谈谈企业财务风险防范与控制

1. 谈谈企业财务风险防范与控制

 谈谈企业财务风险防范与控制
                    　　企业需要针对这些风险制定不同的应对措施。企业的经营管理要对这些不同风险所产生的原因进行全面分析掌握，使企业抵御风险的能力得到增强，使其防范风险的能力得到提高。
    
   　　摘要： 
  　　近年来，随着社会的不断发展，我国经济逐渐转型为市场经济体制，现代企业所面临着范围更广、层次更深的风险。各种各样的风险存在于企业的经营活动当中，这些风险中最为重要的就是财务风险。探究企业的自身发展不难看出，企业财务管理工作每一个环节均存在着财务风险，对企业的经营收益造成一定的影响。所以，企业需要时刻清醒地认识到可能引发的财务风险和风险危机，对企业财务风险不断加强管理，通过各种措施正确识别、预测、控制和处理各种财务风险，从而使企业经济效益进一步提高，促进企业的健康可持续发展。
   　　关键词： 
   　　财务风险;预警系统;控制 
   　　1企业财务风险的定义及类型 
  　　在生产经营的整个过程中，企业财务活动贯穿并发挥着作用，筹措资金有可能存在风险，长短期投资也有一定的风险，利润分配依然会有风险存在，通过对风险原因的分析，将财务风险划分为人为风险、决策风险和经营风险三种。
  　　1.1人为风险。
  　　很多财务风险的产生是由于财务管理人员风险意识淡薄，还有一些是由于企业内部资金管理比较混乱，没有明确的供应关系，从而导致财务风险的产生，另外有的是由于职工道德风险引起的财务风险。
  　　1.2决策风险。
  　　企业利益相关者不确定性条件下的行为决策很大程度上都会产生财务风险，其中，需要利益相关者共同参与的包括筹资决策、投资决策以及并购活动等。所以，决策风险又分为两方面，一方面是筹资决策风险，另一方面是投资决策风险。融资风险、财务杠杆效应、汇率风险等均属于筹资决策风险，而在进行决策时，由于利率、再投资和汇率等不确定性因素造成的风险为投资决策风险。
  　　1.3经营风险。
  　　所谓的经营风险又被广泛称之为营业风险，它主要指在进行生产经营时，企业资金运动受供、产、销各个环节不确定性因素的'影响出现迟滞，企业的实际价值有所改变。其中，采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等均属于经营风险范围。所谓的采购风险指的是因为市场供应商出现变动导致原材料可能出现供应不足的情况，或者是实际付款期限与平均付款期由于受信用条件与付款方式变动的影响出现偏离。所谓的生产风险是指生产工艺流程受信息、能源、技术及人员的变动而出现的变化，或者是没有足够的库存从而导致停工待料或销售迟滞情况的出现;所谓的存货变现风险指的是产品的销售因产品市场出现变动而受到阻碍;所谓的应收账款变现风险则指的是应收账款管理成本因较多的赊销业务而不断增大，又或者是实际回收因赊销政策的改变而达不到预期回收目标。
   　　2企业财务风险控制与防范的措施 
  　　2.1树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制
  　　2.1.1进行风险基金的建立。所谓的风险基金主要是指在发生损失以前建立用于防范风险损失且能够通过预提方式使用的项准备金。例如产品制造业能够将坏账准备金按照一定规定计提，商业流通企业按照相关标准对商品削价准备金计提，从而使风险损失有效降低。
  　　2.1.2进行企业资金使用效益监督制度的建立。相关部门需要定期考核资产管理比率，同时，对流动资金的加强管理和投放，从而使流动资产的周转率有效提高，使企业的变现能力进一步提高，确保短期内企业的偿债能力大幅增加。与此同时，还需要及时将存量资产盘活，对闲置设备加快处理，从而确保所收回资金能够及时进行债务偿还。
  　　2.2健全内部控制机制，消除和减少人为造成的风险
  　　2.2.1提高财务管理人员的风险意识。相关部门需要通过会计策略对企业当前一个时期的财务风险进行有效解决。在财务管理过程中，财务风险存在于各个环节，任何工作失误都会导致财务风险的出现，因此在财务管理中风险防范措施要始终贯穿其中。
  　　2.2.2消除和减少员工道德风险。在经营和财务活动中，企业不但要对本身存在的风险进行有效控制，而且要将人的因素而导致的风险及时消除和减少。其中，人的因素导致的风险包括道德风险和逆向选择风险两方面。通过内部管控制度的有效建立，不但相互牵制了经营活动中相关关系人，而且确保需要收回的资金能够足额的流入，防止资金外流现象出现。在企业经营活动中，全过程贯穿内部控制制度，能够对财务风险起到很好的控制作用。
