如何利用EXCEL进行财务数据的分析与决策

1. 如何利用EXCEL进行财务数据的分析与决策

熟练运用财务函数。参阅帮助系统。

2. 企业如何树立财务风险意识

　　企业财务风险是指企业在整个财务活动过程中，由于各种不确定性所导致企业蒙受损失的机会和可能。企业的财务风险贯穿于生产经营的整个过程中，可将其划分为:筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。主要特征表现在:一是客观性。即风险处处存在，时时存在。也就是说，财务风险不以人的意志为转移，人们无法回避它，也无法消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，进而避免风险。二是全面性。即财务风险存在于企业财务治理工作的各个环节，在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。三是不确定性。即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生，也有可能不发生。四是收益与损失共存性。即风险与收益成正比，风险越大收益越高，反之收益就越低。
　　现着重从以下几点来谈谈如何防范企业财务风险。
　　1、树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制
具体方法主要有:一是坚持谨慎性原则，建立风险基金。即在损失发生以前以预提方式建立用于防范风险损失的专项预备金。如产品制造业可按一定规定和标准计提坏账预备金、商业流通企业计提商品削价预备金，用以弥补风险损失。二是建立企业资金使用效益监督制度。有关部门应定期对资产治理比率进行考核。同时，加强流动资金的投放和治理，提高流动资产的周转率，进而提高企业的变现能力，增加企业的短期偿债能力。另外，还要盘活存量资产，加快闲置设备的处理，将收回的资金偿还债务。
　　2、加强企业财务风险控制
面对财务风险通常采取回避风险、控制风险、接受风险和分散风险策略。控制风险是企业财务风险治理的核心。加强企业财务风险控制，应从以下几方面入手:
筹资风险控制
在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，治理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。企业筹集资金渠道有两大类:一是所有者投资，如增资扩股，税后利润分配的再投资。二是借入资金。对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，从而给企业带来丧失偿债能力的可能和收益不确定性。筹资风险产生的具体原因有几方面:由于利率波动而导致企业筹资成本加大的风险，或筹集了高于平利息水平的资金，此外，还有资金组织和调度风险，经营风险，外汇风险。因此，必须严格控制负债经营规模。
投资风险控制
企业通过筹资活动取得资金后，进行投资的类型有三种:一是投资生产项目上，二是投资证券市场，三是投资商贸活动。然而，投资项目并不都能产生预期收益，从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性。如出现投资项目不能按期投产，无法取得收益，或虽投产不能盈利，反而出现亏损，导致企业整体盈利能力和偿债能力下降，虽没有出现亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行同期存款利率;或利润率虽高于银行存款利息率，但低于企业目前的资金利润率水平。在进行投资风险决策时，其重要原则是既要敢于进行风险投资，以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。在决策中要追求的是一种收益性、风险性、稳健性的最佳组合，或在收益和风险中间，让稳健性原则起一种平衡器的作用。
资金回收风险控制
