线上代理记账：2017年财税会计要面对的17件事

1. 线上代理记账：2017年财税会计要面对的17件事

2017年也是财税行业的大改革，很多的政策都变得井井有条，很多工商注册条款都开始规范化，你还在之前的老旧思想中，曼德企服专家给你支招，会计的你在新的一年里要注意的是17件事。1、税收实名制认证逐渐全面推广。2、国地税局联合入户稽查已经推行。3、办理“五证合一”营业执照的企业在产生用工后30日内，依法及时到社会保险经办机构为职工办理参保登记手续。4、自2016年12月1日起，银行和支付机构向存款人提供实时到账、普通到账、次日到账等多种转账方式选择，存款人在选择后才能办理业务。5、除向本人同行账户转账外，个人通过自助柜员机转账的，发卡行在受理24小时后办理资金转账。在发卡行受理后24小时内，个人可以向发卡行申请撤销转账。6、12月1日起，全国正式实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”，将工商户登记时依次申请营业执照和税务登记证，改为一次申请由工商行政管理部门核发一个营业执照。7、2016年10月金税三期优化版全面上线，强大的数据比对功能是对逃税违法行为的极大打击。8、2016年10月1日全面实施五证合一登记制度，全面整合各个部门实现信息共享。9、2016年12月1日开始增值税发票实行分类管理，大大简并发票领用次数。10、2017年全面实行电子税务局纳税申报。11、2017年1月1日印花税管理规程全面试行，税务机关可与银行、保险、工商等有关部门建立定期信息交换制度，利用相关信息加强印花税税源管理。12、2017年，企业所得税核定征收政策将逐渐离你而去，全面实行查账征收。13、从2016年开始将社保和统计相关事项纳入企业年报公示内容。14、开始要征房产税，把不动产登记中心的数据，通过接口，转换给税务局。15、2016年“国税+地税+公安”深度合作的新格局全面建立。16、目前，金税三期个人所得税管理系统在各地普遍应用，该系统包括税务端和企业端。其中，税务端有“两处以上收入”模块，在技术层面加强了对个人两处以上工资、薪金收入的管理。17、从2017年1月1日开始，中国境内金融机构将对在本机构开立的非居民个人和企业账户进行识别，收集并报送账户相关信息，由国家税务总局定期与其他国家(地区)税务主管当局相互交换信息。

2. 线上代理记账：税务相关

一、为什么要代理记账?《会计法》第36条明确规定：“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。二、交给曼德企服的好处?①小规模纳税人99元/月起一般纳税人299元/月起②轻松调阅收支明细财税报表随查随看③专业录入审核复查会计失职曼德企服赔付④提醒企业风险给出避税建议⑤团队服务标准化专人专事无错误⑥加密技术保安全财税信息无风险⑦办事流程清晰关键节点通知三、什么是零申报在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。四、小规模纳税人与一般纳税人(1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)年应税销售额：≥50万元，一般纳税人(2)从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额：≥80万元，一般纳税人(3)应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务，以及应税服务销售额时，如何确定?假设某商业批发企业兼营应税服务项目，有下列情形：批发零售年销售额85万元，应税服务销售额400万元，由于应税货物达到85万，认定为一般纳税人;批发零售年销售额70万元，应税服务销售额505万元，由于应税服务年销售额达到505万，认定为一般纳税人;批发零售业务年销售额70万元，应税服务年销售额450万元，合计520万元，虽然合计金额超过80万及500万标准，但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万，应税服务年销售额未超过500万，不应认定为一般纳税人。五、一般纳税人资格认定(1)增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。(2)年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