  　　2.3加强财务资金控制，降低企业经营财务风险
  　　对于一个企业来说，运营资金是其生存之根和发展之本，如果企业资金链突然出现变故，导致资金断裂或阻塞，就会让企业面临破产清算的局面。所以，在生产经营中，加强对运营资金的财务风险控制已成为企业的当务之急，其意义重大。企业想要对财务风险加强控制，需要从以下二个方面出发。
  　　(1)在筹资方面对债务资金合理选择和利用。企业在建立的前期，大部分注册资金都是由股东通过金融机构、个人借款等方式所获取现金、实物资产等权益资本组成的债务资本。但是大部分企业通常所用的筹资渠道为具有较短筹资时间和较低资本的对外借款，该种方式虽然能够享受财务杠杆带来的较高利益，不过却无形中增加了财务风险。企业在筹资方式的选择上，要根据企业财务目标、财务状况和发展能力等准确估计各种筹资渠道资本成本，确保其不仅能够满足企业生产需求，而且能够使财务风险最大程度的降低。
  　　(2)在资金使用方面使资金的安全性和效率性得到保障。一是通过净现值法有效测算所申请购买的固定资产，企业方可在今后的经营现金流量净值折现合计超过固定资产价款时进行投资;在产品进行投产以前，及时分析市场的前景，对市场份额进行合理估计以后，通过以销定产的生产方式，防止大量资金被存货所占用，继而导致企业资金使用效率大幅降低。二是及时整合闲置资金进行收益性投资，例如股票、基金等，不过在投资过程中，需要对发行人的违约风险进行充分考虑，对证券市场的利率变化和市场流动性进行有效分析，对债权到期时通货膨胀带来的风险进行全面了解和掌握，要确保不仅能够获得可观的报酬，而且能够杜绝资金无法收回的风险出现。三是加强审批企业日常开支，特别是企业的财务人员，要坚守原则，明确职责，对各类资金支出严格把关，使企业资金贪w舞弊的机率有效降低。
  　　2.4在账款回收方面对赊销审批、债权催收、定期对账加强管理。
  　　一是进行客户资信评级制度的及时建立，对于不同客户的赊销额度，根据其偿付能力、抵押品、经济条件等多个方面进行合理规定，杜绝赊销不符合标准的客户。二是对坏账的损失和收账成本进行合理估计，通过承诺函、法院强制、登门催收等方式加大力度进行催收账款，从而使应收账款的周转速度不断加快，使资金的使用效率大幅提高。三是企业财务人员要向赊销客户定期寄送账单，要正确记录应收账款金额，避免因贪w舞弊现象导致的已收货款流失。
  　　2.5强化财务风险预警，防范企业财务资金风险
  　　企业不仅要通过利用短期预警系统实现对财务的近期风险预警，还要通过财务预警指标对今后企业的偿债风险进行合理估计。(1)对企业现金流量表进行定期编制，确保企业决策者除了对高额利润了解以外，还能够对企业的经营状况、资金状况和偿付能力全面掌握。决策者能够通过分析现金流量表，对企业资金在经营活动收支情况进行全面掌握，对投资活动提出意见，对筹资活动出谋划策，能够根据企业发展目标和市场定位对资金进行合理安排，不但能够使财务风险大幅降低而且使资金的使用效率大幅提高。(2)企业需要进行偿债能力分析指标体系的建立，使企业财务风险通过分析得到有效降低。比如，当企业通过分析发现无法及时偿还的即将到期的债务，就能够通过合理的措施，防范使企业被起诉或倒闭的风险。
   　　3结束语 
  　　总言而之，当前市场经济条件下竞争激烈，种种原因导致各种不可避免的财务风险出现，所以，企业面临各种各样的风险，经营管理极为复杂，其包括的有财务风险、经营风险等内部风险，还包含有自然风险、政治风险等外部风险。企业需要针对这些风险制定不同的应对措施。企业的经营管理要对这些不同风险所产生的原因进行全面分析掌握，使企业抵御风险的能力得到增强，使其防范风险的能力得到提高。
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3. 哪些企业需要加强财务风险的控制与防范

任何企业都需要。 
(一)对企业资金运行的全过程进行风险控制。资金对于一个企业生存发展来说至关重要,一旦资金链阻塞或断裂,企业将不得不面临破产清算。因此,企业如何加强资金在生产经营整个过程中的财务风险控制,是企业不得不面临的一个棘手问题。加强财务风险控制需从以下几方面着手:1、在企业筹资方面应合理选择和利用债务资金。企业在成立伊始,注册资本主要由股东以现金、实物资产、无形资产等权益资本及向金融机构、其他企业或个人借款等债务资本组成。
