非营利组织取得的哪些收入属于免税收入

1. 非营利组织取得的哪些收入属于免税收入

您好,会计学堂晓海老师为您解答

非营利组织由于不以营利为目的，因此，在企业所得税相关规定中也给予了其相应的税收优惠。《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的非营利组织的收入为免税收入。那么，哪些符合条件的非营利组织的收入是免税收入呢？财税[2009]122号对此进行了明确。 

　　财税[2009]122号规定，符合条件的非营利组织下列收入为免税收入： 

　　（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入； 

　　（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入； 

　　（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； 

　　（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入； 

　　（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。 

　　企业所得税法实施条例第八十五条对符合条件的非营利组织的免税收入进行了原则性的规定，即不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。该原则性规定在财税[2009]122号得到了具体的体现。如“因政府购买服务取得的收入”就不属于符合条件的非营利组织的免税收入。 

　　【例】某市一家慈善基金会，是符合税法规定条件的非营利组织，2008年共接受其他单位或者个人捐赠的收入为200万元，捐赠收入孳生的银行存款利息收入2万元，政府无偿拨付的补助收入10万元。此外，该基金会对外出租房产一套，租赁合同约定对方当年应付租金40万元。 

　　企业所得税法实施条例规定，非营利组织从事营利性活动取得的收入不属于符合条件的非营利组织的免税收入，因此，本例中的慈善基金会取得的房屋出租收入40万元就应该按规定申报缴纳企业所得税，申报缴纳企业所得税40×25%＝10（万元），而其它收入由于符合财税[2009]122号规定的免税收入条件，因此免征企业所得税。 

　　在进行非营利组织免税收入处理时，一定要审核该非营利组织是否符合《财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2009]123号）的相关规定，如果其本身就不符合非营利组织的条件，相应的免税收入就无从谈起。

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2. 民间非营利组织要不要缴纳企业所得税

是的。在非营利性组织有应税行为发生时，对于其应税行为对应的应纳税所得额部分需要缴纳企业所得税。
原因是因为：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业以及取得收入的组织是企业所得税的纳税人，具体包括居民企业和非居民企业，而其中居民企业就包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。也就是说，我国境内各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织（包括各类教育、医疗机构，各类协会、商会、基金会等）都有企业所得税纳税义务，应该办理税务登记，并按期申报缴纳企业所得税。

为了支持各类非营利组织的发展，《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的非营利组织的收入是免税收入。而根据《财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2014]13号）文件的规定，各类非营利组织要享受免税优惠，需要先经认定机构认定，并取得非营利组织免税资格，然后才可办理减免税手续，享受优惠政策。
根据财税[2014]13号文件规定，依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织，只要同时符合9个条件，并经过认定，就可以取得免税资格。

3. 非营利组织的哪些收入属于免税收入

非营利组织由于不以营利为目的，因此，在企业所得税相关规定中也给予了其相应的税收优惠
。《中华人民共和国企业所得税法财税[2009]122号对此进行了明确。
财税[2009]122号规定，符合条件的非营利组织下列收入为免税收入：
（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入；
（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；
（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；
（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；
（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
企业所得税法实施条例第八十五条对符合条件的非营利组织的免税收入进行了原则性的规定，即不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。该原则性规定在财税[2009]122号得到了具体的体现。如因政府购买服务取得的收入就不属于符合条件的非营利组织的免税收入。

例如
  某市一家慈善基金会，是符合税法规定条件的非营利组织，某年共接受其他单位或者个人捐赠的收入为X元，捐赠收入产生的银行存款利息收入X元，政府无偿拨付的补助收入X元。此外，该基金会对外出租房产一套，租赁合同约定对方当年应付租金Y元。那么只需要缴纳租赁合同约定对方当年应付租金Y元。所产生的营利性收入的税，其他都是免税的

4. 对企业从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税,怎么理解

对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券差价收入，股权股息、红利收入，债券利息收入及其它收入暂不征收企业所得税；对投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税；对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税。所以你无须缴纳企业所得税，但是需要去税务机关备案

5. 企业通过慈善基金会捐款，可抵扣哪种税费？比如是抵扣企业所得税或是营业税？

企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。捐赠会开具专门的收据,作为企业税前扣除的依据.
其他性质的捐赠不允许计算企业所得税时扣除.

其他税收法规规定：对企事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构、农村义务教育、公益性青少年活动场所等的捐赠，在缴纳企业所得税前准予全额扣除。

6. 企业投资金融债券获得的利息收入要不要交企业所得税？

7. 公司理财收入交企业所得税吗？

公司理财收入是否纳税，是由投资的理财产品的性质决定：
一、国债利息收入
《关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号)规定：企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。
二、投资银行理财产品收益
保本保息理财对于投资保本产品收取固定利息的理财模式，即在此类理财模式中，企业不承担投资风险，只收取固定利润，这一模式应缴纳营业税。根据《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》(国税发[2002]9号)第五条规定。

扩展资料企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的；规定一般企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
参考资料来源：百度百科-企业所得税

8. 公司购买的理财产品收入是否免税？免营业税还是所得税？

　　一、企业购买银行理财产品涉及的营业税问题分两种情况处理：
　　1、企业购入银行理财产品并持有到期取得收益的行为，属于购入金融商品行为，不征收营业税。
　　2、企业购入银行理财产品未持有到期即进行转让，则以理财产品的卖出价减去买入价后的余额为营业额，按“金融保险业-金融商品转让”税目计缴营业税。
　　二、企业购买理财产品，即企业将自有资金提供给银行或信托公司等其他非银行金融机构，由其将募集到的资金根据合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，将利息根据合同约定分配给投资人，其实质就是企业将资金贷给银行或信托公司等其他非银行金融机构使用并收取利息的行为，应按“金融保险业”缴纳营业税。
　　三、如果企业购买理财产品在二级市场进行转让，应以卖出价减去买入价后的余额为营业额，按“金融保险业”缴纳营业税。通过银行购买理财产品，属于金融商品买卖中的其他金融商品买卖。除个人取得的收入暂免征收营业税，公司取得的收入应按上述规定差额征收营业税。