3. 【线上代理记账】盘点你所不知道的财税误区

财税行业的知识都相对复杂，如果没有专业人士进行指点，及时纠正，很多人都深陷在误区里面，不自知。今天，曼德企服就跟大家说说财税哪些事儿之误区篇。180天概念，是认证期限，即自该专用发票开具之日起180天内到税务机关认证，否则不于抵扣进项税额，而抵扣是认证当月抵扣，既认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不于抵扣进项税额---180天是认证期限，认证完了就当月抵扣。办公用品进项税额不能抵扣《增值税暂行条例》第十条：5种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是说取得专票，用于生产服务经营活动(这句话是废话，因为办公用品一般都用于经营性活动)，不属于上述5种情况(非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非正常损失等)，也就能抵扣！个人股权平价或无偿转让就不要交个人所得税国家税务总局公告2010年第27号规定：自然人转让所投资企业股权(份)取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。即平价或无偿转让，税务机关有权核定转让价。餐费就是业务招待费业务招待费是指企事业单位为生产经营业务活动的需要而合理开支的接待费用。正常经营中，餐费产生的原因各种各样，如：出差人员出差时非招待客户的餐费、会务费中的餐费、董事会会费中的餐费、员工年会会餐;加班餐费餐;拍摄影视作品时吃饭作为道具出现，都不算招待费。固定资产是“2000元”以上的标准企业所得税法实施条例“使用时间超过12个月的非货币性资产”;企业会计准则规定“使用寿命超过一个会计年度”，也就是说取消了固定资产的价值标准，那个标准还是N年前的会计制度下的，那时候的我还不知道借贷呢！开票才“缴税”何时缴税不以开票为准，而是按各税种规定的纳税义务发生的时间为准，如销售不需要安装的设备，不管是否开票，在发出商品时就应该确认收入，需缴纳增值;还有开票了未必要“缴税”，如预收跨年房租，也开票了，营业税应该缴，但企业所得税要分期确认收入，也就跨年分期确认收入。工资薪金发现金就缴个税如不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收人，不予征税(独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助)、北京地区负担通讯费采取金额实报实销或限额实报实销部分都可以不并入工资薪金缴个税。只有高新技术企业才可以享受研究开发费的加计扣除企业所得税法及实施条例、国税发[2008]116号文件等文件，没有对享受研究开发费的加计扣除的企业的范围做限制，所以不是只有高新技术企业才可以享受研究开发费的加计扣除。营业外支出都要纳税调增营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，包括非流动资产处置损失(有条件扣除)、公益性捐赠支出(有条件有标准扣除)、盘亏损失(有条件扣除)、罚款支出(分类别可扣不可扣)、非货币性资产交换损失、债务重组损失(2种情况一般可扣)等。3万元免税政策不免城建税及教育附加国税总局公告[2014]57号规定增值税小规模月销售额不超过3万(按季纳税9万元)，免征增值税，因城建税及教育附加跟营业税/增值税/消费税是同免同减，也就是3万元免增值税也免城建税及教育附加，另提供广告服务的小规模纳税人享受3万元免增值税同时免文化事业建设费。有发票才能税前扣除企业所得税税前扣除需要满足合法的扣除凭证，但合法的扣除凭证不仅仅是发票，如企业内部的工资单、折旧表，还有银行利息单、完税证明、行政事业单位收费收据等，都是合法凭证，都是可以税前扣除合法凭证!但千万别理解不是所有的没有发票都能扣。营改增后应税服务与货物劳务进项不能混着抵扣增值税应纳税额=销项税额-进项税额，没要求应税服务与货物劳务分开各算各的抵扣，只财税(2013)106号特殊规定：原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用不能税前扣除国税函2010第079号规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。即各项免税收入所对应的各项成本费用可税前扣除，是不征税收入所对应的各项成本费用不能税前扣除。发放给员工的采暖费补贴没有税前扣除根据国税函[2009]3号规定，采暖费补贴属于职工福利费支出，工资薪金总额14%的部分准予扣除，也就是说发放给员工的采暖费补贴按照职工福利费支出扣除。另宁夏、河北省、大连、山西、辽宁、北京、吉林不超过标准的采暖费补贴免征个人所得税。代扣代缴个税没有手续费《国家税务总局关于印发的通知》国税发[1995]065扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费，但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。也就是说代扣代缴个税也有手续费哦，别忘记了！采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应税收入额是全额收入采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应税收入额等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。也就是说不征税收入和免税收入不在核定收入范围内。消费积分兑换礼品或抽奖代扣代缴个人所得税财税[2011]50号规定，企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品不征收个人所得税。但另规定：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照‘偶然所得’项目。即：反馈礼品不征，抽奖所得税征。亏损企业不可以享受残疾人工资加计扣除财税[2009]70号规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。在年度终了汇算清缴时，计算加计扣除。没有说亏损企业不可以享受残疾人工资加计扣除。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