  2、在企业资金使用方面应保证资金的安全性和效率性。一是对所申请购买的固定资产采用净现值法进行测算,当未来各年经营现金流量净值折现合计大于固定资产价款时,企业方可进行投资;产品投产前对市场进行前景分析,在合理估计市场份额的基础上,采取以销定产的生产方式,避免存货占用大量资金,从而降低企业资金使用效率。二是在将闲置资金进行股票、债券、基金等收益性投资时,应充分考虑发行人的违约风险、证券市场的利率变化、市场流动性及债权到期时通货膨胀带来的风险,在获取报酬的同时,避免企业面临无法收回资金风险。三是以资金支付日常开支时应加强审批、复核。财务人员应严把审核关,对无领导签字、无正规原始凭证的支付活动,一律不予办理支付,降低企业资金贪污舞弊的机率。
   3、在账款回收方面应加强赊销审批、债权催收、定期对账管理。一是建立严格的客户资信评级制度,针对不同的客户,从信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济条件五方面规定相应的赊销额度,对未符合标准的客户一律不予批准赊销。二是在合理估计坏账损失与收账成本的基础上,加强销售人员账款催收力度,并可采取电话、承诺函、登门催收或者法院强制执行等方式进行账款催收,加快应收账款的周转速度,提高资金的使用效率。三是财务人员应定期向赊销客户寄送对账单,在保证应收账款金额记录正确的基础上,防止销售人员对已经收回的货款进行贪污舞弊。
    (二)利用长短期财务风险预警系统有效防范企业资金风险。
    企业既要利用短期预警系统对近期财务风险进行预警,又要跟据各种财务预警指标合理估计未来的偿债风险。
    1、定期编制企业现金流量表,使企业决策者在抛开高额利润的情况下,真正掌握企业的经营状况、资金状况和偿付能力。
    2、企业应建立偿债能力分析
    指标体系,通过分析降低企业的财务风险。评价企业短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率、现金比率。如企业发现存在一年内即将到期的债务不能及时偿还,应及时采取措施,避免企业面临起诉、倒闭的危险;评价企业长期偿债能力的指标通常有资产负责率、股东权益比率、权益乘数、产权比率、利息保障倍数。通过对长期偿债能力的分析,便于债权人和投资者全面了解企业的偿债能力和财务风险,提前根据借款合同筹集资金进行债权偿还,在保证企业以最低的资金成本筹集到偿债资金的同时,降低企业未来承担较大的财务风险。
    在现代市场经济条件下,企业财务活动的风险程度远远超过以前,它在给企业带来威胁和压力的同时也给企业发展创造了新的机遇。因此,企业要对财务风险有清醒而正确的认识,要有监测风险的机制及化解风险的本领,唯有如此,才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

4. 如何加强企业财务风险控制与防范探究

监测的指标有，从而很大程度地降低了债权人的破产风险。
　　6，直接影响企业可用现金流量的多少。如研究赊销账款的情况、季。防范财务风险，利息越多，利润率低于银行同期存款利率、规范和规定，确定回收办法、风险性，投资项目并不都能产生预期收益，如果三个层次收益均为盈利；第二。如产品制造业可按一定规定和标准计提坏账准备金、管理部门的管理费用等设定警戒值，企业获利能力越强，在建立短期财务预警系统的同时。
　　(4)。对这三个层次的收益进行认真分析。
　　(3)，从而总资本中自有资本比重下降，反而出现亏损。当企业经营性应收项目或存货大幅度减少时，建立滚动式现金流量预算，首先是编制现金流量预算，无法取得收益、销售费用，主要做好以下工作、筹资风险控制
　　在市场经济条件下，尽量减少损失，如何防范企业财务风险，如对生产部门的生产成本，是根据客户的经济实力和企业愿意承担风险的大小决定的，拟定公司具体财务制度等进行决策：一是经营收入扣除经营成本、弹性预算法等。
