税务风险包括哪些

1. 税务风险包括哪些

目录 税务风险的概念 税务风险的特点 税务风险的识别 产生的主要原因 税务风险的防范 税务风险的概念 税务风险是指企业涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定而遭受法律制裁、财务损失或声誉损害的可能性。而税务风险管理，则是防止和避免企业偷税漏税行为所采取的管理对策和措施。 税务风险的特点 1.主观性 纳税人和税务机关对同一涉税业务存在不同理解，这直接导致税务风险的产生。同时，纳税业务在相关业务中表现出主观态度，不同税务机构对税收制度的理解大多不同，这都是税款征纳双方较难做到“沟通中的认同”。企业税务风险因此而出现，并且由于具体情况的不同而有大有小。 2.必然性 在生产经营管理过程中，任何企业均以税后净利润最大化作为最终目标，这一客观状况却与税收本身具备的强制性存在矛盾，在此中间，企业追求税务成本最小化的动机，导致企业和政府问的信息不对称。加上国家税收执法环境不断变化，以及企业管理者、财务工作者对相应政策法规理解程度的有限性，更使企业管理者难以完全规避税务风险，并使得风险对企业经营带来潜在的持续影响。 3.预先性 在企业日常经营活动与财务核算时，税务风险已然存在于企业实际缴纳各项税费之前的相关行为中。换言之，企业主观上实施的涉税相关业务计算与核算的调整等行为，导致其与税收政策、法规等出现矛盾甚至相互背离，也就是说，企业税务风险先于税务责任履行行为而存在。了解企业风险的预先性特征，有利于企业建立正确的税务风险控制时间观，以此及时掌握税收法规的制定及变动，切实降低税务风险。 税务风险的识别 企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。 一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素： 1. 董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度; 2. 涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力; 3. 企业组织机构、经营方式和业务流程; 4. 税务管理的技术投入和信息技术的运用; 5. 企业财务状况、经营成果及现金流情况; 6. 企业相关内部控制制度的涉及和执行; 7. 企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例; 8. 企业对法律法规和监管要求的遵从; 9. 其他有关风险因素。 税务风险识别和评价由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施，对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。

2. 税务风险包括哪些

法律分析：企业税务风险主要包括两方面: 一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定,应纳税而未纳税、少纳税,从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。 另一方面是企业经营行为适用税法不准确,没有用足有关优惠政策,多缴纳了税款,承担了不必要税收负担。 
法律依据：《中华人民共和国刑法》 第二百零一条 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

3. 企业的税收风险主要有哪些

有三种企业税收风险：分别是未按照规定足额缴纳的风险、多缴风险和发票管理风险。企业多交税款会使企业承担不必要的税收负担和经济损失，对于多交的部分税务部门会依法予以退还。少缴税款的，应当及时补缴。【法律依据】《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

4. 税务风险包括什么？

企业税务风险主要包括两方面：
一、企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；
二、企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

5. 企业税收风险有哪些

	企业税收风险种类包括多缴风险、少缴税款风险以及发票管理风险三种。 
	多交税款风险会使企业承担不必要的税收负担和经济损失，并直接影响利润总额。 
	少缴税款被税务机关查收后补缴税款，加处罚款和滞纳金以及声誉损害等风险。 
	发票管理风险是企业最大的虚开发票风险。 
	企业发票管理不善，就可能出现虚开发票或取得虚开发票的情况，从而带来违法犯罪风险及多缴税款的风险。 
				法律依据：	
			《中华人民共和国税收征收管理法》	
			第二十六条　纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。	

6. 税收征收风险有哪些

企业税收得风险有以下：企业不缴纳税收的风险、企业不按时缴纳足额税款的风险、以及税务发票风险；企业应当按照《税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定定期足额缴纳应缴税款。【法律依据】《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

7. 税务风险有哪些

税务风险有以下两个方面：1、企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；2、企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。税务风险应对措施如下：1、树立风险防范意识，企业自身应做到依法诚信纳税，建立健全内部会计核算系统，完整、真实和及时地对经济活动进行反映，准确计算税金，按时申报，足额缴纳税款，健康参与市场竞争；2、提高涉税人员的业务素质与工作的专业性，财务部门掌握着企业发展的经济命脉，因此对财务部门中工作人员的专业性提出了更高的要求。财务、业务等涉税人员应加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习；3、树立正确的纳税意识和税务筹划风险意识，在依法纳税的前提下开展税务筹划，对企业的高层管理人员进行培训，对企业高层管理人员灌输正确的纳税理念；4、需要时刻关注税法的政策变动，全面了解税法政策最新的动态。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

8. 企业税收风险有哪些

企业税收风险种类包括多缴风险、少缴税款风险以及发票管理风险三种。
多交税款风险会使企业承担不必要的税收负担和经济损失，并直接影响利润总额。
少缴税款被税务机关查收后补缴税款，加处罚款和滞纳金以及声誉损害等风险。
发票管理风险是企业最大的虚开发票风险。
企业发票管理不善，就可能出现虚开发票或取得虚开发票的情况，从而带来违法犯罪风险及多缴税款的风险。
一、税收滞纳金怎么计算
税收滞纳金计算公式为：滞纳金金额=滞纳税款*滞纳金比例*滞纳天数。
根据我国税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人应按照法律法规或者税务机关依法规定的期限缴纳或者解缴税款。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
税收滞纳金是指纳税人及扣缴义务人不按照规定的期限履行纳税义务时，税务机关以对其设立新的金钱给付义务为手段，促使纳税人履行纳税义务的强制执行方式。
二、偷税漏税罪怎么认定
现行《刑法》已将偷税罪改为逃税罪。逃税罪的构成要件是：
本罪侵犯的客体是国家的税收管理制度，税收管理制度是国家各种税收和税款征收办法的总称，包括征收对象、税率、纳税期限、征收管理体制等内容。
本罪在客观方面表现为违反国家税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳的税款，情节严重的行为。
本罪的主体是特殊主体。既包括负有纳税义务的个人，也包括负有纳税义务的国有、集体、私有企事业单位以及外资企业、中外资企业等法人或单位，而且还包括扣缴义务人，即依照法律或行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
本罪在主观方面是出于直接故意，并且具有逃避缴纳应缴税款义务而非法获利的目的。所谓直接故意，是指行为人明知自己的行为是违反税收法规，逃避缴纳应缴纳税款义务的行为，其结果会使国家税收受到影响，而希望或追求这种结果的发生。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十六条纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。