与管钱的是不相容的岗位，两个岗位必须相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金收支业务的全过程，至少两个人以上才能把企业的钱付出去。经理人在管理财务时要注意观察，是不是存在一个人就能把企业的钱付出去，比如企业的财务印章没有分开保管，如果是，这很危险。要关注未经授权的资金支付，如果发现未经审批就付款的现象，要坚决严肃处理，决不能姑息。经理人要经常查看银行现金流水账，对自己陌生的付款事项保持高度警惕。
　　要让财务工作上台阶、有价值，经理人要给财务管理创造舞台，一个好的舞台上可以上演一幕好剧目，以下是一个财务经理的工作方针，我相信这个剧目会很精彩：
　　要稳健：稳健是一个公司生存发展的基础，关键在于资产的安全完整是否得到完全的管控，体现形式在于流程的完整性与可靠性，让各项业务有章可循有法可依是改善混乱状况的直接办法，所有流程都需要形成闭环，事事有人跟事事有人管，责任清晰明确。
　　要高效：效率是我们体现在行业内领先他人的武器，完全可以通过自身的努力达到。存在是合理但不一定是最优，这是我们改善工作最具有挑战性的地方。减少重复劳动增加协同效应，分别从根源上以及技术层面解决问题。
　　要增值：财务不是简简单单的写写画画，是要通过数字看问题说明问题解决问题，公司中没有一个部门能够比财务更能够了解公司综合的状况，我们一览众山小的同时需要指出业务环节或者经营过程的不增值地方或盲点或改善点，有理有据。我们的价值就在于给公司创造的效益而不是核算出效益。
　　要服务：财务不是高高在上指手画脚，也不是跟在业务后面要数据，而是在坚持原则的基础上溶入到业务中去，做一个技术型的财务人员，站在共同的立场以财务的视角考虑问题、分析问题、解决问题，成为业务的协作对象。
　　我们可以看到财务不是经理人的束缚，不是绊脚石，财务是经理人的得力助手，合作伙伴，是企业的好管家，经理人管好财务才能经营好公司。