个人所得税特殊规定的纳税筹划点

1. 个人所得税特殊规定的纳税筹划点

　充分利用税法中的各项规定进行纳税筹划，是纳税人达到节税目的的重要途径。对纳税人来说，具体应注意我国《税收征管法》及其《税收征管法实施细则》中可以利用的相关条款：
　　（1）无法按时申报时可以延期申报。根据《税收征管法实施细则》规定：纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限里向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限里办理。
　　（2）无法按时纳税时可以延期纳税。根据《税收征管法》规定：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定期限，缴纳或解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。
　　（3）各级享受税收减免优惠待遇。我国税法规定了许多减免税优惠政策，正确、充分地利用这些政策对纳税人来说至关重要，因为它可以大大地减轻纳税人的税收负担。但是优惠待遇并不是自然而然就可以享受到的，这需要纳税人积极主动地争取，尤其是纳税人的条件基本符合，但又不完全符合时，这种筹划就具有一定的现实意义。如果纳税人不自己创造条件去争取，不采取措施使自己符合减免税优惠条件，税务机关理所当然不会主动将优惠送上门。
　　（4）多征税款不要忘了要求退税。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还。
　　（5）根据《个人所得税法》第4条规定，个人取得的储蓄存款利息、国债和国家发行的金融债券利息所得免税。由于国家从1999年11月1日起对个人存款利息所得征税，因此现在实际上只对国债利息、金融债券利息所得免税。这里所说的国债利息是指个人持有财政部发行的债券而取得的利息所得；所说的国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。
　　根据国税函[1999]738号文件规定，中国铁路建设债券属于企业债券，不属于财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券。因此，个人持有中国铁路建设债券而取得的利息所得，不属于可以免纳个人所得税的“国债和国家发行的金融债券利息”的范围，必须缴纳个人所得税。
　　根据财税字[1998]55号文件规定，对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。对投资者从基金分配中获得的国债利息和个人买卖股票差价收入，在国债利息收人和个人买卖股票差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。

2. 所得税税收筹划如何进行，个人所得税税收筹划的方法

“税收筹划”又称“合理避税”。这个是合法的。
个人所得税税收筹划的方法：
1、巧用公积金
根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。
强调，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户；二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。
2、利用捐赠进行税前抵减
首先，个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠，由扣缴单位凭政府机关或非营利组织开具的汇总捐赠凭据、扣缴单位记载的个人捐赠明细表等，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除。其次，个人直接通过政府机关、非营利组织向灾区的捐赠采取扣缴方式纳税的，捐赠人应及时向扣缴单位出示政府机关、非营利组织开具的捐赠凭据，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除。
3、利用个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入
按照现行税收规定均暂不征收个人所得税，这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖，通过低买高卖获得差价收入，间接实现合理避税。

扩展资料：
进行个人所得税税收筹划要符合以下三个前提条件:
1、必须符合国家法律及税收法规，税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向。
2、税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前。
3、税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。
所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。
参考资料来源：百度百科-税收筹划

3. 个人所得税税收筹划的方法有哪些

法律分析：对全年一次性奖金进行筹划：企业可以将一个员工全年的奖励都提前算出来，然后再根据这些基本的筹划来将员工全年的奖励换一种方式发放，尽量避开需要缴纳税费这些标准，只有将这些标准避开了，企业就可以很好的帮助自己的员工降低自己的个人所得税，实现企业员工的利益最大化。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