财务活动的重要环节是资金回收。应收账款是造成资金回收风险的重要方面，应收账款加速现金流出。它虽然使企业产生利润，但并未使企业的现金增加，反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款治理应在以下几方面强化:一是建立稳定的信用政策，二是确定客户的资信等级，评估企业的偿债能力，三是确定合理的应收账款比例，四是建立销售责任制。
收益分配风险控制
收益分配是企业财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。企业假如扩展速度快，销售与生产规模的高速发展，需要添置大量资产，税后利润大部分留用。但假如利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能影响企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。因此，必须注重两者之间的平衡，加强财务风险监测。
　　3、提高财务决策水平，建立财务预警系统
建立短期财务预警系统，编制现金流量预算
由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。建立短期财务风险预警系统，首先是编制现金流量预算，现金流量预算的编制主要是通过现金流量分析来完成。通过现金流量分析，可以将企业动态的现金流动情况全面地反映出来。当企业经营性应收项目或存货大幅度减少时，则表明企业货款回笼情况较好，产品积压少，企业具有较强的经营能力;相反，当企业经营活动产生的现金净流量小于净利润时，则应引起投资者的高度警惕，这种情况下，由于应收款项及存货的大幅度上升，将使企业经营能力下降，同时也易形成潜在损失。应收款项、应付款项及存货项目中的任何一项失衡，均会引起企业危机，可将这三个项目作为短期财务风险的警源。为能准确编制现金流量预算，企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，猜测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。
建立长期财务预警系统，构建风险预警指标体系
从根本上讲，企业发生财务风险是由于举债等导致的，对企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。从综合评价企业的经济效益即获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。
从资产获利能力分析，监测的指标有:总资产酬率，表示每元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利能力;成本费用利润率，反映每耗费一元所得利润水平越高，企业获利能力越强。
从偿债能力分析，监测的指标有:流动比率，该指标反映企业资产的流动性，该比率越高，偿债能力就越强;资产负债率，资产负债率一般为40~60%，在投资酬率大于借款利率时，借款越多，利息越多，同时财务风险也越大。
从经济效率分析，监测的指标有:反映资产运营指标的应收账款周转率与产销平衡率。
从发展潜力分析，监测的指标有:总资产净现率=平均总资产;销售净现率;股东权益收益率。
加强资产治理，提高营运能力是防范企业财务风险的保证
企业资产对负债能力的影响，从短期看，企业资产的变现能力，尤其是企业流动资产的变现能力，直接影响企业可用现金流量的多少，决定企业负债能力的高低，因此，加强企业资产治理，防止不良资产产生，提高资产的变现能力是防范财务风险重要的治理手段;从长期看，企业资产的盈利能力直接影响到企业的整体盈利水平，而保持高盈利水平的企业往往是其负债能力高、财务风险相对低的有效保证和标志，一个健康企业的偿债资金一般来源于其盈利，而非负债资金。因此，企业应通过合理配置资产，加速资产周转等措施，促进企业盈利能力的提升，同时，较高盈利能力的企业往往享有较高的信誉和良好的企业形象，这也使得企业有较强的融资能力，相应使企业有较强的抵御财务风险的能力。

