营业税的问题

1. 营业税的问题

营业税的纳税义务人：凡是在我国境内提供应税劳务，转让无形资产，销售不动产的单位和个人。注意：这里强调了在“境内”A选项取得的收入不是在境内，所以不选国内保险公司为出口货取得的担保收入免税，所以选项D不选

2. 营业税的问题

从高适用税率这句话该怎么理解，假如企业的销售不动产适用的营业税税率为5％，转让无形资产适用的营业税税率为5％。应税劳务增值税一般纳税人税率是17%，应税劳务增值税小规模纳税人税率是3%。
如果是小规模纳税人，兼营不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，未分别核算营业额的，从高适用税率是营业税税率为5％。
如果是增值税一般纳税人，兼营不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，未分别核算营业额的，从高适用税率是增值税税率为17％。

3. 营业税的问题

1、自建自用，产权没有发生转移，对自建行为不按建筑业交营业税，那么出租后产权也未发生转移，不按建筑业交营业税，但要按服务业中的租赁业交5%的营业税，并交房产税。投资入股不按建筑业交营业税，也不按销售不动产交营业税，这是税法的规定，待转让股权时也不交营业税。
2、这是税法的规定，个人理解：入股后并未取得收入，却要交营业税，不合理，如果被投资企业再销售该无形资产，肯定要交营业税，这样会双重缴纳
3、这是09年新增的，个人理解：如果社会上每个人销售房产时都说“我是无偿赠送的”，那么国家一分钱也收不上来，为避免某些人逃税，国家出台了这一条

4. 营业税的问题

营业税应交税额=（800-350）X3%+50X5%=16 万元。交通运输业，营业税税率为3% 。其计算公式如下：应纳营业税税额＝营业额×营业税税率。
销售不动产，就是处置不动产，按你收到的款项*5%就可以了！（这种情况是不确认收入的！因为其差额进营业外收支，营业外收支不属于收入类的核算。）

一、某运输公司，2008年10月份发生如下交易或事项：
(1)10月份运输业务收入总额为800万元；
(2)10月份支付给联运企业运输费用为350万元；
(3)10月份销售不动产50万元，该不动产成本为30万元；
要求：根据资料回答10-12题：
10、关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的是__ABCD__。
A.建筑业3%       B.金融保险业5%      C.服务业5%      D.转让无形资产5%
11、该公司2008年10月份应交营业税税额是__A__。
A.16万元         B.25万元            C.25.5万元      D.15万元
12、经税务机关批准，该公司目前可以采取的纳税申报方式有限__ABC__。
A.直接申报           B.邮寄申报      
C.数据电文方式申报   D.手机短信申报
二、某大型国有企业2008年3月份接受同级财政部门对其进行的会计工作检查，具体内容为：
(1)检查了该企业的内部会计监督，内部控制制度；
(2)检查了从事会计工作人员的资格，发现会计部门负责人是该单位负责人的亲侄女，部分会计人员没有会计从业资格证书；
(3)对该单位会计核算工作进行了检查。
要求：根据资料回答13-15题：
13、按照单位内部会计监督制度的要求，对会计资料内部审核工作，应当进一步明确的规定有__ABD__。
A.单位的会计资料必须定期进行内部审计
B.单位内部必须设置独立的内部审计机构或人员
C.建立内审与外审相结合的监督制度
D.结合本单位的经济业务性质，对内部审计的办法和程序作出明确规定，以满足发挥内部审计作用的需要
14、财政部门对该单位从事会计工作的人员进行检查，内容包括__ABC__。
A.检查该单位从事会计工作的人员，是否取得了会计从业资格证书并接受财政部门的管理
B.检查该单位会计机构的负责人，包括会计主管人员是否具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上的经历
C.检查该单位会计人员的职业道德状况
D.检查单位会计人员服务质量状况
15、财政部门在对会计部门负责人和部分会计人员检查时发现的问题，说明该单位违反了__ABC__的规定。
A.单位负责人的直系亲属，不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员
B.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书
C.《内部会计控制规范》
D.《企业会计准则——基本准则》

5. 营业税的问题

营业税税务地方税务局征收的范围，首先你要区分营业税和增值税的征税对象，增值税主要是对货物买卖行为征收的，营业税主要对服务业征收，两者是不一样的，所以一般来说，同一项业务不会同时征收营业税和增值税
具体你交税收属于国税号地税，需要看你的业务需要交纳的税种，有些税种由国税，有些由地税，具体如下：
国税征收的项目有：
1.增值税； 2.消费税； 3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税； 4.企业所得税（中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税）； 5.证券交易税（未开征前暂征收证券交易印花税）； 6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加； 7.海洋石油资源开发的各项税收； 8.出口产品退税； 9.个体户和集贸市场的增值税和消费税； 10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入； 11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加； 12.储蓄存款利息所得税。 

地税征收的项目有:
1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.城市维护建设税；5.车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调节税；11.地方企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教育费附加。

营业税一般使用3%-20%的税率，具体如下：
一、交通运输业 3%
二、建筑业 3%
三、金融保险业 5%
四、邮电通信业 3%
五、文化体育业 3%
六、娱乐业 5%-20%
七、服务业 5%
八、转让无形资产 5%
九、销售不动产 5%

6. 营业税的问题

属于建装安装性质的，应当开具建安专用发票。

收入不足3万元，可免征营业税，采用申报系统自动判别减免，对符合条件的自动减免，不需要纳税人办理相关手续，以方便纳税人享受优惠政策。

对按政策规定多缴的税款，可事后抵或退
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一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。 
　二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。 
　三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

7. 营业税的问题

营业税可不是增值税、消费税那样可以有抵扣进项一说，别学混了。
本题中的1.1万元是诸如印花税等税种，而不是营业税，并且这个钱跟银行卖出债券的收入是无关的。
之前的0.7万元被包含进去，是因为这0.7万元是构成购买企业债券的成本。

8. 营业税税收问题

根据《关于饮食业征收流转税问题的通知》（国税发[1996]202号）文件规定，餐饮企业发生属于营业税"饮食业"应税行为的同时销售货物给顾客的，不论顾客是否在现场消费，其货物部分的收入均应当并入营业税应税征收营业税。
所有营业税=（12+24+4+36）*10%=7.6