中小企业财务风险分析

1. 中小企业财务风险分析

企业财务风险是一种微观经济风险，它是企业经营风险的浓缩和集中体现，是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部经营环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金运动(资金流)的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。
从系统的观点来看，任何企业都是一个开放的、有人的主观行为参与的经济系统，所以，引致企业财务风险的因素或原因可以分为两大类，即企业系统外部客观环境的不确定性和企业系统内部主观管理决策的不确定性。对大量中小企业经营情况的实地调查表明，当前，在中小企业建立现代企业制度的过程中，引致企业财务风险，较大的外部因素，主要来自于国家宏观经济政策和产业政策的变化、产品市场和资本市场的变化以及技术环境变革的不确定等;内部因素主要源于较低的企业资金管理决策水平和企业技术创新能力。
(一)经济政策环境引发中小企业财务风险
当前我国明显偏向于国有企业发展的宏观经济政策环境，是引发中小企业财务风险的重要原因，包括所得税税率、利率、汇率等主要宏观经济政策变量的波动以及产业结构调整政策和国家环保政策的实施给中小企业带来的困境和危机。
(二)市场环境引致中小企业财务风险
我国产品市场形态已由卖方型市场转变为买方型市场，对于普遍以生产大路货、低档次产品的中小企业来说，面临着提高产品竞争力的严峻挑战。我国资本市场发展初级阶段客观存在的缺陷，也不能满足大部分中小企业的融资需求和促进其现代企业制度的建立。
(三)技术因素引致的中小企业财务风险
中小企业普遍面临着日新月异的高新技术环境和自身较低的技术创新能力，加大了中小企业财务风险发生的可能性。
(四)理财决策引致的中小企业财务风险
通过对中小企业理财决策过程中存在的不确定性因素分析可知，中小企业在投资决策环节(如投资目标确定、投资方向选择、投资方案评价)、筹资决策环节(如筹资时机选择、筹资规模确定、筹资结构优化)以及收益分配决策环节(如收益确认标准和程序的确定、股利政策和分配方案的制定)等方面存在的不确定性是引致中小企业财务风险的内部关键原因。

2. 企业财务分析和风险预警财务分析

 企业财务分析和风险预警财务分析
                       　　在企业财务管理过程中，财务预警是非常重要的环节和内容。那么，企业财务分析与风险预警财务分析有哪些互辅相成之处呢？
    
