审计学课后习题
2024-05-06 16:32
1. 审计学课后习题
（1）针对委托甲公司代销的的商品可能并不存在，管理层作出的是存货的存在认定；针对2012年12月31日进行的存货的盘点可能存在较大的差错，管理层作出的是存货的计价和分摊认定；针对当年对应收款项所提的坏账准备可能不正确，管理层作出的是应收款项的计价和分摊认定；针对可能存在未入账的应付账款，管理层作出的是应付账款的完整性认定；针对长期借款中可能有一年内将要到期的部分，管理层作出的是一年以内到期的非流动负债的分类认定。 （2）为了证实委托甲公司代销的存货的存在认定，注册会计师应执行函证、检查程序；为了证实存货的计价和分摊认定，注册会计师应执行监盘、检查程序；为了证实应收款项的计价和分摊认定，注册会计师应执行重新计算程序，重新编制应收账款的账龄分析表，以检查坏账计提的准确性；为了证实应付账款的完整性认定，注册会计师应执行检查程序，从每一张原始凭证开始，检查账上是否记录了每一笔交易；为了证实一年以内到期的非流动负债的分类认定，注册会计师应执行检查程序，检查此账户的分类是否正确。 （3）函证实现的审计目标是存在，权利和义务，检查中顺查实现的审计目标是完整，逆查实现的目标是存在，同时检查也可实现分类认定，监盘实现的审计目标是存在，同时也会为计价和分摊认定提供证据，重新计算实现的审计目标是计价和分摊认定。
2. 关于CPA审计的一道多选题
答案是C没有问题，只是它这个题它答案解析的不好。 其实“牵连”你可以为利用，选项A，你明知缺乏依据的信息还用，典型没有道德（违反职业道德）；选项B，有误导陈述也用，典型沆瀣一气，朋比为奸，也是不行的（也违背职业道德）；选项D，含糊其辞有遗漏，注册会计师就断章取义、道听途说，很明显也不行；那么你问C为什么要利用对不对，C必须要利用，因为CPA是干什么的？CPA就是查账查报表的，这是注册会计师审计的主业，你不能因为它有错报或者舞弊你就不查了，所以本题选C。 再理解下~
3. 注册会计师考试《审计》考点:与审计相关的控制
1.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。
2.被审计单位的目标和控制并非都与注册会计师风险评估相关
(1)被审计单位的目标与为实现目标提供合理保证的控制之间存在直接关系。
(2)被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关。
3.判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时可能考虑下列事项：
(1)重要性;
(2)相关风险的重要程度;
(3)被审计单位的规模;
(4)被审计单位业务的性质，包括组织结构和所有权特征;
(5)被审计单位经营的多样性和复杂性;
(6)适用的法律法规;
(7)内部控制的情况和适用的要素;
(8)作为内部控制组成部分的系统(包括使用服务机构)的性质和复杂性;
(9)一项特定控制(单独或连同其他控制)是否以及如何防止或发现并纠正重大错报。
4.内部生成信息的控制与审计相关
(1)如果在设计和实施进一步审计程序时拟利用被审计单位内部生成的信息，针对该信息完整性和准确性的控制可能与审计相关(财务报告目标的内部控制)。
(2)如果与经营目标和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的.数据相关，则这些控制也可能与审计相关。
5.仅限于与财务报告可靠性相关的控制
用以防止未经授权购买、使用或处置资产的内部控制，可能包括与财务报告目标和经营目标相关的控制。注册会计师对这些控制的考虑通常仅限于与财务报告可靠性相关的控制。
6.与审计无关的控制
被审计单位通常有一些与内部控制目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无需对其加以考虑。
4. 注册会计师考试《审计》考点之审计的定义
2017注册会计师考试《审计》考点之审计的定义
审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。下面是我为大家带来的关于审计定义的知识，欢迎阅读。
(1)审计用户——财务报表的预期使用者
财务报表的预期使用者，即审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求。
(2)审计目的——增强预期使用者对财务报表的信赖程度
即以合理保证的方式提高财务报表的质量，而不涉及为如何利用信息提供建议。
(3)合理保证——审计提供合理保证，不提供绝对保证
合理保证是一种高水平保证，但低于绝对保证。
(4)审计基础——独立性和专业性
通常由具备专业胜任能力和独立性的注册会计师来执行，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者。
(5)审计产品——审计报告
册会计师针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见，并以审计报告的形式予以传达。
注意：
第一，审计可以满足财务报表预期使用者的需求;
第二，审计的目的是提高财务报表的可信赖程度;
第三，审计提供的是合理保证，是一种高水平的保证;
第四;审计的基础是独立性和专业性;
第五;审计的最终产品是审计报告。
每日一练
1[单选题]
以下有关审计的说法中，错误的是( )。
A.审计不能为预期使用者合理利用财务信息提供建议
B.审计能提高财务信息的质量
C.审计能增强预期使用者对财务报表的信赖程度
D.审计不能改善财务报表的内涵
正确答案是：D
解析
选项D错误：审计的目的是改善财务报表的质量或内涵。
选项A正确：审计不涉及为如何利用信息提供建议。
选项B正确：审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报表的.信赖程度。
选项C正确：审计可以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。
2[单选题]
2、下列有关审计的说法中，正确的是( )。
A.在财务报表审计中，鉴证对象是财务报表。
B.由于审计存在固有限制，注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是结论性的。
C.审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求，也包括管理层的需求。
D.审计的基础是独立性和客观性。
正确答案是：C
解析
选项C正确：由于审计意见有利于提高财务报表的可信性，有可能对管理层有用，因此，在这种情况下，管理层也会成为预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者。例如，管理层是审计报告的预期使用者之一，但同时预期使用者还包括企业的股东、债权人、监管机构等。
选项A错误：在财务报表审计中，鉴证对象是历史的财务状况、经营业绩和现金流量，鉴证对象信息即财务报表。
选项B错误：由于审计存在固有限制，注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的，因此，审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证。
