中国人民银行关于印发《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》的通知

1. 中国人民银行关于印发《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》的通知

第一章  总则第一一一条  各级财政、税务、海关、其他征收机关、缴款单位和国库，在办理预算收入的收纳、划分、报解、入库和退付时，都应认真办理。如有差错，必须坚持“谁的差错谁更正”的原则，并填制更正通知书由国库部门进行更正。
    缴款书的预算级次、预算科目等填写差错，由征收机关填制更正通知书附原缴款书复印件送国库更正。
    国库在编制预算收入日报表、办理库款分成、上解工作时发生的差错，由国库自行填制更正通知书进行更正。第一二二条  各级库款的支拨，必须根据同级财政机关签发的预算拨款凭证或银行电、信汇凭证办理。财政机关签发拨款凭证时，应按规定填明拨款的用途等各项要素。第一三三条  各级国库必须按日、月、年与有关部门进行对账。对账数字一律统计到角分。第一四四条  上下级国库对账。月度、年度账务处理完毕后，各级国库应及时向上级国库报送各级预算收入月报表和年度决算报表、共享收入分成计算日报表（月、年）、税收返还收入计算日报表（月、年）、预算收入总额分成计算日报表（月、年）、预算收入对账月报表和年度决算报表、通讯联网对账单；上级国库将所辖国库上报的月报表数字、年度决算报表数字与收到的该国库日报数的月度之和、月报数的年度之和进行核对。第二章  国库会计核算管理第一节  会计核算岗位设置与职责第一五五条  装订成册的凭证、账簿、报表，应登记国库会计档案保管登记簿，由事后监督或会计档案管理人员归档保管。第一六六条  保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计保管清册中列明。第一七三条  本《规定》自2000年5月1日起执行。1993年5月20日中国人民银行国库司发布的《中国人民银行国库会计核算操作规程》同时废止。
  　附件：国库会计核算业务凭证、账表、登记簿格式（略）第一六八条  除有专门规定外，国库使用的各种会计凭证、账表，从当地会计部门领用。第一六九条  国库的年度决算有关表格的格式、尺寸按总库要求执行；行库往来专用凭证，按本《规定》所附格式，由各分库与当地会计营业部门商定尺寸，全辖统一；国库其他专用的各种账表、登记簿一律按本《规定》所附格式，由各分库统一尺寸。第二节  内部控制制度第十条  建立国库会计内部控制和风险防范责任制。主要是建立国库会计经办人员、国库会计主管、国库部门领导和国库主任（包括副主任）四级内控目标管理责任制，各级国库会计业务实行逐级把关、负责制度。即国库会计经办人员对国库会计主管负责；国库会计主管对国库部门领导负责；国库部门领导对国库主任、副主任负责。下级国库对上级国库负责。第十一条  建立国库主任责任制。国库主任、副主任负责组织辖内各级国库严格执行《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》等国库有关规定，防范资金风险，确保辖内国库安全、高效运转；定期或不定期听取国库部门工作汇报（每年不少于两次）；督促国库部门及时完成上级主管部门布置的各项工作任务，经常组织检查国库执行制度情况，解决国库工作中的困难和问题。第十二条  建立国库部门领导责任制。国库部门领导负责具体组织辖内各级国库认真贯彻落实《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》等国库有关规定；根据国库制度的要求，结合辖内国库的实际情况，组织制定具体的贯彻措施和办法；组织本国库部门各岗位人员及时、准确地办理各项业务；审核国库会计报表等会计资料，并签名或盖章，对本国库部门的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；负责组织对本国库部门和下级国库部门执行制度、办理国库业务的检查；协调国库与财政、征收机关等部门之间的关系；定期或不定期地向国库主任、副主任汇报国库工作；促使本辖区国库会计核算业务有条不紊地进行；确保国库资金安全。第十三条  建立国库会计主管责任制。国库会计主管检查国库会计各岗位人员是否履行职责，账务组织、账簿设置和账务处理是否规范，重点岗位和环节有无隐患；及时处理在检查中发现的问题，对重大问题应立即向领导报告。第十四条  建立国库会计经办人员责任制。国库会计核算各岗位经办人员应认真履行岗位职责，严格执行国库的各项制度，及时、准确地办理各项核算业务。

2. 中国人民银行、财政部关于农村信用社办理乡镇国库和国库经收处业务的管理规定

一、在有国家银行分支机构的乡镇，国库和国库经收处业务仍应委托一家国家银行分支机构办理；在已撤销国家银行分支机构的乡镇，其国库和国库经收处业务可由所在地的中国人民银行县（市）支行国库部门委托该乡镇的农村信用社办理；没有中国人民银行县（市）支行的地方，可由中国人民银行地（市）分行国库部门负责委托有关事宜。二、中国人民银行分支行应对农村信用社办理国库和国库经收处业务的资格进行审查。凡受委托办理国库和国库经收处业务的农村信用社必须具有良好的信誉、较好的经营业绩，并能设专人办理国库和国库经收处业务。三、办理国库和国库经收处业务的农村信用社，应严格执行《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》、《专业银行办理国库业务管理办法》、《乡（镇）国库管理办法（暂行）》和其他有关规定，认真办理各项业务。四、办理乡镇国库和国库经收处业务的农村信用社必须在现行会计科目“二、负债类”中增设“2013待结算财政款项”科目，并在此科目下设置“待报解预算收入”专户，用于核算信用社收纳、划解的预算收入。五、县级国库要加强对农村信用社办理乡镇国库和国库经收处业务的检查、指导，发现问题，及时解决。对于延解、占压预算收入的，要追究有关农村信用社及主要负责人的责任，并按规定给予处罚。六、农村信用社办理的乡镇国库和国库经收处业务，是国库工作的重要组成部分，也是保证国家预算收入及时、完整入库的重要环节。为确保这项工作的正常开展，要对农村信用社支付一定的代办业务手续费。手续费的支付标准和支付办法由各地财政、中国人民银行分支行根据当地情况协商制定，并由地方财政支付。七、代理支库和办理乡镇国库、国库经收处业务的金融机构，在办理财政预算收支的过程中，不得另外向缴款人收取任何费用。
　　以上规定，请严格遵照执行。发现问题，请及时向中国人民银行总行和财政部报告。