       　　摘要：随着市场经济制度的确定和发展，我国企业面临的市场竞争也愈加激烈，企业生存发展也愈加困难。市场环境的复杂多变，也给企业经营管理造成了很大的影响，企业财务预警系统若是科学能够帮助企业及时发现问题，并采取措施化解问题。现在，企业财务管理中，财务预警已经成为了非常重要的部分。本文主要分析了企业财务预警存在的问题，并针对问题找到了一些问题解决策略，希望能够帮助企业更好发展。
        　　关键词：财务预警;问题;策略;企业 
       　　随着市场经济体制改革的进行，不但给我国企业带来了机遇也给其带来了很多的风险。企业应该重视内控机制的完善，建立现代企业制度，帮助企业更好的化解存在的财务水平，切实提高企业财务管理水平。现在，很多企业陷入困境的原因都是财务风险的存在，若是能够及时发现财务管理过程中存在问题，便能够对财务风险进行预测，来降低风险给企业造成的影响。
        　　一、我国企业财务预警现状和存在的问题 
       　　(一)我国企业财务预警现状
       　　在我国绝大多数的中小企业组织机构都不够健全，管理时也不够科学，企业运营水平较低，企业管理水平无法跟上企业规模的扩大，二者不协调。企业在进行发展战略制定时也没有全面的考虑到外部环境，这也导致了宏观经济调整时，企业比较被动。并且很多中小企业本身的财务风险比较高，财务状况瞬息万变，实施财务预警系统存在较大的难度[1]。我国有些上市公司已经进行了财务预警系统的建立，但是仅仅通过系统进行数据分析和计算，对于预警系统的变化不够关注，更没有针对其变化分析原因，这也导致其作用很难发挥出来。
       　　(二)企业财务预警方面存在的主要问题
       　　1.认识不到位
       　　现在我国很多企业的领导都对生产和营销比较重视，对于财务管理不够重视，或者是只关注企业的利润变化，没有认识到财务管理的重要性，也没有从财务分析方面出发帮助企业做好经营管理工作，这样给财务分析正常进行和作用发挥造成了很大影响。
       　　2.指标构建存在一定问题
       　　首先，选取财务指标科学性和全面性不够，行业不同，财务指标预警标准存在一定差别，就财务比例而言，工业企业中流动比例为2:1会比较合理，而在商业企业中，其流动比率标准要比这个数值低。现在很多企业在进行财务预警系统建立时，选取指标比较盲目，导致了企业选择的指标无法将企业财务状况反映出来，财务预警系统的功效更是不可能发挥。其次，非财务指标选择存在问题，现在很多制定的预警指标针对的主要是财务，很少考虑到那些和财务无关的指标。企业财务危机是否出现不但由财务指标决定，还和非财务指标有着直接关系，而这些非财务指标也会给预警系统有效性造成影响[2]。
       　　3.技术分析存在一定问题
       　　首先，会计信息真实性较差，财务预警系统建立的基础便是真实和全面的财务信息。在工作开展过程中，由于受到各种因素的影响，企业报表资料往往景观了包装，会计信息失真情况严重，这也给财务预警系统有效性造成了很大影响。其次，分析过程存在片面性，比如过度重视客观分析，轻视主观分析等。最后，对象分析存在狭隘性，随着经营活动的不断进行，企业资金也会不断的发生变化，并且企业的实际经营情况也会直观的反映在资金变动中，通过资金变动情况的分析，便能够了解企业经营情况[3]。但是在分析时，往往只重视资金方面的变化，没有分析业务活动的进行给资金变化造成的影响。
       　　4.预警机制存在问题
       　　首先预警机制不够完善，很多企业没有做好时候信息分析，并进行信息的反馈，这样直接导致了财务预警系统构架缺失，预警机制没有得到完善。其次，财务预警后续管理欠缺，后续管理不到位，直接导致了经验和教训无法吸取，出现类似问题时，企业反映不够及时，不能给后期经营管理提供经验。
        　　二、完善企业财务预警机制的措施 
       　　(一)全面科学的认识财务预警机制
       　　想要做好财务预警工作，首先必须认识到其重要性，领导必须将其作为经营管理的重要手段和方法，进行财务预警分析制度的建立，并通过措施不断的提高企业的管理质量。其次，财务管理人员必须认识到财务管理以及预警分析对企业管理造成的影响，切实提高分析质量，提高企业的效益[4]。
       　　(二)确保构建的财务预警体系真正的科学合理
       　　首先应该根据相关原则进行财务预警指标体系的构建，其原则包含了下面几点，分别是敏感性、针对性、可操作性、重要性以及全面性原则。其次，应该重视预警模型变量选择范围的拓宽，确保其合理性;再次，对于非财务指标的引进必须慎重，只有全面了解企业出现困境的'原因，才能够提高预测能力。最后，还应该进行长期财务预警分析指标体系和短期财务预警分析指标体系的建立，并将二者结合起来。
       　　(三)企业必须重视财务预警分析技术的提高
       　　首先应该重视会计基础工作的加强，确保会计信息真实可靠。其次，需要完善财务分析制度，保证期科学性，做好人员选拔工作，明确每一个工作人员的目标和责任。最后，还应该根据实际情况，做好调查分析，分析时应该做到有的放矢，直接了当，提高其针对性[5]。
       　　(四)重视内部预警机制的完善
       　　首先应该完善内部预警机制的事前、事中以及事后三重机制，将预警系统功能全面的发挥出来。其次，需要进行对策库的建立，及时的收集相关的数据，确保在遇到类似问题时，能够快速有效的提出解决方案。
        　　三、结语 
       　　但是我国目前很多企业并没有真正认识到财务预警分析的重要性，操作过程也不够规范，通过笔者的研究，希望能够给企业财务预警机制完善提供一定帮助。
        　　参考文献： 
       　　[1]牛怡然.中小企业财务风险的预警与控制[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2011,(02):108-109.
       　　[2]朱大华.企业财务风险预警指标体系建立初探[J].会计之友,2011?(26):55-56.
       　　[3]郑鹏,李雅宁.企业财务风险预警指标体系改进的研究[J].天津大学学报(社会科学版),2012,(06):502-507.
       　　[4]解秀玉,管西三.企业财务风险预警模型研究——基于制造业数据[J].南京审计学院学报,2013,(04):58-68.
       　　[5]高蓉.后金融危机时期中小企业财务风险预警机制研究[J].长春理工大学学报(社会科学版),2014,(09):67-70.
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3. 中小企业财务分析的风险和防范

3.2建立财务预警机制,预防财务风险发生

财务风险分析和预测是企业控制未来财务风险的重要方法,也是企业进行经营决策的重要依据。所谓财务预警就是以企业的财务信息、数据为评价方法,对企业生产经营的各个环节可能发生的经营风险和财务风险发出预警信号,从而预防企业由于管理不善而出现财务失常。广大中小企业要合理运用财务风险分析和预测方法,提高企业财务管理水平,提升企业的战略决策能力。注重发挥企业财务信息的预警作用,加强企业财务风险监测预警工作。