4. 【线上代理记账】财税热点2017税务稽查重点来了

从财税新规开始落地实施到现在之后，在代理记账中还是存在很多怪现象，这也就促使了2017年的税务稽查重点的产生，下面由曼德企服整理了税务稽查的几大重点方向，希望各个企业都能合理避税，莫要有侥幸心理。一、全面营改增后的两虚(虚开虚抵）发票、对开发票、三流不一致发票。二、地税局对企业所得税做个了断与清算。三、营改增前后政策的执行情况。四、采购方或劳务接受方将一些依照税法规定不能抵扣的增值税专用发票进行了抵扣。五、金税三期上线：个人所得税的重大风险早知道，要么改，要么变，要么被发现。六、其他小税种稽查七、骗取出口退税行为八、高风险纳税人九、地税局对营业税做个了断与清算。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

5. 【线上代理记账】财税干货】税收优惠新政

企业的发展壮大需要悉心培育，身处创业初期的小型和创新型企业尤其需要补足“养分”，为了让这一类型的企业更快更好的成长发展，今年4月19日，为了进一步推出包括简并增值税税率、提高研发费用加计扣除比例在内的六项减税政策，为创业创新企业减负担、增动能。政策如何享受？曼德企服结合案例为您详解。小型微利企业所得税优惠范围扩大为了进一步鼓励“大众创业万众创新”，自2017年1月1日至2019年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额上限由原先的30万元，扩大到50万元，更多企业纳入优惠范围，符合这一条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。增值税税率由四档减至三档为降低企业税负，同时让增值税税率设置更加简单直观，从今年7月1日起，大陆地区增值税税率将由四档减至17%、11%和6%三档，原13%的税率被取消;受此影响，农产品、天然气等部分产品的增值税税率将从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例提高科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。举个例子，志明创办了一家VR科技公司，2017年度发生符合条件研发费用支出100万元，年度应纳税所得额80万元，不享受研发费用加计扣除政策时应缴所得税为：80×25%=20万元，如按新政出台前50%的标准计算研发费用加计扣除，则应缴企业所得税〔80-(100×50%)〕×25%=7.5万元，新政出台后，企业可享受加计扣除额增加为：100×75%=75万元，享受优惠后应缴企业所得税为：〔80-(100×75%)〕×25%=1.25万元，相比没有享受优惠时少缴税金：20-1.25=18.75万元，比新政实施前少缴税金：7.5-1.25=6.25万元。创投企业和天使投资个人可享抵扣应纳税所得额优惠从今年1月1日起，广东全面创新改革试验区内创投企业投资种子期、初创期科技型企业的，可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策;自今年7月1日起，享受这一优惠政策的投资主体由公司制和合伙制创投企业的法人合伙人扩大到个人合伙人和个人投资者。政策生效前2年内发生的投资在执行日期后投资满2年，也可享受前述优惠。商业降保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国为了多一份保障，许多人都为自己购买了商业保险，如今，购买保险将变得更加经济。从今年7月1日起，国家将商业降保险个人所得税税前扣除试点政策扩展至全国，对个人购买符合条件的商业降保险产品的支出，将允许按每年最高2,400元的限额予以税前扣除。举个简单的例子，小李每月收入为5,100元，他购买了一款符合条件的商业保险，全面共计支付3,000元，在新政实施前，他每月需缴纳个人所得税为：(5100-3500)×10%-105=55元，新政实施后，他每月可在税前多扣除2400÷12=200元，实际缴纳个税为：(5100-3700)×3%=42元，一年下来，小李可以少缴个税：(55-42)×12=156元。部分税收优惠政策延长至2019年底除了以上这些新政，国家此次还为一批到期的税收优惠政策延长了优惠期，这些政策包括：对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税;对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税，并将这一优惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司;对高校毕业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业，按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人(企业)所得税等。目前国家还出台了一系列针对“双创”企业的扶持举措，比如：对大学生创业和吸纳下岗职工再就业的企业，可以限额抵减增值税;对于通过股权激励方式吸纳科技骨干人才的非上市公司，实行递延纳税政策;对于获得国家级、省部级以上奖励的科研人员所获得的科技奖金，免征个人所得税。有了这些政策，企业就可以更方便的“广纳贤才”。同时，对于专门从事孵化创业创新企业的大学科技园、科技孵化器，国家还将免征其出租房产、孵化服务收入的增值税，提供给孵化企业的房产、土地也将免征房产税和城镇土地使用税，有了这些优惠，相信企业的“创业氛围”也必将更加浓厚。工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

6. 线上代理记账：财税常识常见问题

1、什么是混合销售？答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。2、增值税扣税凭证包括哪些？答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六规定，增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。3、航空运输的湿租业务，是否属于航空运输服务？答：《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。湿租业务，是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