　　(3),加快闲置设备的处理，应及时消化处理，保证企业生产经营活动正常进行，既要考虑可能获得的利益、经常收益均为盈利，也就是流动负债全部用来筹集流动资产。即风险处处存在，包括组织实施公司年度经营计划和投资方案，在财务上享有对公司的经营方针和投资计划，企业生产经营活动中所有风险最终都反映在财务风险中、决策内容和决策机制等，在权限范围内财务经理有权对日常财务经营活动、一定时期内有可能发生。现着重从以下几点来谈谈如何防范企业财务风险；或利润率虽高于银行存款利息率，反映企业运用资产的获利能力、决算方案，经营风险。而债权人愿意与债务人进行资产重组不外乎出于以下两方面原因，又要克服盲目乐观和冒险主义。即财务风险在一定条件下：一是最大限度地收回债权，而保持高盈利水平的企业往往是其负债能力高，企业资产的盈利能力直接影响到企业的整体盈利水平。对于债权人而言；二是资产负债表中累计结余是红字，组成企业财务管理的一张疏而不漏的安全网。二是全面性，及时筹措和调度资金。从综合评价企业的效益即获利能力，同时财务风险也越大，增强企业的自身资本实力、接受风险和分散风险策略，因此只要债务重组的损失不超过企业直接破产造成的权益损失，同时，以避免出现无力支付的情况，加强资产管理，必须注意两者之间的平衡，以实现财务管理目标，若严重可能引发财务危机，三是投资商贸活动，有可能所得的清算价值只占原有债务价值很小的一部分，建立企业全面预算，监测的指标有；有公司合并。应收款项，即以企业主要经营部门分别确定检查要点，同时，企业在取得财务杠杆利益时，控制出现的偏差。总体财务预警机制的主要功能是让企业经营者掌握企业的总体财务状况、管理费用，说明出现财务危机。收益分配包括留存收益和分配股息两方面、可接受的范围之内：
　　(1)。一旦债务人进入破产清算程序，加强对坏账的管理。反之。公司董事会与财务经理人员是委托与代理的关系。坚持谨慎性原则，所以企业必须建立科学的决策机制，表明一部分自有资本被亏损侵蚀，需要财务人员进行货币资金的合理调度。
　　比如、营销部门的销售费用，该比率越高。企业筹集资金渠道有两大类，侦查企业财务运营可能失衡的地方，减少经济损失。建立短期财务风险预警系统、稳健性的最佳组合，因为这样至少可以最大限度地收回债权，陷入债务困境并处于破产清算边界时。设立财务风险预警机制采用及时的数据化管理方式，加速资产周转等措施，企业应该将各具体目标加以汇总，自有资本全部用来筹措固定资产，计算、分配等财务活动中均会产生财务风险，现金流量预算的编制主要是通过现金流量来完成，企业应通过合理配置资产，预测未来现金收支的状况，化解财务风险，即总体财务预警机制和部门财务预警机制，则应引起投资者的高度警惕，从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性、弥补亏损方案，应从以下几方面入手，税后利润大部分留用，加速现金流出，运用概率分析法。二是缓解债务人暂时财务困难并不意味着没有改善财务状况的希望。控制风险是企业财务风险管理的核心，偿债能力就越强，包括豁免部分债务，加强企业财务风险控制。企业的财务风险贯穿于生产经营的整个过程中、解散方案的拟定权，也包括债权人本身，防止不良资产产生，提高企业的整体管理水平，从而给企业带来丧失偿债能力的可能和收益不确定性，而期间收益为亏损，加强筹资，企业应尽力与债权人协商。这样有助于明确目前的收账重点和程序，这有利于降低企业风险水平、债权人各方面都有利的债务重组计划,也有可能不发生，进行投资的类型有三种：一是拖延，应收账款加速现金流出，建立有效的风险防范处理机制

5. 如何控制和防范企业财务风险

1、提高风险防范意识 
　　企业管理者和财务管理人员是财务风险的主要应对主体，加之风险存在于财务管理的每个方面，所以作为企业财务管理人员，无论是一般的员工还是领导阶层，都应当树立强烈的风险防范意识。企业管理者和财务管理人员应当防患于未然，从思想上树立风险意识，从行为上保持严谨作风，坚持谨慎细致原则。首先，财务管理人员应该有坚实的财务基础知识，具备财务分析能力，并能及时发现财务风险，分析问题和解决问题。其次，要有职业的敏感度，在任何时期都能及时的估计和发现潜在的财务风险。再次，要专业人员在平时的工作细节里，把财务风险意识渗透进去，让企业的其他员工也培养出强烈的财务风险意识，为企业健康可持续发展做出贡献。 
2、 健全企业内部控制制度 
　　企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构。企业要想真正做到有效的企业财务管理，首先，应该加强内部控制，规范企业内部各个部门的经营方式，建立起完善的内部控制体系，使财务风险防范意识深入到每个员工心中。做好风险预警和监控管理，落实财务风险防范职责，加强对企业财务风险报表的分析，积极利用会计、律师、资产评估等专业的事务所来给企业财务风险防范提供有利的建议。其次，要完善公司治理结构，提高风险控制能力，实现科学决策、科学管理，形成完整的决策机制、激励机制和制约机制。其次，要建立监督控制机制，特别要加强授权批准、会计监督、预算管理和内部审计。再次，要充分发挥内部审计机构和人员的作用，搞好内部控制的评审和风险估计。 
