我需要一份现金流量表的格式空白的

1. 我需要一份现金流量表的格式空白的

现金流量表编制单位：****20**年**月**日     单位：人民币元项    目本月数本期数一、经营活动产生的现金流量：　　销售商品、提供劳务收到的现金　　收到的税费返还　　收到其他与经营活动有关的现金　　经营活动现金流入小计             -                 -   购买商品、接受劳务支付的现金　　支付给职工以及为职工支付的现金　　支付的各项税费　　支付其他与经营活动有关的现金　　经营活动现金流出小计             -                 -   经营活动产生的现金流量净额             -                 -   二、投资活动产生的现金流量：　　收回投资收到的现金　　取得投资收益收到的现金　　处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额　　处置子公司及其他营业单位
收到的现金净额　　收到其他与投资活动有关的现金　　投资活动现金流入小计             -                 -   购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金　　投资支付的现金　　取得子公司及其他营业单位
支付的现金净额　　支付其他与投资活动有关的现金　　投资活动现金流出小计             -                 -   投资活动产生的现金流量净额             -                 -   三、筹资活动产生的现金流量：　　吸收投资收到的现金　                 -      其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金　　取得借款收到的现金　　收到其他与筹资活动有关的现金　　筹资活动现金流入小计             -                 -   偿还债务支付的现金　　分配股利、利润或偿付利息支付的现金　　   其中:子公司支付少数股东的股利、利润　　支付其他与筹资活动有关的现金　　筹资活动现金流出小计             -                 -   筹资活动产生的现金流量净额             -                 -   四、汇率变动对现金及现金等价物的影响　　五、现金及现金等价物净增加额                -                    -   加：期初现金及现金等价物余额　　六、期末现金及现金等价物余额             -                 -

2. 我想要一份空白的现金流量表？

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         会企02表
编制单位：            单位：元
项目 行次 本期金额 本年累计 项目 行次 本期金额 本年累计
一、经营活动产生的现金流量： 1        处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 30  
     销售商品、提供劳务收到的现金 2        处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 31  
     客户存款和同业存放款项净增加额 3        收到其他与投资活动有关的现金 32  
     向中央银行借款净增加额 4           投资活动现金流入小计 33  
     向其它金融机构拆入资金净增加额 5        购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 34  
     收到原保险合同保费取得的现金 6        投资支付的现金 35  
     收到再保险业务现金净额 7    36  
     保户储金及投资款净增加额 8        取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 37  
     处置交易性金融资产净增加额 9        支付的其他与投资活动有关的现金 38  
     收取利息、手续费及佣金的现金 10           投资活动现金流出小计 39  
     拆入资金净增加额 11        投资活动产生的现金流量净额 40  
     回购业务资金净增加额 12   三、筹资活动产生的现金流量：  41  
     收到的税费返还 13        吸收投资收到的现金 42  
     收到其他与经营活动有关的现金 14        取得借款收到的现金 43  
         经营活动现金流入小计 15        收到其他与筹资活动有关的现金 44  
     购买商品、接受劳务支付的现金 16           筹资活动现金流入小计 45  
     客户贷款及垫款净增加额 17        偿还债务支付的现金 46  
     存放中央银行和同业款项净增加额 18        分配股利、利润或偿付利息支付的现金 47  
     支付原保险合同赔付款项的现金 19    48  
     支付利息、手续费及佣金的现金 20    49  
     支付保单红利的现金 21    50  
     支付给职工以及为职工支付的现金 22        支付其他与筹资活动有关的现金 51  
     支付的各项税费 23           筹资活动现金流出小计 52  
     支付其它与经营活动有关的现金 24        筹资活动产生的现金流量净额 53  
        经营活动现金流出小计 25   四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 54  
     经营活动产生的现金流量净额 26   五、现金及现金等价物净增加额 55  
二、投资活动产生的现金流量： 27       加：期初现金及现金等价物余额 56  
     收回投资收到的现金 28   六、期末现金及现金等价物余额 57  
     取得投资收益收到的现金 29    58