3.3提高财务管理机制的适应能力及应变能力

首先必须说明的是,企业的财务管理可以说是企业管理的核心环节,企业的财务成果基本可以体现企业的经营成果。在国际金融危机的影响下,我国的实体经济也受到越来越大的影响,企业所面临的经营风险最终将转变为财务风险。因此,中小企业必须根据国家统- -的财务制度规定 ,提高企业财务管理机制的适应能力和应变能力，防范企业财务风【摘要】
中小企业财务分析的风险和防范【提问】
稍等哈，亲【回答】
1、我国中小企业财务风险现状
1.1世界经济存在衰退的风险,物价具有不确定性

为了应对金融危机，我国采取了适度宽松的货币政策,这项政策在一定程度上促进了我国经济的不断发展,然而伴着经济发展的逐渐回暖, 不断上涨的物价又引发人们的高度关注。在这种复杂多变的情形之下，中小企业面临着更大的财务风险。

1.2财务管理目标短期化

我国的中小型企业在制订企业的财务管理目标时,往往只考虑到眼前利益,而忽视了企业的长远发展。在经济发展状况比较好的情形下,中小企业有十分广阔的市场前景,因此很容易为了一时的利益而忽略忽视其自身的财务状况,做出一-些目光比较短浅的决策;而一-旦经济景气状况发生变化时,市场面临激烈的竞争,中小企业就必须为自己之前做出的一系列决策买单,从而会影响企业的财务状况。【回答】
1.3中小企业自身所具有的局限性

我国的中小企业大多数是劳动密集型产业,对劳动力的依赖性比较大,而且资产规模普遍比较小实力薄弱,除了少量高科技创新企业外,大部分企业的技术水平落后,其抗市场波动的能力也相应比较低,因此经营风险比较大,而当市场发生变化时,这些企业往往难以适应这些变化，产品技术含量和附加值较低的特点使其在面临激烈市场竞争的条件下,缺乏必要的竞争力,破产倒闭的可能性更大。【回答】
2、财务风险问题原因分析
2.1管理者缺乏风险意识

缺乏风险危机意识,是财务管理存在的薄弱环节。长期以来,我国企业的经营者和财务管理人员严重缺乏风险意识,不能从根本上把握风险的本质,认为只要搞好企业的生产经营,获得一定的经营利润，并在生产经营活动中管好资金,就不会产生财务风险。因此,可以说风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

2.2财务决策失误因素

财务决策失误可能导致财务风险。中小企业的组织机构大都不健全,没有建立完整的制度体系,此外,由于信息的不充分性和管理者经营能力的局限性,企业各项经营管理决策都存在很大的风险。中小企业混乱的财务关系也可能加剧企业的财务风险,这是因为,中小企业的内部审计与控制力度不够,甚至有的中小企业没有设立内部审计与控制制度,在资金的管理等方面存在一些混乱， 容易造成资金使用效率低下,资金流失严重的后果,资金的安全性、完整性也无法得到保证和监督。【回答】
3、我国中小企业财务风险的控制
3.1进行财务风险分析,健全内部控制系统,进一步提高财务人员风险意识

为了防范财务风险,企业需全面考虑各方面因素, 减少主观决策而产生的失误,认真分析各种可行性方案,努力做到优中选优。管理层应把财务风险管理作为企业管理的重点,建立和不断完善财务管理系统，各部门要权责分明,充分发挥各部门应有的作用,确保有效地防范财务风险。财务管理人员也必须明白,财务风险存在于财务管理工作的各个环节,必须明确各部门在企业财务管理中的地位、作用并赋予相应的权力,真正做到权责分明、各负其责。

3.2建立财务预警机制,预防财务风险发生

财务风险分析和预测是企业控制未来财务风险的重要方法,也是企业进行经营决策的重要依据。所谓财务预警就是以企业的财务信息、数据为评价方法,对企业生产经营的各个环节可能发生的经营风险和财务风险发出预警信号,从而预防企业由于管理不善而出现财务失常。【回答】
3.2建立财务预警机制,预防财务风险发生

财务风险分析和预测是企业控制未来财务风险的重要方法,也是企业进行经营决策的重要依据。所谓财务预警就是以企业的财务信息、数据为评价方法,对企业生产经营的各个环节可能发生的经营风险和财务风险发出预警信号,从而预防企业由于管理不善而出现财务失常。广大中小企业要合理运用财务风险分析和预测方法,提高企业财务管理水平,提升企业的战略决策能力。注重发挥企业财务信息的预警作用,加强企业财务风险监测预警工作。

3.3提高财务管理机制的适应能力及应变能力

首先必须说明的是,企业的财务管理可以说是企业管理的核心环节,企业的财务成果基本可以体现企业的经营成果。在国际金融危机的影响下,我国的实体经济也受到越来越大的影响,企业所面临的经营风险最终将转变为财务风险。因此,中小企业必须根据国家统- -的财务制度规定 ,提高企业财务管理机制的适应能力和应变能力，防范企业财务风【回答】