选项D错误：审计的基础是独立性和专业性。
3[多选题]
下列有关财务报表审计的说法中，正确的有( )。
A.审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者。
B.审计的目的是改变财务报表的质量或内涵，消除财务报表中的所有错报。
C.在财务报表审计中，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。
D.财务报表审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。
正确答案是：A,C,D
解析
选项A正确：由于审计意见有利于提高财务报表的可信性，有可能对管理层有用，因此，在这种情况下，管理层也会成为预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者。
选项B错误：审计以合理保证的方式提高财务报表的可信度，但无法消除所有错报。
选项C正确：对于管理层对财务报表各组成要素作出的认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。
选项D正确：此为审计的定义。
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5. 注册会计师考试《审计》基础阶段备考题附答案
2017注册会计师考试《审计》基础阶段备考题（附答案）
基础阶段备考题一：
单项选择题
(一)ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表，并于2011年4月1日出具了审计报告，ABC会计师事务所于2011年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项，请代为作出正确的专业判断。
1.利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。下列审计报告中，人民法院不将其界定为不实报告的是( )。
A.ABC会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告
B.ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告
C.ABC会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告
D.ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告
【答案】B
2.人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。下列有关赔偿责任的说法中正确的是( )。
A.如果利害关系人存在过错，应当减轻ABC会计师事务所的赔偿责任
B.ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任
C.ABC会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限
D.ABC会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任
【答案】A
3.人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则的说法中正确的是( )。
A.如果ABC会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任
B.如果ABC会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的，可以推定不实报告与损失不存在因果关系
C.如果甲公司故意编制虚假财务报表，ABC会计师事务所不必承担责任
D.如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报，ABC会计师事务所不必承担责任
【答案】B
4.人民法院审理后认为ABC会计师事务所出具了不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担赔偿责任。下列有关赔偿责任的说法中正确的是( )。
A.如果ABC会计师事务所故意出具不实报告，应当承担补充赔偿责任
B.如果ABC会计师事务所明知甲公司的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益而予以隐瞒，应当承担连带赔偿责任
C.如果ABC会计师事务所未拒绝甲公司出具不实报告的要求，应当承担补充赔偿责任
【答案】B
(二)A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
5.在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，下列说法中，A注册会计师认为正确的是( )。
A.在基于责任方认定的业务中，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息
B.在直接报告业务中，注册会计师直接对责任方的认定提出结论
C.在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象信息负责
D.在直接报告业务中，鉴证报告中不体现责任方的认定
【答案】D
6.甲公司要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，A注册会计师认为不能接受的是( )。
A.甲公司对原来要求的业务性质存在误解
B.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化
C.甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息
D.法律法规发生重大变化
【答案】C
7.在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，A注册会计师认为错误的是( )。
A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者
B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人
C.在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员
D.在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责
【答案】D
8.在区别鉴证对象和鉴证对象信息时，下列说法中，A注册会计师认为错误的时( )。
A.在对甲公司遵守法律法规的情况提供鉴证服务时，鉴证对象可能是法律法规
B.在对甲公司提供财务报表审计服务时，鉴证对象可能是财务状况、经营成果和现金流量
C.在对甲公司的运营情况提供鉴证服务时，鉴证对象信息可能是反映效率或效果的关键指标
D.在对甲公司内部控制提供鉴证服务时，鉴证对象信息可能是关于内部控制有效性的认定
【答案】A