3. 关于现金流量表的编制？急需现金流量表的空白表格

现金流量表编制说明
 　 1.本表反映小企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。
 　 2.本表“本年数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数或本年实际发生数。在编制年度财务会计报告时，还应在“上年数”填列上年全年累计实际发生数。如果上年度现金流量表与本年度现金流量表的项目名称和内容不一致，应对上年度现金流量表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。
 　 3.本说明所指的现金，是指小企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。本说明所指的现金等价物，是指小企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资（除特别注明外，以下所指的现金均含现金等价物）。
 　 4.现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本说明所指的现金流量，是指现金的流入和流出。
 　 5.现金流量表一般应按现金流入和流出总额反映。但代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出，可以净额反映。
    　小企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。
　　6.本表各项目的内容及填列方法如下:
 　（1）经营活动产生的现金流量
　　①“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映小企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入和应向购买者收取的增值税额），包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。小企业销售材料等业务收到的现金，也在本项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。
 　 ②“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业除了销售商品、提供劳务收到的现金以外的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目的记录分析填列。
 　 ③“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映小企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入材料、商品、接受劳务支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内减去。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“主营业务成本”等科目的记录分析填列。
  　④“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映小企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。本项目可以根据“应付工资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
  　小企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及支付给职工或为职工支付的其他福利费用等，应按职工的工作性质和服务对象，分别在本项目和在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。
 　 ⑤“支付的各项税费”项目，反映小企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价值的税费、实际支付的耕地占用税等，也不包括因多计等原因于本期退回的各项税费。本项目可以根据“应交税金”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
 　 ⑥“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
　（2）投资活动产生的现金流量
    ①“收回投资所收到的现金”项目，反映小企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。本项目可以根据“短期投资”、“长期股权投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
　　②“取得投资收益所收到的现金”项目，反映小企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息，不包括股票股利。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记录分析填列。
　　③“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目，反映小企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。本项目可以根据“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
    ④“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映小企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
    ⑤“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目，反映小企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映。本项目可以根据“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
  　⑥“投资所支付的现金”项目，反映小企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包括小企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、短期债券投资、长期股权投资、长期债权投资支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用。本项目可以根据“长期股权投资”、“长期债权投资”、“短期投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
    ⑦“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映小企业除了上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
　（3）筹资活动产生的现金流量
    ①“吸收投资所收到的现金”项目，反映小企业收到的投资者投入的现金，本项目可以根据“实收资本”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
    ②“借款所收到的现金”项目，反映小企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
    ③“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映小企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，如接受现金捐赠等。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
    ④“偿还债务所支付的现金”项目，反映小企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融企业的借款本金等。小企业偿还的借款利息，在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
    ⑤“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目，反映小企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息等。本项目可以根据“应付利润”、“财务费用”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
  　⑥“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映小企业除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费等。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
　  ⑦“汇率变动对现金的影响”项目，反映小企业外币现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。

现金流量表                                                        　　　　　　　　　　　　　  会小企03表编制单位：                   　   ---年度             　　　　　　　　       单位：元
                项                  目行 次上年数本年数一、经营活动产生的现金流量：       销售商品、提供劳务收到的现金1      收到的其他与经营活动有关的现金8            现金流入小计9      购买商品、接受劳务支付的现金10      支付给职工以及为职工支付的现金12      支付的各项税费13      支付的其他与经营活动有关的现金18           现金流出小计20        经营活动产生的现金流量净额21  二、投资活动产生的现金流量：       收回投资所收到的现金22      取得投资收益所收到的现金23      处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25      收到的其他与投资活动有关的现金28           现金流入小计29      购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30      投资所支付的现金31      支付的其他与投资活动有关的现金35          现金流出小计36         投资活动产生的现金流量净额37  三、筹资活动产生的现金流量：       吸收投资所收到的现金38      借款所收到的现金40      收到的其他与筹资活动有关的现金43          现金流入小计44      偿还债务所支付的现金45      分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46      支付的其他与筹资活动有关的现金52           现金流出小计53         筹资活动产生的现金流量净额54  四、汇率变动对现金的影响55  五、现金及现金等价物净增加额56

