新三板股权转让需要交哪些税？

1. 新三板股权转让需要交哪些税？

1.自然人转让所投资企业股权(份)(以下简称股权转让)取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且 无正当理由 的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。 2.计税依据明显偏低且无正当理由的判定方法符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低： 1、申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的; 2、申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的; 3、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他 股东股权转让 价格的; 4、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的 企业股权转让 价格的; 5、经主管税务机关认定的其他情形。

2. 新三板转制需要交纳哪些税

一、转制中的税收状况汇总
税种
是否需要纳税
依据
增值税
不缴纳
《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》
营业税
不缴纳
《国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复》
《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》
个人所得税
资本公积折股不缴纳盈余公积和未分配利润折股，个人股东需要缴纳个人所得税
《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征收个人所得税的通知》
企业所得税
资本公积折股不缴纳盈余公积和未分配利润折股视同分红，法人股东与转制企业存在税率差的需补税
《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》
契税
不缴纳
《财政部国家税务总局关于企业转制重组若干契税政策执行期限的通知》
印花税
新增资本公积和盈余公积、未分配利润折股部分需按照资本账簿贴花，其他行为均不缴纳
《财政部国家税务总局关于企业转制过程中有关印花税政策的通知》
二、转制中的所得税问题
1、关于自然人股东
（1）资本公积转增股本
《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]第198号）文中明确规定，“股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税”。在《关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函[1998]289号）中又进一步明确了文中所表述的“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。
有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额，故该部分资产形成的资本公积转增股本时并未在股票票面价值上使原股东直接受益，即并未取得我国现行《个人所得税法》上所称的“所得”，因而不需纳税。
（2）盈余公积（法定公积金和任意公积金）转增股本
《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》除对资本公积金转增股本是否应该纳税情况予以规定外，还规定“股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税”。该政策在《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税的问题的批复》中得到进一步强调和说明。依据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》精神，对属于个人股东分得并再投入公司（转增注册资本）的部分应按照‘利息、股息、红利所得’项目征收个人所得税，税款由股份有限公司在有关部门批准增资、公司股东会决议通过后代扣代缴”。
故盈余公积（法定公积金和任意公积金）转增股本的，自然人股东需要缴纳个人所得税。
（3）未分配利润转增股本
该种情况与盈余公积转增股本类似。《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》规定，“除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本)时，投资方企业应确认投资所得的实现”。因此，有限责任公司整体变更为股份有限公司时以净资产中的未分配利润转增股本的视同为利润分配行为。因而自然人股东亦需缴纳个人所得税。
（4）纳税时间
对于整体变更过程中自然人股东需要缴纳个人所得税的，税款应由股份有限公司在有关部门批准增资（如有）、公司股东会决议通过后代扣代缴。
2、关于法人股东
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》明确规定，“被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础”。
因此：
①资本公积转增不属于利润分配行为，不缴纳企业所得税。
②盈余公积和未分配润进行转增时视同利润分配行为。但不同于个人股东，公司制企业进行分红时，法人股东是不需要缴纳所得税，而是年度汇算。但如果法人股东与公司所适用的所得税率不一致时，法人股东需要补缴所得税差额部分。
关于收入确认时间，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》中规定“企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现”，即被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期为纳税义务发生时间。
综合以上分析，并结合笔者咨询财务机构的意见，在有限公司转制时，一般不要按照净资产1：1折股，因为净资产中不可能没有盈余公积和未分配利润（否则公司业绩不会可观），净资产折股时要扣除全部或部分盈余公积、未分配利润，剩余的净资产全部转入股份公司的资本公积，就可以降低转制税负。

