个税返还手续费是否需要交税？

1. 个税返还手续费是否需要交税？

2. 个税手续费返还用交增值税吗？

需要。
根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。

扩展资料：
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
中国自1979年开始试行增值税，于1984年、1993年和2012年进行了三次重要改革。现行的增值税制度是以1993年12月13日国务院颁布的国务院令第134号《中华人民共和国增值税暂行条例》为基础的。
第一次改革，属于增值税的过渡性阶段。此时的增值税是在产品税的基础上进行的，征税范围较窄，税率档次较多，计算方式复杂，残留产品税的痕迹，属变性增值税。
第二次改革，属增值税的规范阶段。参照国际上通常的做法，结合了大陆的实际情况，扩大了征税范围，减并了税率，又规范了计算方法，开始进入国际通行的规范化行列。
第三次改革，把部分现代服务业由征收营业税改为增值税，扩大了增值税的征税范围。
参考资料：百度百科：增值税

3. 个税手续费返还需要交纳营业税吗

营业税(增值税)。关于个税手续费返还是否征收营业税(“营改增”以后是否征收增值税)的问题，目前政策规定比较模糊。
a.营业税
一般观点认为：根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)第七条规定“服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。本税目的征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。代理业，是指代委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。.其他代理服务，是指受托办理上列事项以外的其他事项的业务。
《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》(国税发[2001]31号)第一条规定：根据《国务院对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的规定，储蓄机构代扣代缴利息税，可按所扣税款的2%取得手续费。对储蓄机构取得的手续费收入，应分别按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的有关规定征收营业税和企业所得税。
在这里，对于储蓄机构所取得的返还手续费应征营业税与企业所得税是有着充分的政策依据的。但对于一般性企业所取得的返还个税手续费虽然没有明确规定其应征营业税，但却也无法找到这部分收入应该不征或者免征营业税的规定。
基于此，某些地方税局机关做出了具体的规定，例如：
《广西壮族自治区地方税务局关于企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入纳税问题的函》(桂地税函[2009]446号)第一条规定：企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入应缴纳营业税。
《广东省地方税务局关于代扣代收和代征税款手续费收入征收营业税问题的批复》(粤地税函[2008]583号)规定：对单位和个人履行代扣代缴、代收代缴税款义务，或者接受委托代征税款，所取得的手续费收入，应照章征收营业税。
根据上述规定，企业提供的代扣代缴个人所得税税款行为，被界定为属于提供“服务业——代理业”应税劳务，应该交纳营业税。
但是，湖南税务局的网站答疑显示：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条的规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二条的规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。据此，提供法定代扣代缴义务所取得的手续费收入，不属于营业税征税范围，不征收营业税。
因而，对于该项收入是否征收营业税，企业还是与当地主管税务机关进行沟通后再作处理更为稳妥。
b.增值税
目前对于个税返还手续费收入是是否征收增值税，也没有明确的规定。只是有些地方明确了征或者不征。
深圳市全面推开“营改增”试点工作指引(之一)。根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——代理经纪服务”缴纳增值税。
内蒙古自治区国家税务局全面推开营改增政策问题解答三。根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。
而湖北国税明确，个税手续费返还，不缴增值税。
对于个税返还手续费收入是否征收营业税或者增值税的问题，征税派认为：企业代扣代缴个税后，税局返还的手续费，实际是企业向税局提供了扣缴服务，税局相当于拿“手续费”购买了企业的扣缴服务，和政府采购企业的服务类似，所以要按服务缴增值税。不征税派认为：企业代扣代缴个税不属于企业的经营行为，而是企业的行政义务，所以不属于经营的服务内容，不需要缴纳增值税。
对此比较认同行政义务的观点。即个税扣缴义务人有没有权利不进行个税的代扣代缴?显然没有，其扣缴义务是税法明文规定的，是无法拒绝的，既然如此，这就是行政义务，就不该缴缴纳增值税。

4. 个税手续费返还需要交增值税

【法律分析】纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还，不属于经营性行为，不需要缴纳增值税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。 实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。【法律依据】《中华人民共和国税收征收管理法》 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

5. 个税手续费返还需交哪些税

个税手续费返还

6. 个税手续费返还需要交增值税

法律分析：个税手续费返还收入需要缴纳增值税。借：银行存款，贷：其他收益，贷：应交税费-应交增值税-销项税额，代扣代缴个人所得税的手续费返还根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第八条 有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

7. 个税手续费返还需要交增值税

       营改增后公司取得的代扣代缴个人所得税手续费返还应按照“其他现代服务”缴纳增值税。

       企业员工的工资中的个税每个月在工资表中代扣，然后由企业向国税申报代缴员工个税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。根据文件，企业可以根据实际代缴了多少个税计算2%的手续费，每年向国税申请手续费返还。
      申请手续费返还也有时间限制的，要求每年的3月30日前完成申报。但今年由于疫情原因，为了缓解企业的困难，所以对申报的时间进行了调整。2020年3月税总函〔2020〕43号《关于延长2019年度代扣代收代征税款手续费申报期限的通知》的规定，延长2019年度代扣代缴、代收代缴和委托代征税款手续费申报期限，由2020年3月30日延长至5月30日。
       现在进入5月底，大部分的企业都完成了申报并手续费已到账。如果还未申报的需要尽快办理。如果未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度税款手续费。现在办理手续费也简化了，只要进入国税申报系统，网上提交申请就可以了。

8. 个税手续费返还

法律分析：个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。那么如果是个人自己去缴纳个人所得税，那么他是纳税义务人同时也是扣缴义务人，个税就会返还到个人手上。企业代缴个税返还的使用用途：（一）《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）“（六）‘三代’单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于‘三代’管理支出，也可以适当奖励相关工作人员” 。（二）《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号）规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。”根据上述文件规定，对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还，从用途上讲应该有两种，一种是用于代扣代缴工作的管理性支出，另一种是用于奖励有关工作人员。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第九条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”