4. 帮忙发一份现金流量表空表

　　现金流量表
　　表3
　　公司名称：                                                                                   年    月    日                                                                                          单位：元
　　项目 行次  本月数  本年累计数
　　一、经营活动产生的现金流量：
　　1.销售商品、提供劳务收到的现金
　　2.收到税费返还
　　3.收到的其他与经营活动有关的现金
　　现金流入小计
　　1.购买商品、接受劳务支付的现金
　　2.支付给职工对职工支付的现金
　　3.支付的各项税费
　　4.支付的其他与经营活动有关的现金
　　现金流出小计
　　经营活动产生的现金流量净额
　　二、投资活动产生的现金流量：
　　1.收回投资所收到的现金
　　2.取得投资收益所收到的现金
　　3.处理固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额
　　4.收到的其他与投资活动有关的现金
　　现金流入小计
　　1.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
　　2.投资所支付的现金
　　3.支付的其他与投资活动有关的现金
　　现金流出小计
　　投资活动产生的现金流量净额
　　三、筹资活动产生的现金流量：
　　1.吸收投资所收到的现金
　　3.借款所收到的现金
　　3.收到的其他与筹资活动有关的现金
　　现金流入小计
　　1.偿还债务所支付的现金
　　2.分配股利或利润或偿付利息所支付的现金
　　3.支付的其他与筹资活动有关的现金
　　现金流出小计
　　筹资活动产生的现金净流量净额
　　四、汇率变动对现金的影响额
　　五、现金及现金等价物净增加额
　　单位负责人：                   财务负责人：                            制表人：
　　补充资料
　　1、将净利润调节为经营活动的现金流量
　　净利润
　　加：计提的资产减值准备
　　固定资产折旧
　　无形资产摊销
　　长期待摊费用摊销
　　待摊费用减少（减：增加）
　　预提费用的增加（减：减少）
　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
　　固定资产报废损失
　　财务费用
　　投资损失（减：收益）
　　递延税款贷项（减：借项）
　　存货的减少（减：增加）
　　经营性应收项目的减少（减：增加）
　　经营性应付项目的增加（减：减少）
　　其他
　　少数股东本期收益
　　经营活动产生的现金流量净额
　　2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
　　债务转为资本
　　一年内到期的可转换公司债券
　　融资租入固定资产
　　其他
　　3、现金及等价物净增加情况：
　　现金的期末余额
　　减：现金的期初余额
　　加：现金等价物的期末余额
　　减：现金等价物的期初余额
　　现金及现金等价物的净增加额

　　单位负责人：                   财务负责人：                            制表人：

5. 现金流量表的格式是什么

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

6. 求一份现金流量表格式

　　现金流量表
　　编制单位：*******		         ****年度		单位：人民币元
　　项      目	行次	金   额	项      目	行次	金   额
　　一、经营活动产生的现金流量：			补充资料
　　销售商品、提供劳务收到的现金	1		1、将净利润调节为经营活动的现金流量：
　　收到的税费返还	2		净利润	32
　　收到的其它与经营活动有关的现金	3		加：计提的资产减值准备	33
　　现金流入小计	4	0.00 	    固定资产折旧	34
　　购买商品、接受劳务支付的现金	5		    无形资产摊销	35
　　支付给职工以及为职工支付的现金	6		    长期待摊费用摊销	36
　　支付的各项税费	7		    待摊费用的减少（减：增加）	37
　　支付的其它与经营活动有关的现金	8		    预提费用的增加（减：减少）	38
　　现金流出小计	9	0.00 	    处置固定资产、无形资产和其它长期资产损失（减：收益）	39
　　经营活动产生的现金流量净额	10	0.00 	    固定资产报废损失	40
　　二、投资活动产生的现金流量：			    财务费用	41
　　收回投资所收到的现金	11		    投资损失（减：收益）	42
　　取得投资收益所收到的现金	12		    递延税款贷项（减：借项）	43
　　处置固定资、无形资产和其它长期资产而收到的现金净额	13		    存货的减少（减：增加）	44
　　收到的其它与投资活动有关的现金	14		    经营性应收项目的减少（减：增加）	45
　　现金流入小计	15		    经营性应付项目的增加（减：减少）	46
　　购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金	16		    其它	47
　　投资所支付的现金	17		经营活动产生的现金流量净额	48	0.00
　　支付的其它与投资活动有关的现金	18
　　现金流出小计	19	0.00 	2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
　　投资活动产生的现金流量净额	20	0.00 	   以固定资产偿还债务	49
　　三、筹资活动产生的现金流量			   以投资偿还债务	50
　　吸收投资所收到的现金	21		   以固定资产进行长期投资	51
　　借款所收到的现金	22		   以存货偿还债务	52
　　收到的其它与筹资活动有关的现金	23		   融资租赁固定资产	53
　　现金流入小计	24	0.00 	   接受捐赠非现金资产	54
　　偿还债务所支付的现金	25
　　分配股利、利润或偿付利息所支付的现金	26		3、现金及现金等价物净增加情况：
　　支付的其它与筹资活动有关的现金	27		 现金的期末余额	55
　　现金流出小计	28	0.00 	    减：现金的期初余额	56
　　筹资活动产生的现金流量净额	29	0.00 	    加：现金等价物的期末余额	57
　　四、汇率变动对现金的影响	30		    减：现金等价物的期初余额	58
　　五、现金及现金等价物增加额	31	0.00 	现金及现金等价物净增加额	59	0.00

