企业代扣代缴的个人所得税通过什么科目核算

1. 企业代扣代缴的个人所得税通过什么科目核算

企业代扣代缴的个人所得税计入应交税费——应交个人所得税科目。代扣时：在工资表中列出扣税金额。借：应付职工薪酬，贷：银行存款，应交税费——应交个人所得税。代缴时：借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。一、国企年终奖什么时候发放1、所谓年终奖既是企业在年末，以货币或实物的形式，一次性发给从业员工的奖励，2、无论按照企业会计制度还是按照新会计准则，都要通过应付工资或应付职工薪酬科目核算，既发放时：借：应付工资（应付职工薪酬）贷：现金或银行存款3、既然通过应付工资或应付职工薪酬科目核算，即超过2000元的起征点，有企业代扣代缴个人所得税。二、劳务费与工资的区别劳务费即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，很多人会将劳务费和工资弄混淆，那么，劳务费和工资有什么区别呢劳务费和工资有什么区别：1、从适用法律角度来看，工资性支出是指按《中华人民共和国劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬；而劳务报酬一般是根据《中华人民共和国民法典》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工，享有《中华人民共和国劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务；劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受《中华人民共和国民法典》的调整。2、从管理方式上看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。公司雇用的保姆不属于《中华人民共和国劳动法》所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同时为几家公司或客户服务，对某一客户按时收费。3、从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过“应付职工薪酬”科目核算；劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。法律依据：《中华人民共和国劳动法》 第四十六条 工资分配应当遵循按劳分配原则,实行同工同酬。即只要劳动合同中约定了年终奖或是用人单位已制定发放年终奖的具体办法,且新进入、未满一年的劳动者确已付出相应劳动,用人单位就必须按约定或比例向其发放年终奖。

2. 企业代扣代缴的个人所得税通过什么科目核算

企业代扣代缴的个人所得税计入应交税费——应交个人所得税科目。代扣时：在工资表中列出扣税金额。借：应付职工薪酬，贷：银行存款，应交税费——应交个人所得税。代缴时：借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。
一、国企年终奖什么时候发放
1、所谓年终奖既是企业在年末，以货币或实物的形式，一次性发给从业员工的奖励，
2、无论按照企业会计制度还是按照新会计准则，都要通过应付工资或应付职工薪酬科目核算，既发放时：借：应付工资（应付职工薪酬）贷：现金或银行存款
3、既然通过应付工资或应付职工薪酬科目核算，即超过2000元的起征点，有企业代扣代缴个人所得税。
二、劳务费与工资的区别
劳务费即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，很多人会将劳务费和工资弄混淆，那么，劳务费和工资有什么区别呢劳务费和工资有什么区别：
1、从适用法律角度来看，工资性支出是指按《中华人民共和国劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬；而劳务报酬一般是根据《中华人民共和国民法典》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工，享有《中华人民共和国劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务；劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受《中华人民共和国民法典》的调整。
2、从管理方式上看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。公司雇用的保姆不属于《中华人民共和国劳动法》所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同时为几家公司或客户服务，对某一客户按时收费。
3、从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过“应付职工薪酬”科目核算；劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。

法律依据：《中华人民共和国劳动法》 第四十六条 工资分配应当遵循按劳分配原则,实行同工同酬。即只要劳动合同中约定了年终奖或是用人单位已制定发放年终奖的具体办法,且新进入、未满一年的劳动者确已付出相应劳动,用人单位就必须按约定或比例向其发放年终奖。