4. 个人所得税税收筹划的基本特征包括些什么？

（1）合法性。合法性是税务筹划最本质的特点，也是税务筹划区别 于逃避税款行为的基本标志。所谓合法性，一方面是指税务筹划不违 反国家的税收法规，只能在法律许可的范围内进行；另一方面是指它 不但不违法，而且符合国家的立法意图。当存在多种纳税方案可以合 法合理地进行选择时，纳税人用自己的聪明才智和专业知识选择低税 负方案，这也正是税收政策引导经济、调节纳税人经营行为的重要作用之一。
（2）筹划性。筹划性是指事先进行计划、设计、安排。纳税人在进 行筹资、投资、利润分配等经营活动之前往往会把税款缴纳作为影响 财务成果的一个重要因素来考虑，而纳税行为则是在纳税人应税经营 活动发生后才发生的，如企业交易行为发生之后，才承担缴纳增值税 或营业税的义务。这就在客观上为纳税人提供了纳税前作出事先筹划 的可能性。
（3）目的性。目的性是指纳税人纳税筹划行为的目的是为了减少纳 税，取得节税收益。但税务筹划取得利益应着眼于纳税人资本总收益 的长期稳定的增长，而不是着眼于个别税种税负的高低。这是因为， 在纳税人的经营计划或财务计划中，纳税只是其中一个因素。进行投 资、经营决策时，除了考虑税收因素外，还必须考虑其他多种因素， 权衡轻重，趋利避害，以达到总体长期的收益最大化。
（4）专业性。专业性是指税务筹划不仅是一门独立性很强的科学， 而且有专门的部门和机构从事这项业务，如会计师事务所的税务筹划 部、律师事务所的税务咨询部、专门的税务师事务所等，税务筹划的 专门人才也越来越多。

5. 个人所得税税收筹划的正确准则有哪些？

工资、薪金所得项目适用九级超额累进税率，根据月实际收入水平课税，对其进行税收筹划的方法主要有：
(1)工资、薪金福利化筹划。取得高薪是提高一个人消费水平的主要手段，但因为工资、薪金个人所得税的税率是累进的，当累进到一定程度，新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐步减少，所以，把纳税人现金性工资转为提供福利，照样可以增加其消费满足，却可少缴个人所得税。比如，由企业员工提供住所、假期旅游津贴、福利设施等。
(2)纳税项目转换与选择的筹划。由于相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得所适用的税率不同，因此利用税率的差异进行纳税筹划是节税的一个重要思路。在某些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开，而在有些情况下将工资、薪金所得合并就会节约税收。在特定情况下，需要将收入在工资、薪金与劳务报酬之间转换以节约纳税。
(3)利用“削山头”法进行筹划。对于适用于累进税率的纳税项目，应纳税的计税依据在各期分布越平均，越有利于节省纳税支出。利用“削山头”的方法，将纳税人的工资、薪金所得在各期进行分摊，可以起到降低边际税率、节约纳税的目的。

6. 个人所得税税收筹划误区主要有哪些？

　　一般来说，现如今企业和个人存在的税收筹划误区主要有：
　　1、高薪工资分多人报税
　　此前，有部分企业会找一些外部人员的身份证充当企业员工做工资，从而将高工资分为多人报税。但伴随着2019年新个税政策的实施，通过年综合所得计算个税。如果一个人的身份证被其他企业贸然使用，企业不但面临税务风险，还面临刑事风险。所以，进行个人所得税税收筹划，此种方法已不再适用了。
　　2、股东借款给员工发工资
　　事实上，企业老板如果采用向公司借款的方式为员工发放工资，不仅会存在个税风险，还会存在增值税、企业所得税等多重风险。根据财税【2003】158号和国税发【2005】120号文规定，股东向企业借款，如果一年未归还，视同股息红利所得，缴纳20%的个人所得税。另外，根据财税【2016】36号文规定，企业为其他企业或个人提供无偿服务，视同销售，缴纳增值税。这即是说，企业将资金无偿借予股东，视同向股东提供了贷款服务，应按人民银行的贷款利率计算利息，缴纳增值税。因此，采用此种方法进行个税筹划，不仅不能节税，还会增加企业税负和税务风险。
　　3、公司收入进个人账户
　　此种方式是指将企业的收入直接打到个人账户，然后用这笔钱给员工发工资，以期减少职工税负。事实上，这一途径也是不可取的。究其原因，隐蔽企业收入就等于隐蔽税款，这是国家万万不允许的。根据法释【2019】1号，非法从事资金支付结算业务，情节严重的，以非法经营罪定罪处罚。情节严重是指非法经营数额在500万元以上的或者违法所得数额在20万元以上的。非法结算业务包括为他人提供单位银行结算账户转个人账户服务和为他人提供支票套现服务。因此，此种方法企业也不能采用。
　　4、发票报销
　　这是很多企业此前经常采用的方式之一。即：将员工的一部分薪资通过员工提供的发票来报销。不过，现如今，此种方法会将相关风险转移到企业。这是因为，根据国家税务总局2018年28号规定，企业税前扣除凭证要符合真实性、合法性、关联性原则。而员工找来的票据经常漏洞百出，甚至会有假发票等等。如果企业使用这些票据来入账，那么后期的风险则需要由企业自行承担。
　　以上就是当今个人所得税筹划常见的误区介绍。因此，不论是个人还是企业，其在进行个人所得税税收筹划时，都要注意对上述情形进行有效规避，并注意采取合理、合法的个税筹划方法推进该项工作实施，进而以确保实现个人收益最大化。

