中级财务会计题目求答案

1. 中级财务会计题目求答案

7、某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用为15万元，销售费用20万元，资产减值损失35万元，投资收益为30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（　）万元。
A.65     B.95     C.100      D.160
1000-800-15-20-35+30=160  D
8、甲公司为增值税一般纳税人，2013年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2014年应计提的折旧为（
360*5/15=120
9、某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（　　）万元。
 A.10   B.11.7    C.12     D.14.04
12*1.17=14.04
10、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。
A.147 B.150C.172.5D.175.5
150+25.5=175.5
11、某增值税一般纳税企业自建一幢仓库，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为(  　)万元。
A.250 　B.292.5　 　C.286　 　D.328.5
200+34+50+8.5+36=328.5
12、2013年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为（     ）万元。
 A.0     B.150    C.650      D.800
650
13、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。
A.147 B.150C.172.5D.175.5
跟10题一样。

2. 中级财务会计习题

（1)2002年应交的所得税=2400000*33%=792000
（2）借：所得税792000
                贷：应交税费-应交所得税792000
         借：利润分配-未分配利润321600
         贷：盈余公积321600
         借：利润分配-未分配利润643200
                贷：应付利润643200
（3）2002年年末“利润分配——未分配利润”账户的余额=148000+2400000*(1-33%)-321600-643200=791200

3. 中级财务会计习题

　　一、1)现金折扣2/10，1/30,N/60的含义；表示10天内付款给予2%的折扣。超过10天30天内付款给予1%的折扣.超过30天60天内付款给予1%的折扣.
　　2）站在甲企业的立场上按总价法进行销售是的会计处理。
　　《1》在销售实现时，借：应收账款——乙企业    1000万
　　贷：主营业务收入          1000万
　　应交税金——应交增值税（销项税额）   170万
　　《2》在发生折让时，借：主营业务收入      50万
　　贷：应交税金——应交增值税（销项税额      2.5万  !!画框红字冲销
　　应该收账款         50万
　　《3》在发生折扣时。 借  银行存款——乙企业     发生在那个期间内扣除后的金额
　　财务费用
　　贷  应该应收账款——乙企业
　　3）分别假定乙企业在10天之内，30之内以及60天时付款，则会计分录分别为
　　10天内。1000万的2%折扣为20万   30天内。1000万的1%折扣为10万   60天为无
　　60天：借：应付账款——甲公司     1000万
　　应该交税金——应该交增值税（进项税额)   170万
　　贷：银行存款     1170万
　　30天： 借：  借：应付账款——甲公司     1000万
　　应该交税金——应该交增值税（进项税额)   170万
　　贷：银行存款     1160万
　　财务费用     10万
　　10天：借：  借：应付账款——甲公司     1000万
　　应该交税金——应该交增值税（进项税额)   170万
　　贷：银行存款     1150万
　　财务费用     20万

　　二、开始计提坏账
　　1、应计提的坏账=1 000 000*5‰ =50000元 （第一年）
　　借：资产减值损失 50000
　　贷：坏账准备 50000
　　2、第二年确定坏账6 000元
　　借：坏账准备 6000
　　贷：应收账款—某企业 6000
　　3、又收回某企业的坏账2000元
　　借：应收账款 2000
　　贷：坏账准备 2000
　　借：银行存款 2000
　　贷：应收账款 2000
　　4、应计提的坏账=1 200 000*5‰ =60000元
　　贷方有余额46000，则补提14000    （第二年的）
　　借：资产减值损失 14000
　　贷：坏账准备  14000
　　5、又收回乙企业的坏账5 000元
　　借：应收账款—— 乙企业5 000
　　贷：坏账准备 5 000
　　借：银行存款 5 000
　　贷：应收账款——乙企业 5 000
　　6、应计提的坏账=1 300 000*5‰ =65000元
　　贷方有余额55000  应冲回的坏账10000元
　　借：坏账准备 10000
　　贷：资产减值损失 10000

　　三、1、收到对方提供的材料时�
　　借：受托加工材料  100 000
　　货：应付账款－受托加工材料款 100 000
　　领料及结转人工、制造费时：
　　借：生产成本——人工
　　——制造费
　　——辅料（由我公司购入）
　　——受托加工材料
　　贷：制造费用、工资
　　贷：原材料——X辅料
　　贷：受托加工材料                        （这些共80 000）
　　2、完工时：
　　借：产成品
　　贷：生产成本——人工
　　——制造费
　　——辅料
　　——受托加工材料
　　销售时：
　　借：银行存款           11 3600
　　贷：主营业务收入——加工费 80 000
　　应交税金——应交消费税 20000
　　－－应交增值税 1 3600