7. 现金流量表是什么格式

问题一：现金流量表采用什么格式  报告式！ 
  
   问题二：现金流量表的格式  我国现金流量表采用报告式，分类反映经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量，以厂汇率变动引起的现金流量；同时，该表也是个比较报表，反映期初、期末数。 
  
   问题三：现金流量表怎么做？格式是什么？  主要分为三大类：与经营活动有关的现钉流量，与投资活动有关的现金流量，与筹资活动有关的现金流量。分为净流入和净流出，最终结出现金流量净额 
  
   问题四：财政部统一规定的现金流量表格式  财政部统一规定的现金流量表格式，如下图 
  现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。 
  
   问题五：现金流量表的两种表现形式是什么  现金流量表是将经营活动与投资活动筹资活动增减变动的填表方法都统称为直接法和间接法两种填表方法，间接法是通过不涉及现金增减的其他科目来反验证现金的增减变化。 
  工作底稿法是为直接法服务的填表工具，，现金流量表分上半部分用直接法其中包含投资和筹资，耽半部分采用间接法，即通过不涉及现金的净利润及其折旧等科目的期初期末的增减变化填写就是间接法。 
  
   问题六：收支平衡表就是现金流量表吗？ 格式是什么样的？  不一样，收支平衡表在做这表以前首先应该做销售盈亏表和费用表,然后在资金平衡表上部年初资金+本年盈亏=应有资金,本年盈亏应是销售收入-成本-税金-费用-所得税.下半部是货币资金(现金和银行存款),应收,应付,税金等,货币资金-应收-应付-应交税金=实有资金,应有资金=实有资金,就对了 
  
   问题七：现金流量表附表格式  一、经营活动产生的现金流量： 
  销售商品、提供劳务收到的现金1 
  收到的税费返还3 
  收到的其他与经营活动有关的现金8 
  现金流入小计9 
  购买商品、接受劳务支付的现金10 
  支付给职工以及为职工支付的现金12 
  支付的各项税费13 
  支付的其他与经营活动有关的现金18 
  现金流出小计20 
  经营活动产生的现金流量净额21 
  二、投资活动产生的现金流量： 
  收回投资所收到的现金22 
  取得投资收益所收到的现金23 
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25 
  收到的其他与投资活动有关的现金28 
  现金流入小计29 
  购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30 
  投资所支付的现金31 
  支付的其他与投资活动有关的现金35 
  现金流出小计36 
  投资活动产生的现金流量净额37 
  三、筹资活动产生的现金流量： 
  吸收投资所收到的现金38 
  借款所收到的现金40 
  收到的其他与筹资活动有关的现金43 
  现金流入小计44 
  偿还债务所支付的现金45 
  分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46 
  支付的其他与筹资活动有关的现金52 
  现金流出小计53 
  筹资活动产生的现金流量净额54 
  四、汇率变动对现金的影响55 
  五、现金及现金等价物净增加额56 
  补 充 资 料行次 
  1、将净利润调节为经营活动现金流量： 
  净利润57 
  加：计提的资产减值准备58 
  固定资产折旧59 
  无形资产摊销60 
  长期待摊费用摊销61 
  待摊费用减少（减：增加）64 
  预提费用增加（减：减少）65 
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66 
  固定资产报废损失67 
  财务费用68 
  投资损失（减：收益）69 
  递延税款贷项（减：借项）70 
  存货的减少（减：增加）71 
  经营性应收项目的减少（减：增加）72 
  经营性应付项目的增加（减：减少）73 
  其他74 
  经营活动产生的现金流量净额75 
  2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 
  债务转为资本76 
  一年内到期的可转换公司债券77 
  融资租入固定资产78 
  3、现金及现金等价物净增加情况： 
  现金的期末余额79 
  减：现金的期初余额80 
  加：现金等价物的期末余额81 
  减：现金等价物的期初余额82 
  现金及现金等价物净增加额83 
  
