资产负债表中持有至到期投资在哪个科目

1. 资产负债表中持有至到期投资在哪个科目

持有至到期投资是资产类科目,列示在资产负债表的非流动资产下。 

非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括持有至到期投资、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。

2. 资产负债表日 持有至到期投资的价值指什么

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。摊余成本是指该金融资产的初始确认金额经过下列调整后的结果:1.扣除已经偿还的本金；2.加上或者减去采用实际利率法将初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；3.扣除已发生的减值损失。
资产负债表日的摊余成本就是资产负债表日持有至到期投资的价值

3. 持有至到期投资的核算

4. 持有至到期投资的核算

借：持有至到期投资——成本11000000贷：持有至到期投资——利息调整1390000贷：银行存款9610000年份年初摊余成本
a利息收益
b=a*0.06现金流入
c=1100万*0.03年末摊余成本
d=a+b-c20059610000 576600 330000 9856600 20069856600 591396 330000 10117996 200710117996 607080 330000 10395076 200810395076 623705 330000 10688780 200910688780 641220 11330000 0 2005年末计提利息时：借：应收利息330000借：持有至到期投资——利息调整246600贷：投资收益576600借：银行存款330000贷：应收利息3300002006年末计提利息时：借：应收利息330000借：持有至到期投资——利息调整261396贷：投资收益591396借：银行存款330000贷：应收利息3300002007年末计提利息时：借：应收利息330000借：持有至到期投资——利息调整277080贷：投资收益607080借：银行存款330000贷：应收利息3300002008年末计提利息时：借：应收利息330000借：持有至到期投资——利息调整293705贷：投资收益623705借：银行存款330000贷：应收利息3300002009年末计提利息时：借：应收利息330000借：持有至到期投资——利息调整311219贷：投资收益6412192009年末到期兑付时：借：银行存款11330000贷：应收利息330000贷：持有至到期投资——成本11000000

5. 持有至到期投资的核算

持有至到期投资是指到期日固定、收回金额固定或可确定，且企业有明显意图和能力持有至到期的非衍生金融资产，按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额计价入账，设置“持有至到期投资”账户进行核算。
取得时，借：持有至到期投资
            贷：银行存款
持有期间计提利息时，借：持有至到期投资
                        贷:投资收益
处置时，借:银行存款
           贷：持有至到期投资
        借或贷:投资收益

6. 在资产负债表日,持有至到期投资是按公允价值计量吗

我觉得在资产负债表日,持有至到期投资是按账面价值计量噢！具体账务处理如下：
（一）企业取得的持有至到期投资，应按取得该投资的公允价值与交易费用之和，借记本科目（成本、利息调整），贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。 
购入的分期付息、到期还本的持有至到期投资，已到付息期按面值和票面利率计算确定的应收未收的利息，借记“应收利息”科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
到期一次还本付息的债券等持有至到期投资，在持有期间内按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额，借记本科目（ 应计利息），贷记“投资收益”科目。
收到持有至到期投资按合同支付的利息时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收利息”科目或本科目（应计利息）。
收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已宣告发放债券利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”。
持有至到期投资在持有期间按采用实际利率法计算确定的折价摊销额，借记本科目（利息调整），贷记“投资收益”科目；溢价摊销额，做相反的会计分录。
如持有至到期投资公允价值发生变动时，在新准则下，因为都要持有至到期了,中间的公允价值变动跟你没关系,你要关注的只是到期时你能收回的固定收益及本金而已 .所以不做会计处理。
出售持有至到期投资时，应按收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
（二）企业根据金融工具确认和计量准则将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按该项持有至到期投资的公允价值，借记“可供出售金融资产”科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息）， 按其差额，贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。
根据金融工具确认和计量准则将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产，应在重分类日按可供出售金融资产的公允价值，借记本科目等科目，贷记“可供出售金融资产”科目。
仅供参考，希望 对你有所帮助哈！

7. 持有至到期投资的核算是怎样的

持有至到期投资属于资产类科目，核算企业持有至到期投资的摊余成本。为了反映各项持有至到期投资的取得、收益、处置等情况，可以设置持有至到期投资科目，本科目可按持有至到期投资的类别和品种，分别按成本、利息调整、应计利息等进行明细核算。该科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。持有至到期投资的核算主要包括持有至到期投资的取得、持有至到期投资的利息调整和利息收人、持有至到期投资的处置、持有至到期投资的减值等内容。持有至到期投资取得时发生的利息调整额实际上是企业长期债券投资等持有至到期投资取得时发生的折溢价。出售持有至到期投资，应按实际收到的金额，借记银行存款等科目，按其账面余额，贷记持有至到期投资成本、利息调整、应计利息，按其差额，贷记或借记投资收益科目。处置持有至到期投资时，应将所取得对价的公允价值与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。以摊余成本计量的金融资产或金融负债，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，应当计入当期损益。持有至到期投资的减值在资产负债表日，企业应对拥有的持有至到期投资进行检查，有客观证据表明所拥有的持有至到期投资发生减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失，计提减值准备。

8. 如何计算持有至到期投资收益

你好，
很高兴为你回答问题！
解析：
要回答你的问题，必须要给你做一下全部过程，然后再加以解析，否则一些数字的来源，你还是搞不明白的！
购入时：
借：持有至到期投资-成本
10000（100×100）
贷：持有至到期投资-利息调整
267.3（差额）
银行存款
9732.7（9500+232.7）
这样，持有至到期投资的初始摊余成本就是9732.7万元了。
2011年12月31日时：
借：应收利息
500（10000×5%）
持有至到期投资-利息调整
83.96（差额）
贷：投资收益
583.96（9732.7×6%）
以上就是你所问的583.96是如何来的！
此时，
持有至到期投资的摊余成本=9732.7+83.96=9816.66万元
收到利息时：
借：银行存款
500
贷：应收利息
500
2012年12月31日时：
借：应收利息
500（10000×5%）
持有至到期投资-利息调整
89（差额）
贷：投资收益
589（9816.66×6%）
此时，持有至到期投资的摊余成本=9816.66+89=9905.66万元
（收取利息的分录略）
持有至到期投资--利息调整余额=267.3-83.96-89=94.34万元（这就是这个数字的来源）
由于每份为70元，则：
持有至到期投资的账面价值=100×70=7000万元，发生了减值！
减值额=9905.66-7000=2905.66万元（这是这个数字的来源）
那么到了2013年3月全部出售时，则需要将与该持有至到期投资的账面价值有关的明细及备抵科目的余额全部转销。主是你补充问题中的最后一笔分录了。
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！