4. 企业财务风险预警有哪些指标？

　　企业在生产经营过程中通常会碰到各种各样的财务风险。由于财务风险的存在使得企业很难实现最初的财务的收益，有的甚至可能威胁到企业正常的经营和生产。
　　企业的财务风险贯穿于企业生产经营的方方面面。企业在筹措资金、投资、日常的交易、利润的分配中都可能产生风险。例如，由于宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定都可能导致企业筹资、投资带来不确定的因素；又如汇率的波动，也可能导致企业外汇收入的贬值，造成企业收入的不确定性。
　　当前在一些企业当中财务风险一直没有得到管理层的重视。企业片面的追求赢利性强的产品，忽视市场需求。在销售的时候还一味地追求扩大市场，造成购货方拖欠货款现象时有发生。企业资产负债表率一直居高不下，这些都可能是企业潜在的财务风险。
　　以下的几个财务指标可以在一定程度上帮助企业资金管理者建立长期的预警系统。
　　1、资产获利能力
　　获利是企业经营最终目标，也是企业生存与发展的前提，获利能力由以下两个指标来衡量。
　　总资产报酬率＝息税前利润／资产平均总额
　　成本费用利润率＝营业利润／成本费用总额
　　第一个公式表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水平。第二个公式反映每耗费一元所得利润水平越高，企业的获利能力越强　　2、偿债能力
　　衡量偿债能力的指标有有流动比率和资产负债率。如果流动比率过高，会使流动资金丧失再投资机会，一般生产性企业最佳为2左右，资产负债率一般为40~60％，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利越多，同时财务风险越大。
　　3、经济效率
　　高低又直接体现企业经营管理水平，其中：反映资产运营指标有应收帐款周转率以及产销平衡率，
　　产销平衡率＝产品销售产值／工业总产值　　4、企业发展潜力
　　衡量企业发展潜力的指标有有销售增长率和资本保值增殖率。这里采用经改进的功效系数法对企业进行综合评价，对选定的每个评价指标规定几个数值，一个是满意值，一个是不允许值，设计并计算各类指标单项功效系数，运用特尔菲法等确定各个指标权数，用加权算术平均或者加权几何平均得到平均数即为综合功效系数，用此方法可以定量化企业财务状况。
　　5、财务弹性
　　是指企业为适应未预料的需要和机会，应该具备采取有效措施，改变现金流的流量与时间的能力。主要与企业营业活动所产生的现金净流量有关。反映财务弹性的指标有：用于测定企业全部资产的流动性水平的营运资金与总资产比率，
　　到期债务本金偿付率，实有净资产与有形长期资产比率，应收帐款及存货周转率，其中：到期债务本金偿付率＝经营活动产生现金净流量／（本期到期债务本金＋现金利息支出）
　　（资产－负债－待处理资产损失－未祢补亏损－潜亏）／（固定资产净值＋在建工程＋长期投资）
　　6、盈利能力
　　从长远观点看，一个企业能够远离财务危机，必须具备良好的盈利能力，企业对外筹资能力和清偿债务能力才能越强。指标有：
　　总资产净现率＝（经营活动所产生现金净流量＋分得股利或利润所收到现金＋现金利息支出＋所得税付现）／平均总资产
　　销售净现率＝经营活动产生现金净流量／销售收入净额
　　股东权益收益率＝净利润／平均股东权益
　　7、举债经营的财务风险
　　从根本上讲，企业发生风险是由于举债导致的，一个全部用自有资本从事经营的企业只有经营风险而没有财务风险。因此，要权衡举债经营的财务风险来确定债务比率，应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行对比，只有前者大于后者，才能保证本息到期归还，实现财务杠杆收益；同时还要考虑债务清偿能力，即企业拥有现金多少或其资产变现能力强弱；债务资本在各项目之间配置合理程度。
考核指标有；长期负债与营运资金比，资产留存收益率以及债务股权比率。其中：　　债务股权比率＝平均总负债／（平均股东权益的市场价值－无形资产－待处理资产损失）

5. 中小企业财务管理风险的防范与控制策略

　　我国中小企业由于自身实力薄弱、资金不充足等原因，在市场运作中应变能力差，因而迫切需要加强经营管理理念。中小企业可充分利用自身内部环境适应外部环境，增强风险意识，建立财务核心指标来衡量企业财务状况，建立健全内部控制制度，规避财务风险，防范财务危机的发生，以充分实现企业目标。

　　财务风险是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金运动（资金流）的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。

　　中小企业由于自身实力薄弱、资金不充足等原因，在市场运作中应变能力差，因而迫切需要加强经营管理理念，加强风险防范意识，建立和健全中小企业的内部控制体系，建立中小企业的财务风险控制体系，形成一个可以遵循的财务风险防范系统，将近期利益与长远利益结合起来，努力提升可持续发展能力和创造长久价值的能力。