　　结转销售成本时：
　　借：主营业务成本——加工成本
　　借：应付账款——受托加工材料款
　　贷：产成品


　　四、支付制作费：
　　借：委托加工物资(如是消费税应税产品，消费税计入成本)
　　应交税费-应交增殖税（进项税额）
　　贷：应付账款——乙企业
　　产品入库
　　借：库存商品
　　贷：委托加工物资
　　收回后用于再继续加工应税消费品的：
　　借:委托加工物资
　　应交税费-应交消费税（如是消费税应税产品，消费税可抵扣）
　　-应交增殖税（进项税额）
　　贷：银行存款


　　五、材料成本差异率：
　　（-2-10）/（100 000+200 000）*100％＝一个数自己算吧
　　生产车间领用：100 000元
　　应负担的成本差异：80000×差异率＝A元
　　借：生产成本 80000+A元
　　贷：原材料 80000
　　材料成本差异 A元
　　管理部门领用：60 000
　　应负担的成本差异：60 000×差异率＝B元
　　借：管理费用 60 000+B元
　　贷：原材料 60 000
　　材料成本差异 B元

　　结存发出材料的实际成本
　　借：原材料
　　材料成本差异
　　贷：生产成本
　　管理费用


　　累的要不成了，打的手都累了，你可以不选这个，可别过期就成。

4. 中级财务会计习题

2009年：
本期坏账准备余额：2000000*1%=20000
借：资产减值损失  20000             贷：坏账准备   20000
2010年
借：坏账准备  8000       贷：应收账款  8000
本期坏账准备余额：2300000*1%=23000        本期计提：23000-（20000-8000）=11000
借：资产减值损失   11000         贷：坏账准备   11000
2011年
借：坏账准备  3000       贷：应收账款  3000
借：应收账款  3400       贷：坏账准备  3400
本期坏账准备余额：1800000*1%=18000        本期计提：18000-（23000-3000+3400）=-5400
借：坏账准备   5400      贷：资产减值损失  5400

5. 中级财务会计习题

1.应交所得税额=1000X0.25=250
2.递延所得税=（80-100）-（100-200）=80
3.所得税费用=250+80=330
4.编制甲企业2×12年所得税的会计分录
借：所得税费用 330
递延所得税负债 20
贷：递延所得税资产100
应交税费-应交所得税 250
5.净利润=900（1-0.25）=675
6.编制甲企业年末结转“所得税费用”科目的会计分录。
借：本年利润  330
贷：所得税费用 330

6. 中级财务会计学习题

把这些复合分录拆开就容易理解了，可能是运费计算抵扣进项税额的问题。
6、发出C材料，价款18000元，支付运费400元。
借：委托加工物资     18000
贷：原材料-C材料           18000
运费按原规定可按7%计算抵扣进项税额，其余部分计入“委托加工物资”：
借：委托加工物资     372
应交税费-应交增值税（进项税额）    28
贷：银行存款     400
两个分录中“委托加工物资”借方合计发生18000+372=18372元。
7、收回委托加工物资，因加工成A材料用于连续生产，加工费计入委托加工物资，受托方代缴消费税留存后期抵减：
借：委托加工物资    5000
应交税费-应交增值税（进项税额）  850
应交税费-应交消费税     1000
贷：银行存款                        6850
支付运费，计算抵扣进项税额，其余部分计入“委托加工物资”：
借：委托加工物资    558
应交税费-应交增值税（进项税额）  42
贷：银行存款                600
两个分录中“委托加工物资”借方合计发生5000+558=5558元。
个人观点，仅供参考。

7. 中级财务会计习题

1、借：资产减值损失5.15
贷：坏账准备5.15
2、借：坏账准备0.8
贷：应收账款0.8
3、借：应收账款0.6
贷：坏账准备0.6
4、借：资产减值损失5.55
贷：坏账准备5.55
借：坏账准备6
贷：应收账款6
5、借：应收账款0.5
贷：坏账准备0.5
借：坏账准备0.2
贷：资产减值损失0.2

8. 中级财务会计习题

（125-10）*30%=34.5