3. 如何利用excel进行产品生产组合决策

　　Excel只是一个数据处理的工具，可以在投资风险决策中帮助进行数据分析，但如说要利用Excel进行风险投资决策，那就有些本末倒置了，要进行风险投资决策，需要进行多方面的分析，主要是人对市场、环境、技术方案等多方面的分析和判断来进行决策的。
　　Excel可以在分析中用方案求解来帮助从经济角度来选择最优的方案，可以用模拟分析来帮助做盈亏平衡分析，可以用财务函数来计算投资分析中的成本计算、财务收益率、投资回收期等。这些内容全部写出来就是一本书，所以你这个问题太大了，也就只能这么笼统地回答你。
　　你可以去买一本工程投资方面的书，一般会有一些这方面的内容的。
　　PS：你这网名也是别人不愿回答你问题的原因之一吧！人家回答问题，就感到很不是味道，回答你问题还要先你大爷！今天回答就算吃亏一次吧。

4. 如何使用EXCEL创建固定资产投资决策模型

使用EXCEL创建固定资产投资决策模型方法详见：https://wenku.baidu.com/view/ba5a202aaeaad1f347933f48.html

5. 财务风险管理的原则有哪些

同学你好，很高兴为您解答！

　　财务风险是企业财务活动中由于主、客观不确定性因素的影响，导致企业价值变动的可能性，从而使各利益相关者的财务收益与期望收益偏离。CFA FRM基础测评系统
　　财务风险管理就是企业通过分析、计量其所面对的财务风险，采取财务和非财务的方法和手段，降低、规避财务风险或者实现与所承担的财务风险相对应的财务收益的过程。财务风险管理对企业经济效益的高低与企业发展方向有着决定性的影响，因此，企业在进行财务风险管理时，必须以一定的原则作为指导。
　　一、独立性原则
　　独立性原则就是要有独立的机构、人员，对企业发展中存在的风险进行客观识别、度量和控制。独立性是财务风险管理权威性的根本保证，是财务风险管理制约性的关键。
　　遵循独立性原则，企业可设总经理（或副总经理）、风险管理委员会、督察部三级管理体系来进行财务风险管理。各级机构和人员应保持高度的独立性和权威性，负责对企业财务风险管理工作进行监察和稽核。总经理（或副总经理）负责制定企业的风险管理政策，对风险管理负完全的和最终的责任。风险管理委员会负责协助总经理（或副总经理）建立健全风险管理制度，保证企业风险管理制度适应企业发展的需要，制定企业的业务风险管理政策，主持重大业务的可行性论证，协助总经理（或副总经理）工作。督察部应能够独立行使督察权利，定期向风险管理委员会提交独立的风险管理监察、评估报告和风险管理建议。
　　二、稳健性原则
　　稳健性原则是会计核算所遵循的基本原则，对财务风险管理同样具有指导意义。财务风险管理的稳健性原则是由财务管理环境的不确定性和财务决策科学性的内在要求所决定的。
　　按照企业财务活动的内容来分，财务风险可分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。稳健性原则应贯穿于各种风险管理的始终：
　　（1）筹资风险管理的稳健性是管理者在进行负债决策和资本结构决策时，要谨慎从事，充分估计未来各种不确定因素对企业的不利影响，克服筹资风险的不利影响。
　　（2）投资风险管理的稳健性是指管理者要对未来的风险和损失有足够的认识和预期心理承受能力，充分认识影响投资收益和支出的各项因素，避免盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。
　　（3）资金回收风险管理的稳健性是在进行有关资金收回风险决策时，应对客户制订严格的信用标准，充分估计赊销订单给企业资金收回带来的风险和损失，寻求赊销决策与资金收回风险的最佳点。
　　（4）收益分配风险管理的稳健性是决策者要把握既符合投资者利益又符合企业长远利益的最佳分配比例，克服超利润分配等短期行为给企业带来的危害。
　　三、均衡原则
　　均衡原则是指当投资者面临风险项目时，要在风险和收益之间做出权衡，当风险程度提高时，要使收益提高到足以使预期效用与原效用相等的均衡水平。均衡原则是管理者处理风险与收益的基本原则，是风险管理的总规则。
　　均衡原则是由财务风险纯粹性与经济性的二重特性所决定的。纯粹性是指财务活动的未来不确定性结果会给人们带来不利影响，是风险的自然性态。经济性是指利用事件结果的不确定特点，对其加以科学管理可以获取收益，是风险的社会性态，是主观不确定性所带来的对未来收益期望的产物。纯粹性决定了财务风险是企业获取收益的内在障碍，经济性表明财务风险为企业获取超额收益创造了外部条件。风险与收益的关系问题，并不是完全舍弃某个要素的问题，而是二者的程度选择问题，也就是搭配问题。在进行风险管理时要遵循“在风险中谋取收益”的前提，使风险与收益加以协调、均衡，达到期望效用与原效用相等。
　　四、适时性原则
　　适时性原则是指企业财务风险管理应具有前瞻性，财务风险管理政策要随着企业内、外部环境的变化及时进行相应的修改和完善。
　　企业财务风险管理政策的选择在一定程度上决定着企业财务活动的取向和模式，影响着企业财务管理活动的行为与效率。企业财务风险管理人员要及时关注国家法律、法规、政策制度和企业经营战略、经营方针、经营管理环境的变化，着眼于企业未来长期稳定的发展、经济周期波动情况等，并及时调整财务风险管理政策，使之与环境的变化相适应。
　　每年11月FRM考试中都会涉及这些知识点，财务风险管理作为风险管理基础中的部分内容，在FRM考试经常出现。大家可以对照FRM考纲针对性学习，11月FRM考试考纲和5月FRM考试一样!