9.在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，A注册会计师记录的识别特征通常是( )。
A.销售发票的开具人
B.销售发票的编号
C.销售发票的金额
D.销售发票的付款人
【答案】B
10.在编制审计工作底稿时，下列各项中，A注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是( )。
A.A注册会计师与甲公司管理层对重大事项进行讨论的结果
B.A注册会计师不能实现相关审计标准规定的目标的情形
C.A注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形
D.A注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿
【答案】D
11.在归档审计工作底稿时，下列有关归档期限的要求中，A注册会计师认为正确的是( )。
A.在审计报告日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作
B.在审计报告日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作
C.在审计报告公布日后六十天内完成审计工作底稿的归档工作
D.在审计报告公布日后九十天内完成审计工作底稿的归档工作
【答案】A
12.下列各情形中，A注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是( )。
A.A注册会计师删除被取代的审计工作底稿
B.A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C.A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D.A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
【答案】D
13.在询问关联方关系时，下列组织或人员中，A注册会计师的'询问对象通常不包括的是( )。
A.内部审计人员
B.董事会成员
C.证券监管机构
D.内部法律顾问
【答案】C
14在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，A注册会计师认为正确的是()。
A.所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险
B.实施实质性程序应对与关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制
C.超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险
D.A注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由
【答案】C
15.A注册会计师发现2010年度甲公司向乙公司支付大额咨询费，乙公司是甲公司总经理的弟弟开设的一家管理咨询公司，并未包括在管理层提供的关联方清单内。下列各项应对措施中，A注船会计师通常首先采取的是( )。
A.向甲公司董事会通报
B.向项目质量控制复核人员通报
C.要求甲公司管理层在财务报表中披露该交易是否为公平交易
D.要求甲公司管理层识别与乙公司之间发生的所有交易，并询问与关联方相关的控制为何未能识别出该关联方
【答案】D
16.下列二伟面文件中，A注册会计师认为可以作为书面声明的是( )。
A.董事会会议纪要
B.财务报表副本
C.A注册会计师列示管理层责任并经甲公司管理层确认的信函
D.内部法律顾问出具的法律意见书
【答案】C
17.下列有关书面声明的日期和涵盖期间的说法中，A注册会计师认为错误的是( )。
A.就某些交易获取的单独书面声明可以晚于审计报告日
B.二抒面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间
C.二l弓面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期
D.书面声明的日期可以与审计报告目一致
【答案】A
18.下列有关书面声明作用的说法中，A注册会计师认为正确的是( )。
A.如果A注册会计师不能获取充分、适当的审计证据，可获取书面声明作为审计意见的基础
B.如果甲公司管理层已就某事项提供书面声明，可在一定程度上减轻A注册会计师的责任
C.书面声明提供的审计证据需要其他审计证据予以佐证
D.书面声明提供的审计证据可减少A注册会计师应当获取的其他审计证据
【答案】C
19.在审计甲公司某项重要的金融资产时，A注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公司管理层获取了书面声明，但发现该书面声明与其他审计证据不一致，A注册会计师通常首先采取的措施是( )。
A.提请甲公司管理层修改其对持有该金融资产意图的书面声明
B.实施审计程序解决书面声明与其他审计证据不一致的问题
C.考虑对审计证据总体可靠性和审计意见的影响
D.修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围
【答案】B
20、如果甲公司管理层拒绝就其责任的履行情况提供书面声明，下列做法中，A注册会
计师认为错误的是( )。
A.重新评价甲公司管理层的诚信情况
B.重新评价获取审计证据的总体可靠性
C.对财务报表出具无法表示意见的审计报告
D.对财务报表出具保留意见的审计报告
【答案】D
6. 注册会计师CPA《审计》：审计概述
7. CPA《审计》每年必考的5个要点：审计的目的
8. 《审计学》习题 求答案
《审计学》习题答案是： 单选题： 11.控制测试的对象是被审计单位的（A）。 12、应收账款函证的时间通常为（D）。 13、注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（C）。 14、审查应收账款的最重要的实质性程序应是（A)。 15、一般情况下，注册会计师实地检查固定资产的重点是(B）。 16、会计师事务所接受审计委托时，应同委托客户签订(B)。 17、销售与收款循环所涉及的财务报表项目不包括(D)。 18、收集(A）是审计工作的核心。 19、在审计风险一定的条件下，重大错报风险与检查风险之间 (A)。 20、审计人员对被审计单位重要比率或者趋势进行分析以获取审计证据的方法属于(C)。 21、注册会计师设计与实施审计程序，未能检查出财务报表中存在重大错报的可能性是(A)。 22、注册会计师在在审计应收账款时询证回函应当是(B)。 23、(C）审计模式代表了现代审计发展的方向。 24、监盘现金是审计人员证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序。被审计单位必须参加盘点的人员是（D）。 25、如果被审计单位的某开户银行账户余额为零注册会计师（B）。 多选题：2、AB，3、AC判断题：1-5：错对错错错；6-10：对错对错错；11-15：错错对错错。
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