　　一、引发中小企业财务风险的因素

　　（一）外部环境。引发中小企业财务风险的外部环境包括经济因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素。这些因素存在于企业之外，它对企业的经营管理、财务状况产生的巨大风险是难以准确预见和无法改变的。如当前国际金融危机对中国中小企业产生的冲击，许多中小企业面临财务瘫痪处境，威胁着中小企业的生存和发展。中小企业由于受经营理念、财力、物力、人力的限制，其财务管理不能适应复杂而多变的外部环境，必定会给中小企业带来财务风险甚至财务危机。

　　（二）内部因素。管理层风险意识缺乏导致财务风险。在现实工作中，我国许多中小企业的经营者、管理层和财务人员缺乏风险意识，认为只要把生产搞好，有经营利润，只要管好用好资金就不会产生财务风险。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

　　经营决策失误导致中小企业财务风险。我国许多中小企业的经营决策、财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，财务决策失误的主要原因是缺乏科学合理的可行性分析，主观臆测严重，重大事项不经集体决策审批而个人单独决策。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。

　　财务人员风险意识落后导致中小企业财务风险。由于长期以来在思想上受财务制度的束缚，财务人员风险意识落后，尚未树立时间价值、风险价值等科学概念，反映在财务管理目标上，就是未能确立起最优化思想。

　　企业内部控制、监管体系不健全导致财务风险。中小企业内部控制体系不健全，管理部门的约束机制不到位，审计监督乏力，甚至缺少必要的内部监控体系及制度，在资金管理、使用及利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，使得资金使用效率低下、资产流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

　　二、防范中小企业财务风险的措施

　　财务风险管理是指企业在充分认识其所面临的财务风险的基础上采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以预测、识别、分析、控制和处理，以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。

　　（一）建立财务危机预警系统。企业财务危机预警系统，作为一种成本低廉的诊断工具可预知财务风险的征兆，当可能危害企业财务状况的关键因素出现时，财务危机预警系统能发出警告，以提醒经营者早作准备或采取对策以减少财务损失，控制财务风险的进一步扩大。中小企业的经营者、管理者应随时加强对财务风险指标的分析，适时调整企业营销策略，合理处置不良资产，有效控制存贷结构，适度控制资金投放量，减少资金占用，还应注意加速存货和应收账款的周转速度，使其尽快转化为货币资产，减少甚至杜绝坏账损失，加速企业变现能力，提高资金使用率。

　　（二）建立财务风险意识。中小企业要时刻关注国家宏观政策的变化，关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策的变化，管理层应对企业投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应进行提早预测，以便及时采取措施。管理层要关注市场供需关系的变化，防止企业成本费用和资金需求增加使财务成本上升和资金链的中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。企业经营者要根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向，避免企业步入财务危机。在销售方面注重产销衔接，以销定产，及时调整营销策略，积极开拓新渠道，培育新用户，加速货款回笼，加强业务整合，提高企业整体抵抗风险的水平。

　　（三）建立企业内部监督制度。内部审计控制是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价系统，在某种意义上讲是对其他控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，确保审计部门发现的重要问题能送达治理层和管理层。对于不具备条件的中小企业可聘请外部审计机构和人员进行内部审计。

　　（四）建立内部控制制度。要建立中小企业内部控制制度和会计控制制度，如对企业的货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制等。实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；建立回避制度；会计负责人的直系亲属不得担任出纳人员；严禁擅自挪用、借出货币资金；严禁收入不入账；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程；销售收入要及时入账。

　　财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，中小企业的经营者、管理者、财务人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。及时了解企业财务运营的真实情况，优化财务结构，从而规避风险，改善不良经营状况，实现企业目标，确保企业的生存和发展壮大。

6. 中小企业财务风险的现状？？

中小企业财务管理的五大弊端：
（1）家财务，任用亲戚做会计；
（2）无制度，老板的话就是制度；
（3）一言堂，企业决策老板一人说了算；
（4）偷漏税，挖空心思骗税务；
（5）两套账，目的还是偷漏税。这些问题看似严重，其实根源就在老板一人身上。等到企业利润增加，老板希望企业规范的时候，一切都能解决。
“中小”两字是针对企业的规模而言的，中小企业的财务管理同样具有企业财务管理的属性。本质上，中小企业的财务管理与大型企业的财务管理基本是相通的，有其共性。但中小企业老板个人地位更显要，这一特色决定了中小企业在管理上有它的特殊性，这些特殊性也会影响企业的财务管理，让财务管理衍生弊端。