   问题八：求用EXCEL自动编制现金流量表的格式  输入资产负债表和利润表自动生成现金流量表。希望对你有帮助。 
  
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   问题十：现金流量表附注的格式 急求  补 充 资 料 
  1.将净利润调节为经营活动现金流量： 
  净利润 
  加：计提的资产减值准备 
  固定资产折旧 
  无形资产摊销 
  长期待摊费用摊销 
  待摊费用减少（减：增加） 
  预提费用增加（减：减少） 
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 
  固定资产报废损失 
  财务费用 
  投资损失（减：收益） 
  递延税款贷项（减：借项） 
  存货的减少（减：增加） 
  经营性应收项目的减少（减：增加） 
  经营性应付项目的增加（减：减少） 
  其他 
  经营活动产生的现金流量净额 
  2.不涉及现金收支的投资和筹资活动： 
  债务转为资本 
  一年内到期的可转换公司债券 
  融资租入固定资产 
  3.现金及现金等价物净增加情况： 
  现金的期末余额 
  减：现金的期初余额 
  加：现金等价物的期末余额 
  减：现金等价物的期初余额 
  现金及现金等价物净增加额

8. 现金流量表的这些怎么填？

一）经营活动产生的现金流量的编制方法
　　按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。
　　直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。
　　1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目
　　本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。
　　本项目的现金流入可用下述公式计算求得：
　　销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）
　　注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。
　　2."收到的税费返还"项目
　　该项目反映企业收到返还的各种税费。本项目可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应交税费"、"营业税金及附加"等账户的记录分析填列。
　　3."收到的其它与经营活动有关的现金"项目
　　本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列。
　　4."购买商品、接受劳务支付的现金"项目
　　本项目可根据"应付账款"、"应付票据"、"预付账款"、"库存现金"、"银行存款"、"主营业务成本"、"其他业务成本""存货"等账户的记录分析填列。
　　本项目的现金流出可用以下公式计算求得：
　　购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+本期存货增加额（-本期存货减少额）+本期应付账款减少额（-本期应付账款增加额）+本期应付票据减少额（-本期应付票据增加额）+本期预付账款增加额（－本期预付账款减少额）
　　5."支付给职工以及为职工支付的现金"项目
　　该项目反映企业实际支付给职工、以及为职工支付的工资、奖金、各种津贴和补贴等（含为职工支付的养老、失业等各种保险和其他福利费用）。但不含为离退休人员支付的各种费用和固定资产购建人员的工资。
　　本项目可根据"库存现金"、"银行存款"、"应付职工薪酬"、"生产成本"等账户的记录分析填列。
　　6."支付的各项税费"项目
　　本项目反映的是企业按规定支付的各项税费和有关费用。但不包括已计入固定资产原价而实际支付的耕地占用税和本期退回的所得税。
　　本项目应根据"应交税费"、"库存现金"、"银行存款"等账户的记录分析填列。
　　7."支付的其它与经营活动有关的现金"项目
　　本项目反映企业除上述各项目外，支付的其它与经营活动有关的现金，包括罚款支出、差旅费、业务招待费、保险费支出、支付的离退休人员的各项费用等。本项目应根据"管理费用"、"销售费用"、"营业外支出"等账户的记录分析填列。
　　（二）投资活动产生的现金流量的编制方法
　　投资活动现金流入和现金流出的各项目的内容和填列方法如下：
　　1."收回投资所收到的现金"项目
　　本项目反映企业出售、转让和到期收回的除现金等价物以外的交易性金融资产、长期股权投资而收到的现金，以及收回持有至到期投资本金而收到的现金。不包括持有至到期投资收回的利息以及收回的非现金资产。本项目应根据"交易性金融资产"、"长期股权投资"、"库存现金"、"银行存款"等账户的记录分析填列。