3. 企业代扣代缴的个人所得税通过什么科目核算

企业代扣代缴的个人所得税计入应交税费——应交个人所得税科目。代扣时：在工资表中列出扣税金额。借：应付职工薪酬，贷：银行存款，应交税费——应交个人所得税。代缴时：借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。一、国企年终奖什么时候发放1、所谓年终奖既是企业在年末，以货币或实物的形式，一次性发给从业员工的奖励，2、无论按照企业会计制度还是按照新会计准则，都要通过应付工资或应付职工薪酬科目核算，既发放时：借：应付工资（应付职工薪酬）贷：现金或银行存款3、既然通过应付工资或应付职工薪酬科目核算，即超过2000元的起征点，有企业代扣代缴个人所得税。二、劳务费与工资的区别劳务费即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，很多人会将劳务费和工资弄混淆，那么，劳务费和工资有什么区别呢劳务费和工资有什么区别：1、从适用法律角度来看，工资性支出是指按《中华人民共和国劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬；而劳务报酬一般是根据《中华人民共和国民法典》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工，享有《中华人民共和国劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务；劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受《中华人民共和国民法典》的调整。2、从管理方式上看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。公司雇用的保姆不属于《中华人民共和国劳动法》所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同时为几家公司或客户服务，对某一客户按时收费。3、从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过“应付职工薪酬”科目核算；劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。法律依据：《中华人民共和国劳动法》 第四十六条 工资分配应当遵循按劳分配原则,实行同工同酬。即只要劳动合同中约定了年终奖或是用人单位已制定发放年终奖的具体办法,且新进入、未满一年的劳动者确已付出相应劳动,用人单位就必须按约定或比例向其发放年终奖。

4. 由公司代扣代缴的税包括哪些

由公司代扣代缴的税包括以下：
个人所得税中，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
增值税中，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。
营业税中，委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。
城市维护建设税中，增值税、消费税、营业税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人。
资源税中，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。　　
消费税中，委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。　
印花税中，运费结算付方应缴纳的印花税，应由运费结算收方或其代理方实行代扣汇总缴纳。运费结算凭证由交通运输管理机关或其指定的单位填开或审核的，当地税务机关应委托凭证填开或审核单位，对运费结算双方应缴纳的印花税，实行代扣汇总缴纳。
股份制试点企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，办理股权交割手续的单位负有监督纳税人依法纳税的责任，并代征代缴印花税税款。

5. 由公司代扣代缴的税包括哪些？

个人所得税中，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。增值税中，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；
没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。营业税中，委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。

扩展资料
企业为职工代扣代缴个人所得税的情况
职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务。
一、企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记：“应付工资”科目，贷记：“应交税金-代扣代缴个人所得税”科目。
二、企业为个人代付个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。这种情况通常是企业的自愿行为。二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。这种情况是税法对未履行扣缴义务的一种“处罚”。企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳所得税。
参考资料百度百科-代扣代缴

6. 企业如何代扣代缴个人所得税

7. 公司代扣代缴个人所得税

1：公司帮员工先代替缴纳个人所得税10元
借：应交税费-代扣代缴个人所得税    10
       贷：库存现金或银行存款              10
2：月底发工资的时候从工资里面扣除
 借：应付职工薪酬
       贷：库存现金
             应交税费-代扣代缴个人所得税 10

8. 代扣代缴的个人所得税计入什么科目

一、正面回答：代扣代缴的个人所得税计入应交税费——应交个人所得税。账务处理：计提代扣代缴的职工个人所得税借：应付职工薪酬贷：应交税费——应交个人所得税企业缴纳个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款二、关于企业代扣代缴个人所得税相关情况如下： 1、凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。 2、扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应按适用税目税率代扣代缴其应纳的个人所得税税款。3、扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。同一扣缴义务人的不同部门支付应纳税所得时，应合并计算汇总申报个人所得税。 4、扣缴义务人应将每月所扣的税款在次月15日（遇节、假日顺延）前实施申报，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》，同时报送包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的《支付个人收入明细表》以及税务机关要求报送的其他有关资料。 5、扣缴义务人当月扣缴个人所得税税款为零的，也应在次月15日前向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》，进行零申报。 6、驻厦分支机构工作人员应纳的个人所得税税款，应由总机构或分支机构代扣后，向驻厦机构所属地方税务机关申报解缴。  7、对于采用电子申报方式的扣缴义务人，其《支付个人收入明细表》等有关资料如何报送的问题，各基层局可自行确定。三、法律依据：《个人所得税代扣代缴暂行办法》第九条规定：扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证；并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码（无上述证件的，可用其他能有效证明身份的证件）等个人情况。对工资、薪金所得和利息、股息、红利所得等，因纳税人数众多、不便一一开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具代扣代收税款凭证，但应通过一定形式告知纳税人已扣缴税款。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。