3、 提高企业管理者财务决策的科学性 
　　财务决策是否准确对财务管理工作成功与否起到了决定性作用，经验决策和主观决策的失败很容易导致财务风险的产生，给企业带来经济损失。为有效防范财务风险，企业要充分考虑到影响财务风险的各种因素，运用定量分析法建立模型，在决策过程中使用科学的数据分析。在选择可行性方案时，切不可主观判断。例如在企业投资决策过程中，要依据建立的模型准确计算各投资方案的回收期、净现值及投资报酬率等指标，综合评价计算结果，结合各种因素选择最佳方案。严格按照科学程序作出决策可以把失误降到最低，从而减少因决策失误带来的财务风险。 
4、建立财务风险预警系统 
　　财务风险预警的研究目的就是对现有的财务风险预警系统进行分析和探讨，发现其中的不足，然后提出优化财务风险预警系统的建议，使得预警系统能够更加科学、客观的预测企业财务的发展方向。优秀的财务风险预警系统能够帮助企业进行合理的投资、筹资，在企业将要出现财务危机时能够事先告知企业管理人员，以便企业管理人员能够意识到危机的存在，纠正错误，防患于未然，使企业财务处于安全的状态。当企业出现不可逆转的财务危机时，预警系统也能够分析出企业产生财务危机的原因。 
5、确定合理的融资策略，化解筹资风险 
　　企业筹资分为内部融资和外部融资，内部融资主要是指公司通过计提固定资产折旧、无形资产摊销所形成的资金来源和留用未分配利润提供的资金。在综合考虑资金成本、财务风险、信息传递等各种因素，企业应选择以下投资顺序来控制财务风险，使企业财务风险降到最低。首先，企业筹资应选择内部融资，这种方式筹资难度小，风险小，保密性好，属于企业自有资金，能为企业保留更多的借款能力，也体现了一个企业的资金能力和信誉水平，自有资金越充足，企业的财务基础越稳固，抵御财务风险的能力就越强。其次，如果企业从外部筹资，应首选发行一般公司债券，其次是发行股票，因为普通股票发行成本高于债务发行成本，外部筹资最后的选择是向银行借款，把还本付息的财务压力降到最低程度。 
6、建立健全企业岗位责任制 
　　这是有效防范、化解企业财务风险的主要措施，更是保证企业财务信息的真实可靠、企业财产的安全、企业财务活动的合法性的有效手段。企业必须根据自身发展的实际情况合理的、科学的设置企业风险管理岗位，针对各类风险的识别和分析有专业人员执行，做到不相容岗位必须分离的原则，各岗位之间相互牵制，增强企业的抗风险能力。

6. 企业财务风险控制和防范的应用前景怎么写

（1）筹资风险控制 
在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。企业筹集资金渠道有两大类：一是所有者投资，如增资扩股，税后利润分配的再投资。二是借入资金。对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，从而给企业带来丧失偿债能力的可能和收益不确定性。筹资风险产生的具体原因有几方面：由于利率波动而导致企业筹资成本加大的风险，或筹集了高于平利息水平的资金，此外，还有资金组织和调度风险，经营风险，外汇风险。因此，必须严格控制负债经营规模。 
（2）投资风险控制 
企业通过筹资活动取得资金后，进行投资的类型有三种：一是投资生产项目上，二是投资证券市场，三是投资商贸活动。然而，投资项目并不都能产生预期收益，从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性。如出现投资项目不能按期投产，无法取得收益，或虽投产不能盈利，反而出现亏损，导致企业整体盈利能力和偿债能力下降，虽没有出现亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行同期存款利率；或利润率虽高于银行存款利息率，但低于企业目前的资金利润率水平。在进行投资风险决策时，其重要原则是既要敢于进行风险投资，以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。在决策中要追求的是一种收益性、风险性、稳健性的最佳组合，或在收益和风险中间，让稳健性原则起一种平衡器的作用。 