　　2."取得投资收益所收到的现金"项目
　　本项目反映企业因股权性投资而分得的现金股利、和分回利润所收到的现金，以及债权性投资取得的现金利息收入。本项目应根据"投资收益"、"库存现金"、"银行存款"等账户的记录分析填列。
　　3."处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额"项目
　　该项目反映处置上述各项长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产所支付的有关费用后的净额。本项目可根据"固定资产清理"、"库存现金"、"银行存款"等账户的记录分析填列。
　　如该项目所收回的现金净额为负数，应在"支付的其它与投资活动有关的现金"项目填列。
　　4."收到的其它与投资活动有关的现金"项目
　　本项目反映除上述各项目以外，收到的其它与投资活动有关的现金流入。应根据"库存现金"、"银行存款"和其他有关账户的记录分析填列。
　　5."购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金"项目
　　本项目反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金。其中企业为购建固定资产支付的现金，包括购买固定资产支付的价款现金及增值税款、固定资产购建支付的现金。但不包括购建固定资产的借款利息支出和融资租入固定资产的租赁费。
　　本项目应根据"固定资产"、"无形资产"、"在建工程"、"库存现金"、"银行存款"等账户的记录分析填列。
　　6."投资所支付的现金"项目
　　该项目反映企业在现金等价物以外进行交易性金融资产、长期股权投资、持有至到期投资所实际支付的现金，包括佣金手续费所支付的现金。但不包括企业购买股票和债券时，实际支付价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。
　　本项目应根据"交易性金融资产"、"长期股权投资"、"持有至到期投资"、"库存现金"、"银行存款"等账户记录分析填列。
　　7."支付的其它与投资活动有关的现金"项目
　　本项目反映企业除了上述各项以外，支付的与投资活动有关的现金流出。包括企业购买股票和债券时，实际支付价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息等。本项目应根据"库存现金"、"银行存款"、"应收股利"、"应收利息"等账户的记录分析填列。
　　（三）筹资活动产生的现金流量的编制方法
　　筹资活动产生的现金流入和现金流出包括的各项目的内容和填列方法如下：
　　1."吸收投资所支付的现金"项目
　　本项目反映企业收到投资者投入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项净额（即发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。本项目可根据"实收资本（或股本）"、"应付债券"、"库存现金"、"银行存款"等账户的记录分析填列。
　　2."借款所得到的现金"项目
　　本项目反映企业举借各种短期借款、长期借款而收到的现金。本项目可根据"短期借款"、"长期借款"、"银行存款"等账户的记录分析填列。
　　3."收到的其它与筹资活动有关的现金"项目
　　该项目反映企业除上述各项以外，收到的其它与筹资活动有关的现金流入。本项目应根据"库存现金"、"银行存款"和其他有关账户的记录分析填列。
　　4."偿还债务所支付的现金"项目
　　本项目反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还金融机构的借款本金、偿还到期的债券本金等。本项目可根据"短期借款"、"长期借款"、"应付债券"、"库存现金"、"银行存款"等账户的记录分析填列。
　　5."分配股利、利润或偿还利息所支付的现金"项目
　　本项目反映企业实际支付的现金股利、支付给投资人的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。本项目可根据"应付股利（或应付利润）"、"财务费用"、"长期借款"、"应付债券"、"库存现金"、"银行存款"等账户的记录分析填列。
　　6."支付的其它与筹资活动有关的现金"项目
　　本项目反映除了上述各项目以外，支付的与筹资活动有关的现金流出。例如发行股票债券所支付的审计、咨询等费用。该项目可根据"库存现金"、"银行存款"和其他有关账户的记录分析填列。
　　（四）汇率变动对现金的影响的编制方法
　　本项目反映企业的外币现金流量发生日所采用的汇率与期末汇率的差额对现金的影响数额。（编制方法略）。
　　（五）"现金及现金等价物的净增加额"的编制方法