3. 新三板股权转让增值税要缴纳吗？

随着时间的推移，我们国家的各项政策也在不断的健全，那么国家也会在各个方面都促进企业的建立，企业在运营的过程中也会涉及到 股权转让 方面，那么新三板股权转让是否要缴纳 增值税 ?按照规定，如果转让的是有价证券，则需要缴纳增值税，下面就详细介绍一下。   一、新三板股权转让增值税要缴纳吗?    新三板企业股权转让，是否需要缴纳增值税，关键是判断新三板企业股权是否属于属于有价证券，若属于有价证券就要缴纳增值税，否则，就不需缴纳增值税。   二、股权转让的性质    股权转让协议 是当事人以转让股权为目的而达成的关于出让方交付股权并收取价金，受让方支付价金得到股权的意思表示。股权转让是一种物权变动行为，股权转让后，股东基于股东地位而对公司所发生的权利义务关系全部同时移转于受让人，受让人因此成为公司的股东，取得股东权。   根据《 合同法 》第四十四条第一款的规定， 股权转让合同 自成立时生效。但股权转让合同的生效并不等同于股权转让生效。股权转让合同的生效是指对 合同当事人 产生法律约束力的问题，股权转让的生效是指股权何时发生转移，即受让方何时取得股东身份的问题，即需要在工商管理部门进行相应的 股东变更 之后，该股权转让协议的受让一方才能取得股东身份。   三、种类    股权转让是股东(转让方)与他人(受让方)双方当事人意思表示一致而发生的股权转移。由于股权转让必须是转让方、受让方的意思一致才能发生，故股权转让应为契约行为，须以协议的形式加以表现。   1、持份转让与股份转让   持份转让，是指持有份额的转让，在中国是指 有限责任公司 的出资份额的转让。股份转让，根据股份载体的不同，又可分为一般股份转让和股票转让。一般股份转让是指以非股票的形式的股份转让，实际包括已缴纳资本然而并未出具股票的股份转让，也包括那些虽然认购但仍未缴付股款因而还不能出具股票的股份转让。股票转让，是指以股票为载体的股份转让。股票转让还可进一步细分为记名股票转让与非记名股票的转让、有纸化股票的转让和无纸化股票的转让等。   2、书面股权转让与非书面股权转让   股权转让多是以书面形式来进行。有的国家的 法规 还明文规定，股权转让必须以书面形式、甚至以特别的书面形式(公证)来进行。但以非书面的股权转让亦经常发生，尤其以股票为表现形式的股权转让，通过非书面的形式更能有效快速地进行。   3、即时股权转让与预约股权转让   即时股权转让，是指随股权转让协议生效或者受让款的支付即进行的股权转让。而那些附有特定期限或特定条件的股权转让，为预约股权转让。中国《 公司法 》第一百四十二条规定，发起人持有的该公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。   公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的该公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有该公司股份总数的百分之二十五;所持该公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的该公司股份。 公司章程 可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的该公司股份作出其他限制性规定。为规避此项法律规定，发起人与他人签署于附期间的 公司设立 1年之后的股权转让协议，以及董事、监事、经理与他人签署附期限的股权转让协议，即属于预期股权转让。   在近几年中，随着我国经济的不断发展，也是建立了越来越多的企业，其中就包括了新三板企业，如果新三板企业在进行股权转让时，双方也一定要在股权转让时，一定要先进行协商和沟通，如果在进行转让时发生了任何违反规定的行为，我们也可以通过法律的途径来解决。

4. 新三板转制需要交纳哪些税

根据国家税务总局发布《关于营业税改征增值税委托地税机关代 征税款和代  开增值税发票的公告》（国家税务总局公告2016年第19号）等相关税收法律法规规定，营改增后，由地税机关负责征收的税有：                                         1.纳税人销售其取得的不动产的增值税　　2.其他个人出租不动产的增值税　3.企业所得税（地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的企业所得税）4.个人所得税（不包括对银行存款利息所得征收的部分）5.资源税6.印花税7.城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收的部分）8.房产税9.城镇土地使用税10.耕地占用税11.契税12.土地增值税13.车船税14.烟叶税15.地方税的滞 纳 金、补税、罚款

5. 新三板交易是否缴税吗

新三板交易是需要缴税。
《关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》  140701-190630有效规定：
个人持有全国中小企业股份转让系统（简称全国股份转让系统）挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

6. 新三板做市转让后还能协议转让吗

协议转让是指产权交易双方在交易中心主持下通过洽谈、协商以协议成交的交易方式。
做市转让是买卖双方通过证券公司的报价进行交易，做市交易一般遵循“价格优先、时间优先”的原则。
新三板公司采取做市转让后可以再变更为协议转让的。挂牌公司申请并经全国股份转让系统公司同意，股票转让方式可以变更。

7. 新三板股票协议转让的申报类型？

您好，新三板协议转让的申报类型包括：意向申报（暂不支持）、定价申报和成交确认申报。
定价申报：是指投资者委托主办券商按其指定的价格买卖不超过其指定数量股份的指令。
成交确认申报：是指投资者买卖双方达成成交协议，或投资者拟与定价委托成交，委托主办券商以指定价格和数量与指定对手方确认成交的指令。

8. 新三板协议转让和做市转让的区别

新三板协议转让：买卖双方线下议定价格，通常买卖方直接洽谈，然后通过股转系统（新三板）交易。买方要有比较专业的知识，才能尽可能避免投资失误。
     做市转让：买卖双方通过主办券商（证券公司）报价交易。即证券公司通过比较专业价值评估体系，给出相对合理的建议价格，对于非专业买方有一定的风险规避作用。
      一般来说，为了股价，能选择做市转让的企业都会采用做市转让的模式。