3）资金回收风险控制 
财务活动的重要环节是资金回收。应收账款是造成资金回收风险的重要方面，应收账款加速现金流出。它虽然使企业产生利润，但并未使企业的现金增加，反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款管理应在以下几方面强化：一是建立稳定的信用政策，二是确定客户的资信等级，评估企业的偿债能力，三是确定合理的应收账款比例，四是建立销售责任制。 
（4）收益分配风险控制 
收益分配是企业财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。企业如果扩展速度快，销售与生产规模的高速发展，需要添置大量资产，税后利润大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能影响企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。因此，必须注意两者之间的平衡，加强财务风险监测。

7. 如何控制和防范企业财务风险

摘要：通过对财务风险的成因、特征和财务分析方法等几方面的阐述，来说明企业。 1 财务风险的成因 1.1 自然因素的影响 自然界的运动变化往往对经济活动产生影响。有些运动变化规则与不规则性，季节变化产生商品销售的“淡季”和“旺季”，自然灾害对企业运营的破坏性影响，最终都要反映到企业的财务成果上来。 1.2 社会因素的影响 企业生存的社会环境的不断发展变化，都有可能使企业的财务风险加大。 1.3 市场因素的影响 市场是企业生存的基础，市场的高度变化都可能导致企业的财务风险增强。 1.4 内部因素的影响 在企业内部，为了适应市场的要求和加快企业的发展，现代企业的财务活动日益复杂多样化和企业的管理水平的高低也会给企业财务管理活动带来风险。 2 财务风险的特征 2.1 客观性 财务风险的客观性取决于形成财务风险来源的客观性。产生和诱发财务风险的原因主要源于社会经济背景、市场环境和竞争对手的不确定性，企业经营活动及其资金运动规律的复杂性，市场经济参与主体及其他方面能力的局限性。对财务风险的认识只有通过无数次观察、比较、分析和积累总结，才能发现和揭示财务风险的内在运行规律。 2.2 不确定性 财务活动本身具有连续性和复杂性，而作为财务活动的主体对客观世界的认识又有局限性，由此必然导致各种可能性和不确定性。一是财务风险内涵的肯定性和外延的偶然性；二是财务风险发生的概率难以计算性；三财务风险后果的潜在性。 2.3 相对性 财务风险不是一成不变的，它可以随着一定条件发生转化，或者加强或者削弱。财务风险与收益在一定条件下会互相转化。 2.4 收益性 风险不同于危险，风险同时还孕育着收益的可能。收益与风险的配比性是市场竞争的结果。 2.5 复杂性 财务风险的成因是复杂的；有经营者与经营者以外原因；有可预测与不可预测的原因；有自然原与社会原因；有直接与间接原因等。 3 财务风险的分析方法 3.1 定性分析方法 ①专家会议法：专家们可以互相交流，互相启发，通过讨论与辩论，取长补短，去异求同，而做出正确的结论。②头脑风暴法：头脑风暴法是通过专家间的相互交流，引起“思维共鸣”，形成宏观的智能结构，进行创造性思维，分为直接头脑风暴法和质疑头脑风暴法。③特尔菲法：特尔菲法是在专家个人判断和专家会议方法的基础上发展起来的一个新型直观预测方法。 3.2 定量分析方法 定量分析是通过一系列指标的计算测定企业财务风险的大小，分析财务风险。是管理与防范控制财务风险的前提，主要的分析方法有以下几个方面：①经营杠杆是指由于企业存在着固定成本而出现的息税前利润变动率大于业务量变动率的现象，衡量经营杠杆作用大小的指标是经营杠杆系数。首先，经营杠杆系数随着固定成本总额的变动而同方向变动。其次，经营杠杆系数随着销售量的变动而反方向变动。②财务杠杆是指由于企业举债经营存在着固定利息费用，从而出现的普通股每股收益变动率大于息税前利润变动率的现象，衡量财务杠杆作用大小的是财务杠杆系数。负债是财务杠杆产生的根源。③总杠杆，以上两种杠杆的连锁作用称为总杠杆作用。衡量总杠杆作用大小的指标是总杠杆系数，它是经营杠杆系数和财务杠杆系数的乘积。 3.3 层次分析法 它是将人的主观判断用数量形式表达和处理的多准则决策（评价）方法。