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6. 怎样提高财务风险管理意识，明确责任

　　1、准确衡量企业财务风险的关键点
　　财务活动是生产经营活动的前提条件，它是筹集资金、使用资金、收益分配等活动环节的有机统一，财务活动的全过程都有可能发生风险。如果仅将财务风险定义为由于筹集货币资金不能偿还到期债务而带来的风险，则过于片面，不尽恰当。对财务风险的理解，必须从财务活动的全过程，财务的总体观念出发，并最终联系到财务收益上来。企业财务风险按目前理财活动的内容，主要有筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险。
　　对财务风险进行有效管理的第一个环节，就是对财务风险的衡量，即对财务风险的识别与分析。正确预测和衡量财务风险将为成功管理、控制财务风险奠定基础。针对企业负债融资、投资、资源分配结构等方面，有杠杆分析法、概率分析法、财务比例分析法等方法进行财务风险的预测和衡量。

　　2、建立一套适时地财务预警系统
　　企业财务预警系统，对发现并及时解决企业运行过程中的问题，从而实现动态调控，应付可能出现的财务风险具有重要作用。包括三方面的功能：
　　第一，基本监测系统。主要包括，对宏观经济情况、企业适用税收政策的预测分析、利率变化趋势的预测分析、行业的财务状况分析、企业目标变化的分析。掌握这些，就可以采取更加积极主动的财务政策，在宏观经济环境较好的情况下适当增加负债比率，这时企业不会出现问题；而宏观环境不利时，采取同样的政策可能会导致集团陷入困境。
　　第二，适时监测系统。对企业的财务状况进行适时监视，主要包括：现金流量监测、获利能力监测、应收账款监测、资产运营能力监测、存货监测、负债能力监测、成本费用监测、销售收入监测。根据企业财务状况的变化，及时发现问题并发出预警警报，采取相应的措施。
　　第三，跟踪监测系统。制作财务风险预警模型，对可能引起企业财务状况恶化的长期财务决策进行监控。企业财务状况恶化一般是一个渐进的过程，有一些财务决策可能一时没有给公司带来不利影响，却是公司以后财务状况恶化的根源。因此，这种长期的跟踪监控更加重要。

　　3、有针对性地实施过程控制
　　虽然各种分析方法提供了非常重要的手段，起到预警作用。但我们还要综合各种因素，运用前面各种衡量方法，全面、系统、综合地分析问题，抓住问题的关键，防患于未然。
　　第一，要选择合适的筹资时机，确定合理的筹资规模、筹资结构、筹资策略，进行有效的管理，控制财务风险。
　　第二，在投资决策和实施过程中，首先根据公司的市场风险和特有风险确定投资规模，然后注意同行业分散、地区分散、新产品市场、产品多元化和相关投资的多样化风险管理控制。
　　第三，从战略的高度及时制定合理的信用政策，建立销售与回款业务的流程化信用管理系统和客户信用分析系统，按期对销售客户的信用状况进行评价，控制资金回收风险。
　　第四，在公司的投入期、成长期、成熟期和衰退期分别采用每股比例、固定比率、中和政策和剩余股利的方法控制分配风险。

7. 如何用Excel做决策支持系统的敏感度分析

以一具体实例来阐明Excel在经济数学模型中的应用。 

原料配比问题 

表 一 

原 料 药物 
甲 乙 丙 丁 
A 1 1 1 1 
B 5 4 6 5 
C 2 1 1 2 
某药厂生产A、B、C三种药物，可供选择的原料有甲、乙、丙、丁四种，成本分别是每公斤5元、6元、7元、8元。每公斤不同原料所能提供的各种药物如表一所示。药厂要求每天生产A药品恰好100克、B药品至少530克、C药品不超过160克。要求选配各种原料的数量，即满足生产的需要，又使总成本最少。 
求解方法： 

（1）建立简单的数学模型。根据题意，设X1、X2、X3、X4分别表示甲、乙、丙、丁原料的用量，易得到如下线性规划： 

目标函数： Min Z＝5X1＋6X2＋7X3＋8X4 
约束条件： X1+X2+X3+X4=100 
5X1+4X2+5X3+6X4≥530 
2X1+X2+X3+2X4≤160 
X1≥0,X2≥0，X3≥0 