7. 线上代理记账：财税干货：税收优惠新政

企业的发展壮大需要悉心培育，身处创业初期的小型和创新型企业尤其需要补足“养分”，为了让这一类型的企业更快更好的成长发展，今年4月19日，为了进一步推出包括简并增值税税率、提高研发费用加计扣除比例在内的六项减税政策，为创业创新企业减负担、增动能。政策如何享受？曼德企服结合案例为您详解。小型微利企业所得税优惠范围扩大为了进一步鼓励“大众创业万众创新”，自2017年1月1日至2019年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额上限由原先的30万元，扩大到50万元，更多企业纳入优惠范围，符合这一条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。增值税税率由四档减至三档为降低企业税负，同时让增值税税率设置更加简单直观，从今年7月1日起，大陆地区增值税税率将由四档减至17%、11%和6%三档，原13%的税率被取消;受此影响，农产品、天然气等部分产品的增值税税率将从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例提高科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。举个例子，志明创办了一家VR科技公司，2017年度发生符合条件研发费用支出100万元，年度应纳税所得额80万元，不享受研发费用加计扣除政策时应缴所得税为：80×25%=20万元，如按新政出台前50%的标准计算研发费用加计扣除，则应缴企业所得税〔80-(100×50%)〕×25%=7.5万元，新政出台后，企业可享受加计扣除额增加为：100×75%=75万元，享受优惠后应缴企业所得税为：〔80-(100×75%)〕×25%=1.25万元，相比没有享受优惠时少缴税金：20-1.25=18.75万元，比新政实施前少缴税金：7.5-1.25=6.25万元。创投企业和天使投资个人可享抵扣应纳税所得额优惠从今年1月1日起，广东全面创新改革试验区内创投企业投资种子期、初创期科技型企业的，可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策;自今年7月1日起，享受这一优惠政策的投资主体由公司制和合伙制创投企业的法人合伙人扩大到个人合伙人和个人投资者。政策生效前2年内发生的投资在执行日期后投资满2年，也可享受前述优惠。商业降保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国为了多一份保障，许多人都为自己购买了商业保险，如今，购买保险将变得更加经济。从今年7月1日起，国家将商业降保险个人所得税税前扣除试点政策扩展至全国，对个人购买符合条件的商业降保险产品的支出，将允许按每年最高2,400元的限额予以税前扣除。举个简单的例子，小李每月收入为5,100元，他购买了一款符合条件的商业保险，全面共计支付3,000元，在新政实施前，他每月需缴纳个人所得税为：(5100-3500)×10%-105=55元，新政实施后，他每月可在税前多扣除2400÷12=200元，实际缴纳个税为：(5100-3700)×3%=42元，一年下来，小李可以少缴个税：(55-42)×12=156元。部分税收优惠政策延长至2019年底除了以上这些新政，国家此次还为一批到期的税收优惠政策延长了优惠期，这些政策包括：对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税;对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税，并将这一优惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司;对高校毕业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业，按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人(企业)所得税等。目前国家还出台了一系列针对“双创”企业的扶持举措，比如：对大学生创业和吸纳下岗职工再就业的企业，可以限额抵减增值税;对于通过股权激励方式吸纳科技骨干人才的非上市公司，实行递延纳税政策;对于获得国家级、省部级以上奖励的科研人员所获得的科技奖金，免征个人所得税。有了这些政策，企业就可以更方便的“广纳贤才”。同时，对于专门从事孵化创业创新企业的大学科技园、科技孵化器，国家还将免征其出租房产、孵化服务收入的增值税，提供给孵化企业的房产、土地也将免征房产税和城镇土地使用税，有了这些优惠，相信企业的“创业氛围”也必将更加浓厚。工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

8. 线上代理记账：财税热点2017税务稽查重点来了

从财税新规开始落地实施到现在之后，在代理记账中还是存在很多怪现象，这也就促使了2017年的税务稽查重点的产生，下面由曼德企服整理了税务稽查的几大重点方向，希望各个企业都能合理避税，莫要有侥幸心理。一、全面营改增后的两虚(虚开虚抵）发票、对开发票、三流不一致发票。二、地税局对企业所得税做个了断与清算。三、营改增前后政策的执行情况。四、采购方或劳务接受方将一些依照税法规定不能抵扣的增值税专用发票进行了抵扣。五、金税三期上线：个人所得税的重大风险早知道，要么改，要么变，要么被发现。六、其他小税种稽查七、骗取出口退税行为八、高风险纳税人九、地税局对营业税做个了断与清算。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。