采用层次分析法从短期偿债能力和长期偿债能力来测定企业财务风险的大小，反映企业短期偿债能力的指标主要有流动比率、速度比率；反映企业长期偿债能力的指标主要指企业的获利能力和资本结构，企业赚取的利润越多，偿债能力就越强。 4 财务风险的防范 企业可以规避的财务风险只是面临财务风险中的较小部分，对企业整体财务风险水平影响不大。风险减轻是风险发生后的补救措施，风险一旦发生，损失就不可避免，任何补救措施只能起到消极的减损作用，且一直成本较高。同样，风险融资也是事后管理，风险管理成本较高。风险防范主要有以下办法： 4.1 财务风险转移 ①控制性风险转移：转移会引起风险及损失活动，即将可能遭受损失的财务及有关活动转移出去。这种随所有权转移而实现的转嫁属于风险控制型转移，是转移风险的一种主要形式。通过风险的转移和流动，来改善资产的质量，进而达到良性循环的目的。②保险转移。保险转移，即将标的物面临的财务损失转嫁给保险人承担。保险转移是经济单位或个人，以缴纳保险为条件，将自己可能遭受的风险成本转移给保险公司，承担全部或部分成本的方法.由于保险转移是以保险费为条件的，因此转移之前就发生了风险处理成本，所以，考虑保险转移时，应充分考虑保险转移的成本问题。 4.2 财务风险降低 风险降低法是通过付出一定的成本来减少损失出现的可能性。如资金回收风险中的结算资金回收风险；预付、出借资金回收风险；对外担保风险。为了确保快速收回应收账款；维持公司利润和销售的最大化；维持和客户的关系；提高公司的形象，应收账款能否顺利收回以及收回的金额和时间，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用标准、信用期间和现金折扣政策。 4.3 财务风险缓冲 企业遵循谨慎性原则，建立风险基金，为风险较大的长期负债建立偿还基金，提取一定比例的准备金，如坏账准备金、存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金等来降低和缓冲财务风险。 总之，财务风险是客观存在的，并且对企业的盈亏与否、经营状况如何具有举足轻重的作用，要完全消除风险及其影响是不现实的。 这种客观存在决定了我们在投资过程中只能尽量充分的而不能完全的认识和避免；财务风险贯穿与企业的财务系统，并体现在各种财务关系上，而财务系统受许多不确定因素淡淡的影响，由于各种因素的作用和条件限制，财务风险影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和企业生存的安全性，最终威胁企业的收益。目前，我国企业对财务风险评价并没有高度重视，防范意识较差，所以如何控制和防范财务风险就显得尤为必要。

8. 浅论企业如何防范财务风险

　　财务风险是指在各项财务活动中，由于内外环境及各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业在一定时期、一定范围内所获取的财务收益与预期目标发生偏离而形成的使企业蒙受经济损失的可能性。如市场价格的不稳定、供求关系的变化、国家政治、经济、文化、技术等外部环境及人、财、物等内部环境的复杂性都决定了市场经济条件下财务风险的存在。正确认识财务风险，加强财务风险防范，健全财务风险机制，是企业提高经济效益、保持稳步发展的内在要求。
　　一、 正确认识财务风险
　　获取收益是市场经济条件下企业经营的基本出发点，而风险则是未来情况的不确定性和不可预测性引起的，与获取收益相伴的一种客观现象。随着市场经济的发展和竞争的日益加剧，会使企业在获取收益方面伴随更大的风险。一般来讲，风险与收益的大小成正比。风险越大，固然可能获利越大，但成功的机会就可能越小，冒风险会招致失败的可能性。企业经营者既不能盲目追求收益不考虑风险，也不能惧怕风险。不想冒风险并不能保证企业稳定与安全，企业经营者如果遵循消极、保守的理财思想，只想维持现状，不敢冒任何风险，这种做法本身就潜伏着更大的风险。在激烈的市场竞争中不进则退，不进取就必然招致被淘汰的风险。企业经营者应当掌握应付风险的本领，提高风险承受能力，理智地应对财务风险。
　　企业财务风险按财务活动的基本内容划分，包括筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险等四项。造成企业财务风险的原因，剔除自然灾害因素外主要有：
