国债利息收入要征收营业税吗？

1. 国债利息收入要征收营业税吗？

您好！根据《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第八条规定，金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。据此，对购买国债到期兑付取得的利息收入不征收营业税。

2. 公司购买债券，债券的利息收入是否需缴纳营业税？

　　公司债劵利息收入不用缴营业税。  1.购买债券的利息收入会计分录怎么记啊

　　企业购买债券时，
　　借：持有至到期投资--成本                    （按投资的面值）
　　应收利息        （按支付的买价中包含的已到付息期但尚未领取的利息）
　　贷：银行存款等                          （按实际支付的价款）

　　持有期间，资产负债表日，计算利息收入时
　　借：持有至到期投资--应计利息
　　贷：投资收益

　　2.应收利息又是怎么回事

　　应收利息科目，核算企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

　　企业购入的到期还本付息的持有至到期投资，在持有期间取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。

　　资产负债表日，对于到期还本付息的持有至到期投资，应当按照票面利率计算确定的应收未收利息，借记“持有至到期投资--应计利息”科目；

　　资产负债表日，对于分期付息、到期还本的持有至到期投资，应当按照票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目；

　　3.在购买债券是是否要记入应收利息

　　如果支付的买价中包含了已到付息期但尚未领取的利息，则应当借记“应收利息”科目，
　　借：持有至到期投资--成本
　　应收利息
　　贷：银行存款等

　　4.是否存款所得利息在会计分录中一定要记入并冲抵财务费用

　　是的
　　借：银行存款
　　贷：财务费用

3. 企业债券利息是否缴纳营业税

1，根据国税发[1995]156号文件规定：不论金融机构还是其他单位，只要发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税；根据财税字[2000]7号文件规定：对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。因此，关联企业间借款取得利息收入（按银行同期利率）如不属于上述财税字[2000]7号文件规定的情况，应依5%的税率交纳营业税。

4. 企业取得国债利息收入如何计算缴纳营业税？

　答复：对持有到期的国债利息收入不征收营业税。
　　对未到期提前转让的国债，根据《
财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知
》（财税[2003]16号）第三条第八项相关规定，企业从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。

5. 企业购买企业债券取得利息要交营业税么

营业税暂行条例第一条：
在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。
而企业债券及取得利息不属于此范筹
根据暂行条例的营业税科目税率表所列营业税应税项目，也无企业债券利息征收营业税，所以不需要缴纳营业税。

一、交通运输业（已经营改增）
二、建筑业   

三、金融保险业

四、邮电通信业（已经营改增）

五、文化体育业

六、娱乐业


七、服务业（部分现代服务业营改增）   

八、转让无形资产

九、销售不动产
 
  供参考

6. 企业取得国债利息收入如何计算缴纳营业税？麻烦告诉我

　答复：对持有到期的国债利息收入不征收营业税。
　　对未到期提前转让的国债，根据《
财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知
》（财税[2003]16号）第三条第八项相关规定，企业从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。

7. 国债利息所得税如何收取？

我的理解是：
1)利息、股息、红利的收益是在收入实现时缴纳企业所得税。
2）从原理上讲，您出售国债的所得，扣除购买成本应作为应纳税所得额。这笔所得并非国债利息所得，而是资产的增值所得（capital
gain），虽然本质上是国债利息对应的资产增值，但在形式上是资产的增值，所以无法享受国债利息免税优惠。
3）您的下家在购买了您出售的国债后，在到期收取利息时，可以享受全额利息免税的优惠。
4）综上，其实您为您的下家负担了一笔税款，在出售国债的谈判是应该考虑这部分。

8. 购买国债取得的利息是营业外收入吗

【“国债利息收入”是指企业购买国债取得的利息收入，企业的做法是记入“投资收益”。】
由于国债利息收入免税。因此企业对购买国债而取得的利息收入在会计上应计入投资收益并构成利润总额，但计税时应调整。
企业对购买国债取得的利息收入，年终所得税汇算时要调减应纳税所得额。