一、家财务，任用亲戚做会计
家财务是中小企业常见的弊端，老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱，混淆了法人与个人。这种公私不分的做法，会让老板个人面临法律风险、债务风险与税务风险，因此是非常不可取的。
另外，有些小企业老板爱用自己的亲戚做会计，主要原因有三点：
（1）控制风险，防止被举报；
（2）搭建利益共同体，遮掩违法违规的举动；
（3）内控不健全，利用亲戚的责任心弥补。
二、无制度，老板的话就是制度
中小企业不像大企业那样有完善的制度流程，一切有章可循。很多中小企业都缺乏财务管理制度，或者有制度也形同虚设。经办事情时真正管用的是老板说的话。老板怎么说，财务就要怎么做。今天这么说，就这么做；明天那么说，就那么做。这些企业在规则遵循上表现出极大的随意性。
三、一言堂，企业决策老板一人说了算
在许多老板的眼里，企业就像自己的孩子一样，只有自己对它才是最尽心的。因为有创业之功，所以老板在企业里的个人权威性很高。这种权威性甚至是企业创立的必备条件。在经营决策时，大家畏惧老板的权威或者过度依赖老板的权威，会导致一言堂。如果老板的眼光犀利，决定明智，企业的效率会有保证；但要是老板想法错了，企业就危险了。
四、偷漏税，挖空心思骗税务
中小企业偷漏税的原因主要有两点：一是中小企业对税负的承受能力不够；二是纳税意愿较弱，企业老板法律意识淡漠。如果是后者，企业等于在挖空心思欺骗税务。财务人员处身其间，是要承担一定法律风险的。
五、两套账，目的还是偷漏税
一套账对外，一套账对内。两套账的主要差别在企业一部分收入不入外账，回款直接进到了老板个人的兜里。两套账既逃了增值税，又逃了所得税。中小企业两套账的手法一般比较拙劣，说白了是一种自欺欺人的掩饰。一旦税务严查，基本上无可遁形。
上述这些问题看似严重，其实根源就在老板一人身上。等到老板意识转变了，自己希望企业规范的时候，这五个弊端都能解决。老板在什么时候会转变意识，主动提出规范财务管理呢？一般有三个契机：
（1）企业利润增加，规模做大了，老板不愿意再承担那么大的风险时；
（2）企业打算引入新的股东，出现了利益制衡时；
（3）企业准备走入资本市场，需要更开放地面对投资人时。
中小企业财务管理的弊端解决并不难，关键在于老板是不是真心情愿去解决它。

7. 中小企业财务管理风险的防范与控制策略

　　摘要：我国中小企业由于自身实力薄弱、资金不充足等原因，在市场运作中应变能力差，因而迫切需要加强经营管理理念。中小企业可充分利用自身内部环境适应外部环境，增强风险意识，建立财务核心指标来衡量企业财务状况，建立健全内部控制制度，规避财务风险，防范财务危机的发生，以充分实现企业目标。 
    　　财务风险是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金运动（资金流）的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。 
    　　中小企业由于自身实力薄弱、资金不充足等原因，在市场运作中应变能力差，因而迫切需要加强经营管理理念，加强风险防范意识，建立和健全中小企业的内部控制体系，建立中小企业的财务风险控制体系，形成一个可以遵循的财务风险防范系统，将近期利益与长远利益结合起来，努力提升可持续发展能力和创造长久价值的能力。 
    　　一、引发中小企业财务风险的因素 
    　　（一）外部环境。引发中小企业财务风险的外部环境包括经济因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素。这些因素存在于企业之外，它对企业的经营管理、财务状况产生的巨大风险是难以准确预见和无法改变的。如当前国际金融危机对中国中小企业产生的冲击，许多中小企业面临财务瘫痪处境，威胁着中小企业的生存和发展。中小企业由于受经营理念、财力、物力、人力的限制，其财务管理不能适应复杂而多变的外部环境，必定会给中小企业带来财务风险甚至财务危机。 
    　　（二）内部因素。管理层风险意识缺乏导致财务风险。在现实工作中，我国许多中小企业的经营者、管理层和财务人员缺乏风险意识，认为只要把生产搞好，有经营利润，只要管好用好资金就不会产生财务风险。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。 
    　　经营决策失误导致中小企业财务风险。我国许多中小企业的经营决策、财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，财务决策失误的主要原因是缺乏科学合理的可行性分析，主观臆测严重，重大事项不经集体决策审批而个人单独决策。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。 
    　　财务人员风险意识落后导致中小企业财务风险。由于长期以来在思想上受财务制度的束缚，财务人员风险意识落后，尚未树立时间价值、风险价值等科学概念，反映在财务管理目标上，就是未能确立起最优化思想。 
    　　企业内部控制、监管体系不健全导致财务风险。中小企业内部控制体系不健全，管理部门的约束机制不到位，审计监督乏力，甚至缺少必要的内部监控体系及制度，在资金管理、使用及利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，使得资金使用效率低下、资产流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。 
    　　二、防范中小企业财务风险的措施 
    　　财务风险管理是指企业在充分认识其所面临的财务风险的基础上采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以预测、识别、分析、控制和处理，以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。 
    　　（一）建立财务危机预警系统。企业财务危机预警系统，作为一种成本低廉的诊断工具可预知财务风险的征兆，当可能危害企业财务状况的关键因素出现时，财务危机预警系统能发出警告，以提醒经营者早作准备或采取对策以减少财务损失，控制财务风险的进一步扩大。中小企业的经营者、管理者应随时加强对财务风险指标的分析，适时调整企业营销策略，合理处置不良资产，有效控制存贷结构，适度控制资金投放量，减少资金占用，还应注意加速存货和应收账款的周转速度，使其尽快转化为货币资产，减少甚至杜绝坏账损失，加速企业变现能力，提高资金使用率。 
    　　（二）建立财务风险意识。中小企业要时刻关注国家宏观政策的变化，关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策的变化，管理层应对企业投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应进行提早预测，以便及时采取措施。管理层要关注市场供需关系的变化，防止企业成本费用和资金需求增加使财务成本上升和资金链的中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。企业经营者要根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向，避免企业步入财务危机。在销售方面注重产销衔接，以销定产，及时调整营销策略，积极开拓新渠道，培育新用户，加速货款回笼，加强业务整合，提高企业整体抵抗风险的水平。 
    　　（三）建立企业内部监督制度。内部审计控制是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价系统，在某种意义上讲是对其他控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，确保审计部门发现的重要问题能送达治理层和管理层。对于不具备条件的中小企业可聘请外部审计机构和人员进行内部审计。 
    　　（四）建立内部控制制度。要建立中小企业内部控制制度和会计控制制度，如对企业的货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制等。实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；建立回避制度；会计负责人的直系亲属不得担任出纳人员；严禁擅自挪用、借出货币资金；严禁收入不入账；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程；销售收入要及时入账。 
    　　财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，中小企业的经营者、管理者、财务人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。及时了解企业财务运营的真实情况，优化财务结构，从而规避风险，改善不良经营状况，实现企业目标，确保企业的生存和发展壮大。