7. 个人所得税税收筹划如何进行？

1、差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；
是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的
2、职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；
3、通讯费：
单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
4、职工夏季防暑降温清凉饮料费
报销形式可以不计税，随工资发要交税
5、发票冲抵（为不实开支不建议）
6、大笔收入分次拿
某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则
应纳税所得额
30000－30000×20％＝24000元
应纳税额
24000×20％×（1＋0．5）－2000＝5200元
而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额＝（15000－15000×20％）×20％＝2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。
税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20％费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。
可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。
7、提高福利降工资
西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40％的个税。
税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。
8、劳务报酬工资化
西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额＝（4000－800）×20％＝640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额＝（4000－2000）×10％－25＝175元，与之前相比每月节税465元。
9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份
某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。
10、提高三险一金的额度
如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。

8. 个人所得税税收筹划的意义是什么?为什么要进行个人所得税税收筹划?

如今越来越多的纳税人认识到可以采用税收筹划的方式来为自己减轻税务的负担,使自己的实际收入尽量的多。因此税收筹划也就有了其意义所在。那么个人所得税筹划有什么意义?以下就是整理的内容,希望对您有所帮助。一、个人所得税筹划有什么意义      1、个人所得税的税收筹划有利于税收知识的传播,有助于纳税人依法纳税意识的提高。为了减轻纳税人个人所得税的税负,提高个人的实际收入,纳税人会不断研究税收政策方面的“漏洞”,由此,通过不断的学习可以提高纳税人对税收知识的了解和提高纳税意识。
      2、个人所得税的税收筹划可以帮助纳税人实现收入的最大化,节约和减轻税负。税收筹划可以在同样的情况下,提出多个纳税方案,纳税人可以通过比较,选择税负较低的方案,有利于保证纳税人个人的实际利益,同时不违反国家的法律。这样提高了员工的实际收入,有助于纳税人在工作方面的积极性和保证纳税人的顺利发展,避免了缴纳多余的税。      3、个人所得税的税收筹划可以帮助国家不断完善和规范个人所得税税收的法规和相关的政策。税收筹划主要是针对税收政策方面的漏洞提出更优的方案,这样从表面上看是有利于纳税人减少缴纳税额,但同时也是对税收政策法律的一种反馈,国家可以通过收集和分析纳税人的税收筹划反馈信息,不断规范现行的个人所得税税法,同时改进与此相关的税收法律政策。二、个人所得税筹划须注意什么      个人所得税筹划需在合法的范围内享受国家税收优惠政策,达到税负减免目的,但为了减少应交税费而偷税漏税,则就严重不可取了,属于违法行为,应严厉杜绝。      法律规定:      《个人所得税法》第十九条:纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的,依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。      以上就是整理的关于个人所得税筹划有什么意义的内容,对于个人而言,通过合理的税务筹划,降低税务负担,则有利于提高个人可支配收入,提高生活质量,具有一定积极意义。如果还有其他法律问题的,欢迎上在线法律咨询平台,在线律师会为您进行专业的解答。