　　"现金及现金等价物的净增加额"，是将本表中"经营活动产生的现金流量净额"、"投资活动产生的现金流量净额"、"筹资活动产生的现金流量净额"和"汇率变动对现金的影响"四个项目相加得出的。
　　（六）期末现金及现金等价物余额的填列
　　本项目是将计算出来的现金及现金等价物净增加额加上期初现金及现金等价物金额求得。它应该与企业期末的全部货币资金与现金等价物的合计余额相等。
　　（七）补充资料项目的内容和编制方法
　　除现金流量表反映的信息外，企业还应该在附注中披露将净利润调节为经营活动的现金流量、以及不涉及现金收支的重大投资和筹资活动、现金及现金等价物净变动情况等信息。也就是要求按间接法编制现金流量表的补充资料。
　　1.将净利润调节为经营活动的现金流量
　　现金流量表采用直接法反映经营活动的现金流量，同时，企业还应采用间接法反映经营活动产生的现金流量。间接法，是指以企业本期净利润为起算点，通过调整不涉及现金的收入和费用、营业外收支以及经营性应收应付等项目的增减变动，调整不属于经营活动的现金收支项目，据此计算并列报经营活动产生的现金流量的方法。现金流量表补充资料是对现金流量表采用直接法反映的经营活动现金流量进行核对和补充说明。
　　采用间接法列报经营活动产生的现金流量时，需要对四大类项目进行调整。（1）实际没有支付现金的费用；（2）实际没有收到现金的收益；（3）不属于经营活动的损益；（4）经营性应收应付项目的增减变动。
　　企业利润表中反映的净利润是以权责发生制为基础核算的，而且包括了投资活动和筹资活动的收入和费用。将净利润调节为经营活动的现金流量，就是要按收付实现制的原则，将净利润按各项目调整为现金净流入，并且要剔除投资和筹资活动对现金流量的影响。对这些项目的调整过程，就是按间接法编制经营活动现金流量表的过程。
　　将净利润调节为经营活动的现金流量是以净利润为基础。因为净利润是现金净流入的主要来源。但净利润与现金净流入并不相等，所以需要在净利润基础上，将净利润调整为现金净流入。在净利润基础上进行调整的项目主要包括：
　　1）"计提的资产减值准备"项目
　　企业计提的各项资产减值准备，包括坏账准备、存货跌价准备、以及各项长期资产的减值准备等已经计入了"资产减值损失"科目，期末结转到"本年利润"账户，从而减少了净利润。但是计提资产减值准备，并不需要支付现金，即没有减少现金流量。所以应将计提的各项资产减值准备，在净利润基础上予以加回。
　　本项目应根据"资产减值损失"账户的记录分析填列。
　　2）"固定资产折旧"项目
　　工业加工企业计提的固定资产折旧，一部分增加了产品的成本，另一部分增加了期间费用（如管理费用、销售费用等），计入期间费用的部分直接减少了净利润，计入产品成本的部分，一部分转入了主营业务成本，也直接冲减了净利润；产品尚未变现的部分，折旧费用加到了存货成本中，存货的增加是作为现金流出进行调整的。而实际上全部的折旧费用并没有发生现金流出。所以，应在净利润的基础上将折旧的部分予以加回。
　　本项目应根据"累计折旧"账户的贷方发生额分析填列。
　　3）"无形资产摊销"项目
　　企业的无形资产摊销是计入管理费用的，所以冲减了净利润。但无形资产摊销并没有发生现金流出。所以无形资产当期摊销的价值，应在净利润的基础上予以加回。
　　该项目可根据"累计摊销"账户的记录分析填列。
　　4）"长期待摊费用摊销"项目
　　长期待摊费用的摊销与无形资产摊销一样，已经计入了损益，但没有发生现金流出，所以项目应在净利润的基础上予以加回。
　　5）"处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失"项目
　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产发生的损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，但却影响了当期净利润。所以在将净利润调节为经营活动现金流量时应予以剔除。如为净损失，应当予以加回；如为净收益，应予以扣除，即用"-"号列示。
　　本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、等账户所属明细账户的记录分析填列。
　　7）"固定资产报废损失"项目。
　　本项目反映企业当期固定资产盘亏后的净损失（或盘盈后的净收益）。
　　企业发生固定资产盘亏盘盈损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，但却影响了当期净利润。所以在将净利润调节为经营活动现金流量时应予以剔除。如为净损失，应当予以加回；如为净收益，应予以扣除，即用"-"号列示。
　　本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、等账户所属明细账户的记录分析填列。