8. 新形势下中小企业的财务风险的防范。

在现代市场经济条件下，随着市场竞争的日趋激烈，财务风险研究日益受到企业的重视。企业经营存在着风险，几乎企业所有的生产活动都是在不确定下进行的，现代企业是按照现代企业制度建立的具有产权明晰、权责明确、自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体，科学、有效的财务管理制度，是防范未知财务风险的必要手段，也是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。一、企业财务风险的内涵与特征（一）企业财务风险的内涵财务风险是指在财务活动中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。财务活动贯穿于企业生产经营的整个过程中，从资本运动的角度来看，资本流通的始极是货币的垫支，终极是得到价值量增加的货币本金收回，财务是为了重新获得货币而垫支货币的活动。所以，资本财务的风险萌芽于本金垫支之时，只要有把货币作为资本来使用的意图，资本就具有无法得到价值的总风险。资本的流通过程，既是财务风险的转移过程，又是财务风险的积聚过程，某一资本形态的风险不仅接纳了上一资本形态的风险，同时又吸收了本形态新的风险，随着资本价值逐渐集中于商品产品，风险也在不断的积累。总之，资本循环的每一步都印上了财务风险的痕迹：本金垫支的开始，风险就已经启动，资本价值转换和增值的过程，就是风险的转移和积聚过程。财务风险是资本价值经营的必然产物。  （二）企业财务风险的特征企业财务风险的特征是财务风险的本质及其发展规律的外在表现。主要有以下几点：1. 风险的不确定性财务风险只是一种可能性，潜在于财务工作中，只有条件成熟时这种潜在的风险才会转化为现实的损失。2.风险的客观性财务风险是由于不确定性因素的存在而使企业遭受损失的可能性，这种不确定性因素的存在是客观事件变化过程中的特征。3.风险的严重性无论何种风险一旦变为现实的损失，其后果都是十分严重的。它不仅会使企业经营活动进入瘫痪状态，导致亏损，甚至还可以使企业破产。4.风险的预防性财务风险并非不可触摸，人们可以根据财务资料进行分析，从而对企业中可能发生的风险进行预测和评估，以便有效地防范财务风险。二、企业财务风险的成因分析（一）      企业外部因素企业所处的外部环境复杂多变是企业财务风险产生的外部原因。财务管理的外部环境包括经济环境、金融环境、市场环境、资源环境、制度环境等因素。例如，通货膨胀，将使企业资金供给发生短缺，货币性资金贬值，实物性资金相对升值，资金成本持续升高：而利率的变动必然会产生利率风险，包括利息负担过重的风险，产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险等等。这些因素存在于企业之外，但对企业产生重大影响。外部环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的。企业财务管理如果不能适应复杂多变的外部环境，必然会给企业财务管理带来困难，同时，在外部环境发生变化后，企业所作出的财务决策和财务目标就会受到影响，其后果可能会引起企业的财务危机。（二）      企业内部因素1.债务资金比例过高，导致资本结构不合理企业资本结构不合理是产生财务风险的根本原因。从我国许多企业的现状来看，普遍存在着资金不足的问题。为了解决这个问题，只有通过举债筹措一定数量的资金，维持企业经营活动，这确实是现代企业经营者的一个重要的经营策略。但是，我们应该清醒地认识到，筹借资金经营在给企业带来经济效益的同时，也给企业带来了很大的风险，造成财务成果的不确定性。筹借资金需要企业还本付息，按期支付。企业一旦无力偿还到期债务就会陷入财务困境，并使企业经营活动逐步进入瘫痪状态，甚至破产。2.内部财务关系混乱企业内部财务关系混乱是我国企业财务风险产生的又一重要原因。企业内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不清、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。3.应收账款回收不及时，不良资金占用大目前许多企业大量的应收账款长期无法收回，直至成为坏账，资金长期被债务人无偿占用，导致资金回笼困难，严重影响了资金的安全性和流动性。4.