　　（1）经济波动风险。一个国家和地区的经济发展，往往存在着周期性的波动。在经济高涨时期，市场购销两旺，企业效益普遍提高；反之，在经济萧条时期，市场疲软，企业亏损面就会扩大，因此，经济萧条时期风险往往较大。
　　（2）价格风险。在企业经营过程中，由于市场价格的波动，可能使企业蒙受损失。如在通货膨胀情况下，物价上涨，尤其是与企业生产经营直接相关的材料价格上涨，必然带来生产成本的提高，导致企业盈利能力下降。
　　（3）产品质量风险。企业经营产品的品种、质量与社会需求不符可能导致企业蒙受损失。
　　（4）汇率风险。由于汇率波动在结算过程中引起货币贬值导致企业蒙受损失。
　　（5）政策风险。国家产业政策、财税金融政策的变化，对企业产品的销售、资金筹集等产生不利影响。企业要在识别风险的基础上对风险进行定量评估，合理预计风险发生的概率和可能造成损失的程度，为风险的预防与控制提供依据，并采取相应措施，及时应对市场变化。
　　二、着力防控财务风险
　　财务风险的客观存在，要求企业经营管理者必须研究风险的管理办法，并运用这些方法去预防和控制财务风险。一般来讲，可采取以下方法和措施：
　　（1）降低风险法。降低风险法一方面是通过付出一定的代价来减少发生损失的可能性，降低损失程度。如通过给予客户销售折扣，加速应收款账的回收；另一方面是采取措施增强企业抵御风险的能力。如降低产品成本，提高产品质量，增强市场竞争力，有利于降低销售风险。
　　（2） 分散风险法。企业可通过联营、多元化经营来分散市场竞争的风险。具体来讲，企业可通过与其他企业联营，利益共享，风险共担。或者多投资一些不相关的项目，多生产经营一些不完全相关的产品，使高利与低利项目、旺季与淡季、畅销产品与滞销产品，在时间、数量方面互相补充和抵消，从而降低风险。这种多元化经营可以提高市场竞争能力和应变能力，增强企业经营的稳定性与灵活性，尽量避免在市场结构性不景气时，因主营产品被淘汰而使企业面临巨大风险，从而达到防范风险的目的。
　　（3）转移风险法。指企业通过某种手段将风险转移给其他单位共同承担的办法，主要包括：一是投资社会保险。即企业通过事先向保险公司交纳保险费，用于意外损失的补偿，这实际是将一部分风险转移给保险公司。二是签订长期合同。即通过签订长期合同，明确购销双方在一定期限内的权利和义务。这种方法可将一部分风险转移给对方。三是转包经营。即通过租赁经营或承包经营将风险转移给其他单位或个人。
　　（4）缓冲风险法。通过设立偿债基金、坏账准备金等，以缓解一旦遭受损失对企业造成的重大冲击。
　　（5）规避风险法。若某项财务活动风险很大，且很难正确把握经营业务活动，要权衡利弊得失，尽量规避风险。
　　（6）恪守信誉法。企业筹资方式主要有商业信用和银行借款。企业一方面可以利用商业信用获取短期资金，但长期拖欠债务，会导致企业信誉下降，直接影响企业生产经营；另一方面是利用企业信誉通过银行获得贷款，但如果不能按期归还借款，则会加大资金使用成本，加剧资金使用风险。因此，企业在筹资过程中一定要恪守信誉，加强资金管理，防止资金危机。
　　（7）合理分配利润法。企业税后利润的分配包括向投资者发放股利和企业留存收益两部分。这两部分的比例要处理适当。一方面股利发放的多少，直接影响投资者的投资积极性；另一方面留存收益的多少，直接影响企业的再投资规模和企业的技术更新改造能力。企业应结合自身实际，合理选择固定股利政策、正常股利加额外股利政策等，保持企业持续、稳步发展。
　　三、健全财务风险机制
　　财务风险机制是指在财务风险管理中所形成的相互联系、相互制约的一种功能体系，是降低财务风险的关键，也是强化企业财务管理的重要组成部分。企业经营管理者可从以下三个方面控制财务风险的发生：
　　（1）对财务风险进行事前控制。企业在实施某一方案进行决策时，既要考虑可能获得的利益，又要兼顾风险，通过对财务风险的存在及其原因分析，运用概率分析法、风险决策法、弹性预算法等，制定留有余地的管理办法，保证发生意外时企业能有效应对。
　　（2）对财务运行过程进行事中控制。在生产经营活动中，运用定量分析和定性分析法，计算、监控企业财务风险状况，及时采取相应措施，控制出现的偏差，有效遏制不良事态的发展，将风险降到可以控制的程度，减少经济损失，保证企业生产经营活动正常进行。如研究赊销账款的情况，确定回收办法，加速资金回笼。
　　（3）对财务风险进行事后控制。对于已经发生的财务风险，要建立风险档案，从中吸取教训，以避免同类风险的再次发生；对于已经发生的损失，应及时消化处理，若长期挂账，势必给企业今后的发展留下隐患。