　　7）"公允价值变动损失"项目
　　该项目反映企业持有的交易性金融资产、交易性金融负债、采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的净损失。因为公允价值变动损失影响了当期净利润，但并没有发生现金流出，所以应进行调整。如为净收益以"－"号列示。本项目可根据"公允价值变动损益"科目所属有关明细科目的记录分析填列。
　　8）"财务费用"项目
　　一般企业，财务费用主要是借款发生的利息支出（减存款利息收入）。财务费用属于筹资活动发生的现金流出，而不属于经营活动的现金流量。但财务费用作为期间费用，已直接计入了企业经营损益。影响了净利润。所以在将净利润调节为经营活动现金流量时应予以剔除。财务费用如为借方余额，应予以加回；如为贷方余额，应予以扣除。本项目应根据利润表"财务费用"项目填列。
　　9）"投资损失"项目
　　企业发生的投资损益，属于投资活动的现金流量，不属于经营活动的现金流量。但投资损失，已直接计入了企业当期利润，影响了净利润。所以在将净利润调节为经营活动现金流量时应予以剔除。如为投资净损失，应当予以加回；如为投资净收益，应予以扣除，即用"-"号列示。
　　该项目可根据利润表中"投资收益"项目的金额填列。
　　10）"递延所得税资产减少"项目
　　该项目反映企业资产负债表"递延所得税资产"项目的期初余额与期末余额的差额。递延所得税资产的减少增加了所得税费用，减少了利润。而递延所得税资产的减少并没有增加现金流出。所以应在净利润的基础上予以加回。相反，如果是递延所得税资产增加，则应用"－"号填列。
　　本项目可以根据"递延所得税资产"科目分析填列。
　　11）"递延所得税负债增加"项目
　　递延所得税负债的增加，增加了当期所得税费用，但并没有因此增加现金流流出，所以应在净利润的基础上予以加回。相反，如果是递延所得税负债减少，则应用"－"号填列。
　　12）"存货的减少"项目
　　企业当期存货减少，说明本期经营中耗用的存货，有一部分是期初的存货，这部分存货当期没有发生现金流出，但在计算净利润时已经进行了扣除。所以在将净利润调节为经营活动现金流量时应当予以加回。
　　如果期末存货比期初增加，说明当期购入的存货除本期耗用外还剩余一部分。这部分存货已经发生了现金流出，但这部分存货没有减少净利润。所以在将净利润调节为经营活动现金流量时应予以扣除。即用"-"号列示。
　　总之，存货的减少，应视为现金的增加，应予加回现金流量；存货的增加，应视为现金的减少，应予扣除现金流量。
　　该项目可根据资产负债表"存货"项目的期初、期末数之间的差额填列。
　　13）"经营性应收项目的减少"项目
　　经营性应收项目的减少（如应收账款、应收票据、其他应收款等项目中与经营活动有关的部分的减少），说明本期收回的现金大于利润表中确认的主营业务收入，即将上期实现的收入由本期收回了现金，形成了本期的现金流入，但净利润却没有增加。所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，将本期经营性应收项目减少的部分应予以加回。
　　但上述各应收项目如果增加，即经营性各应收项目的期末余额大于期初余额，则表明本期的销售收入中有一部分没有收回，从而减少了现金的流入，在将净利润调节为经营活动现金流量时应予以扣除。
　　本项目应根据各应收项目账户所属的明细账户的记录分析填列。
　　14）"经营性应付项目的增加"项目
　　经营性应付项目的增加（如应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应付福利费、应交税费、其他应付款等项目中与经营活动有关的部分的增加），说明本期购入的存货中有一部分没有支付现金，净利润不变，但现金流出减少了，从而现金流量肯定增加了。所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，将本期经营性应付项目增加的部分应予以加回。
　　如果上述经营性应付项目减少，即期末余额小于期初余额，说明除将本期购入的存货全部付款以外，还支付了上期的应付款项，所以现金流出增加了，现金净流量减少了。在将净利润调节为经营活动现金流量时，将本期经营性应付项目减少的部分应予以扣除。
　　本项目应根据各应付项目账户所属的明细账户的记录分析填列。
　　2.不涉及现金收支的投资和筹资活动。
　　不涉及现金收支的投资和筹资活动项目，反映企业一定期间内影响资产和负债但不形成现金收支的所有投资和筹资活动的信息。这些投资和筹资活动虽不涉及现金收支，但对以后各期的现金流量会产生重大影响。所以也应进行列示和披露。
　　不涉及现金收支的投资和筹资活动的具体项目见现金流量表补充资料表中所列。

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