企业财务管理人员素质不高目前，企业对财务人员的素质提高重视不够，让其满负荷地工作。使其被动处理日常事务，很难有时间、精力主动钻研深层次的管理问题，甚至有些财务人员未经过正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，不能为管理高层决策提供有效的财务信息。5.财务会计信息质量有待提高企业财务会计信息不准确、不及时、不全面不但直接影响了企业的科学决策，而且还会给国家和上级主管部门制定有关政策或决策造成误导，影响了政府宏观管理和社会监督的效果。三、企业财务风险的防范对策财务风险对企业具有重要影响，因此，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现企业经营管理目标，是企业财务管理的工作重点。（一）      提高财务管理系统对外部环境的应变能力面对不断变化的财务管理环境，企业应制定财务管理战略，设置高效的财务管理结构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。外部环境虽然存在于企业之外，企业无法对其施加影响，但并不是说企业面对外部环境变化就无所适从。为防范财务风险，企业应把不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对财务管理外部环境变化的适应能力和应变能力，以降低因外部环境变化给企业带来的财务风险。（二）      确定合理的资本结构以减少风险企业应视不同情况适当提高和降低负债资金比例，达到资本结构合理化。资本结构是债务资本和权益资本的比例关系，资本结构失调是影响财务风险各种因素最直观的体现，资本结构是否合理的关键是确定负债与股东权益的适宜比例，当企业资本结构最优时，财务杠杆利益最大。在实际工作中除要考虑财务杠杆利益外，还要考虑以下因素，即在整个宏观经济不景气时期，企业应尽可能压缩负债；而在经济复苏、繁荣阶段，企业应增加负债，以抓住机遇，迅速发展。（三）      理顺内部各种财务关系为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系。要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及职责，并赋予相应的权利，真正做到权责分明，各负其责。而在利益分配方面，应兼顾各方利益，以调动各部门的积极性，真正做到责、权、利相统一，使企业内部财务关系清晰明了。（四）强化应收账款管理措施应收账款是造成资金回收风险的重要方面，有必要降低它的成本。应收账款加速企业资金流出，它虽然使企业产生利润，然而并未使企业的资金增加，反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款管理应在以下几方面强化。1.建立稳定的信用政策2.建立销售责任制3.确定合理的应收账款比例4.确定客户的资信等级5.评估客户的偿债能力（五）提高财务管理人员水平财务风险客观存在于财务管理工作的各个环节，要努力培养和提高财务人员的风险意识。高素质的财务管理人员应对财务风险具备准确的职业判断能力，准确、及时发现和估计潜在的财务风险。（六）提高会计信息质量对企业财务风险进行分析、度量和防范都离不开会计信息的支持，会计信息不准确、不及时、不全面，分析财务风险就不会得出科学的结论，防范也就无从说起。（七）提高财务决策的科学水平只有提高财务决策的科学水平，才能防止因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策，对各种可行方案决策，切忌主观臆断。四、结束语综上所述，财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，尤其在我国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免。因此，防范财务风险是加强财务管理，实现价值最大化目标的重要工作。在挑战和机遇并存、效益和风险同在的市场竞争大环境下，我们应在原有不足的基础上，客观地分析和认识财务风险，采取各种措施来控制和避免财务风险的发生，并不断完善财务风险的管理工作。财务风险管理工作水平的高低是一个企业能否健康发展的关键，因此，企业经营者只有经常进行财务分析，建立和完善各种财务危机预警体系，加强企业经营过程各环节的风险管理，才能实现企业效益的最大化。