（2）将该线性规划问题的数学模型按表二样式输入Excel中，在表二中，有关单元格所含公式如下： 

单元格 公 式 

C5 =D3*D5+E3*E5+F3*F5+G3*G5 
C6 =D3*D6+E3*E6+F3*F6+G3*G6 
C7 =D3*D7+E3*E7+F3*F7+G3*G7 
C8 =D2*D3+E2*E3+F2*F3+G2*G3 

（3）选择“工具”菜单中“加载宏”选项，在安装提示下装入“规划求解”（注意要插入安装盘）。也可以把安装盘中“Pfiles\Office\Library”下的Solver文件夹及其目录下的Solver.xla、Solvr32.dll复制到Office安装目录“Office\Library”下，然后加载即可。 

（4）在“工具”菜单中选择“规划求解”，然后在弹出的“规划求解参数”对话框中通过点击C8单元格使“目标单元格”出现$C$8的绝对引址，并根据本题题意在其后的小框框内选择“最小值”。在“可变单元格”中通过从表格中选择D3:G3区域，使之在文本框内出现$D$3:$G$3。在“约束条件”处按“增加”，然后在出现的“增加约束”对话框中的“单元格引用位置”处通过点击C5单元格使之出现$C$5,在后面的框框内选“＝”，“约束值”编辑为$B$5。类似地，第二、三、四个约束条件分别编辑为“$C$6≥$B$6”,“$C$7≤$B$7”,“$D$3:$G$3≥0”. 按“确定”退出。 

（5）按“求解”按钮，在弹出的“规划求解结果”对话框内可根据需要生成运算结果、敏感性分析和限制范围的报告，然后按“确定”对模型进行求解。 

（6）如发现数字解为小数，可按需要该为用整数表示，方法如下： 

① 按住Ctrl键，分别选定需改为用整数表示的单元格D3、E3、F3、G3、C8。 
② 选取“格式”、“单元格… …”、“数字”、“科学计数”。 
③ 在“小数位数”中选定“0”格式。按“确定”退出。 
（7）根据以上步骤，可得到本模型的计算结果如表三所示。从表三可以看出，当甲30公斤、丙40公斤、丁30>公斤而乙为0时，成本达到最小，最小成本为670元。 


表 二 A B C D E F G 
1 甲 乙 丙 丁 
2 数 
量 5 6 7 8 
3 单 
价 1 1 1 1 
4 约 
束 
条 
件 最 
适 
结 
果 
5 a 100 1 1 1 1 
6 b 530 5 4 5 6 
7 c 160 2 1 1 2 
8 总成本 


表 三 

A B C D E F G 
甲 乙 丙 丁 
2 数 
量 5 6 7 8 
3 单 
价 1 1 1 1 
4 约 
束 
条 
件 最 
适 
结 
果 
5 a 100 100 1 1 1 1 
6 b 530 530 5 4 5 6 
7 c 160 160 2 1 1 2 
8 总成本 670 



用Excel的规划求解工具线性规划问题，简单易行，很容易掌握。其规律及技巧可归纳为：在实际的求解过程中，只需确定目标函数单元格及“可变单元格”区域位置两处单元格位置，然后正确地输入约束条件和确定所求的目标是最大还是最小即可求得正确结果。 

利用Excel提供的规划求解法可以解运筹学中的许多问题，譬如线性规划、指派问题、运输问题、机器分配问题、人事安排… …等，只要是对生产、制造、投资、财务、工程等求最大利润、最小成本等问题，就基本上可以用规划求解法快速得到答案。

8. 什么是财务风险？应该如何识别和分析？

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。
财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。
识别财务风险：企业财务风险产生的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。

扩展资料：
企业财务风险产生的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。企业产生财务风险的一般原因有以下几点：
1、企业财务管理宏观环境的复杂性是企业产生财务风险的外部原因。企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。
财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，这些因素存在企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。 
2、企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。然而在现实工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
3、财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一主要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。
4、企业内部财务关系不明。这是企业产生财务风险的又一重要原因，企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。
这主要存在于一些上市公司的财务关系中，很多集团公司母公司与子公司的财务关系十分混乱，资金使用没有有效的监督与控制。
参考资料：百度百科-财务风险