财务数据造假法律责任

1. 财务数据造假法律责任

法律分析：做假账一般是涉嫌逃税罪，金额在二十多万的属于数额巨大，对直接责任人可以处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金;对单位处以罚金。
法律依据：《中华人民共和国刑法》
第三十条 公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。

2. 财务数据造假会判几年

法律分析：做假账一般是涉嫌逃税罪，金额在二十多万的属于数额巨大，对直接责任人可以处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金;对单位处以罚金。
法律依据：《中华人民共和国刑法》 
第三十一条 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第二百零一条 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

3. 审计工作中财务报表数据的造假套路有哪些?

【导读】财务报表是反映公司企业的经济运营状况和资金流动情况的表现，从rx咖啡可以看到财务造假可以造成什么样的后果。那么在审计工作中财务报表数据的造假套路有哪些?一起来看看吧!

1.虚拟资产挂账：
存货计价采用的方法不同，对企业财务状况、盈亏情况以及经营成果会产生不同的影响,因此存货计价方法的变更可以产生一定的利润调整空间。如明知原材料的价格大幅上涨，在年末编制财务报表时将存货发出方法由“移动加权法”改为“先进先出法”，导致高估利润。
2.利用关联交易调节利润。
(1)虚构经营业务，人为增加主营业务收入和利润。
(2)采用大大高于或低于市场价格的方式进行购销活动由非上市的国有企业以优质资产置换上市公司的劣质资产和进行股权置换。
(3)利用低息或高息发生资金往来调节财务费用。
(4)以收取或支付管理费用，或分摊共同费用调节利润。
3.在建工程与完工周期不匹配
企业为了扩大再生产，一般是会加快在建工程完工速度的，而且在建工程结转为固定资产后，还可以通过固定资产折旧抵扣所得税。但是个别一些企业，在建工程几年都不完工，而且项目数量年年还在增加。这么做可能有两个原因，一是工程项目是虚假的，二是迟迟不转固定资产，是便于将各种费用装进在建工程，虚增当期盈利。
4.隐瞒负债
隐瞒负债可以降低债务杠杆，美化资产负债表。隐瞒负债的方式有很多，包括故意将负债错误分类，通过回购调节公司资产负债情况等。
以上就是小编今天给大家整理的关于审计工作中财务报表数据的造假套路有哪些的相关内容，希望对大家有所帮助。

4. 谁会做财务造假的案例分析

亲，你好，很高兴为您解答；案例如下；商贸公司先是替加工厂把可可豆从南美买进来再转手卖给加工厂，其实产品都是加工厂指定的，但从商贸公司过了一次手，就可以增加一笔销售收入。加工厂拿到可可豆可以生产出两种产品，一种是可可粉，是蛋糕、巧克力等食品的原料；一种是可可油，国际市场很畅销；可可油是出口的，可可粉可以出口也可以内销，生产出来也都交给商贸公司销售。正巧有一年商贸公司经营出了问题，利润指标完不成，老总就要求财务造假，手法如下：我们假设一斤可可油的成本价是200元，一斤可可粉成本价是100元，正常销售出去毛利就是2-5%，也赚不到几个钱。为了做利润，商贸公司要求加工厂配合，把发票平均开，压低可可油的进价，提高可可粉的进价，这样二个产品的成本价都变成了150元一斤（为了举例方便，实际没有这么明显）。因为可可油销售快，当年就可以增加几百万的利润。【摘要】
谁会做财务造假的案例分析【提问】
亲，你好，很高兴为您解答；案例如下；商贸公司先是替加工厂把可可豆从南美买进来再转手卖给加工厂，其实产品都是加工厂指定的，但从商贸公司过了一次手，就可以增加一笔销售收入。加工厂拿到可可豆可以生产出两种产品，一种是可可粉，是蛋糕、巧克力等食品的原料；一种是可可油，国际市场很畅销；可可油是出口的，可可粉可以出口也可以内销，生产出来也都交给商贸公司销售。正巧有一年商贸公司经营出了问题，利润指标完不成，老总就要求财务造假，手法如下：我们假设一斤可可油的成本价是200元，一斤可可粉成本价是100元，正常销售出去毛利就是2-5%，也赚不到几个钱。为了做利润，商贸公司要求加工厂配合，把发票平均开，压低可可油的进价，提高可可粉的进价，这样二个产品的成本价都变成了150元一斤（为了举例方便，实际没有这么明显）。因为可可油销售快，当年就可以增加几百万的利润。【回答】
【提问】
看得懂吗这个这个金额1、2【提问】
亲，您好看不清【回答】

5. 财务报表虚假从哪些方面作公司分析

一般来说，造成虚假财务报表的原因主要有两大类：
第一、对财务报表数据进行人为的编造；
第二、由于会计方法的选择导致虚假财务报表的编制。
对于由于这两大类原因而编制的虚假财务报表，分别有不同的鉴别方法。 
（一）对人为编造财务报表数据的识别方法：主要采取搜集信息、查找证据、对企业报表进行对比分析、查账核实等手段，具体来说有以下一些方法： 
1.通过不同的渠道搜集同一时点的财务报表，对比异同点，对差异的数据提出质疑。 
2.核对各财务报表内部的平衡关系和报表之间的勾稽关系，找出疑点。 
3.与企业平时的经营状况进行对比，找出关键或重要财务项目的漏洞、疑点。例如，当企业经营状况出现问题时，有些报表科目的数字和平时的数字相比可能会大出很多，也可能小很多，对于这样的情况应该进行深入的查证，以发现其中的问题。 
4.现场调查，进行账表、账账、账证和账实核对，账表、账账、账证和账实之间都应该是相符的。如果不相符，也肯定是存在问题的。 
（二）对会计方法选择形成的虚假报表的识别方法：在这种情况下，公司往往做到了报表平衡及账表、账账、账证等相符，因此在识别方法上宜采取更深入的一些方法： 
1.对重点会计科目进行分析。 
企业对报表进行粉饰时，常常运用的账户包括应收账款、其他应收款、其他应付款、存货、投资收益、无形资产、补贴收入、减值准备等会计科目。如果这些会计科目出现异常变动，我们必须注意了，考虑该公司是否存在利用这些科目进行利润操纵的可能性。例如，对于“应收账款”科目来讲，如果这一科目下的金额过大，但是公司的收入又很小的话，那么这家企业就可能存在问题，如抽逃出资，很多抽逃出资的情况都是将账务记入了“其他应收款”、“应收账款”等科目。 
2.对合并报表进行分析。 
对合并报表进行分析是指将合并财务报表中的母公司数和合并数进行比较分析，来判断公司公布的财务数据是否真实的一种方法。有的公司采取的粉饰报表手法比较高明，他们往往通过子公司来实现利润虚构。 
3.对或有事项进行分析。 
这里解释一下或有事项，或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果需通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。常见的或有事项有未决诉讼、未决索赔、税务纠纷、产品质量保证、商业票据背书转让或贴现、为其他单位提供债务担保等。根据会计谨慎性原则，尤其应对或有损失进行确认或披露，因为或有损失会对企业利润造成一定影响。但是一些上市公司往往对巨额担保事项隐瞒不报，以减少负债、虚增利润。因此，对或有事项应加以注意。 
造成虚假财务报表的原因主要有上面提到的两个方面，对于鉴别虚假财务报表，需要对各类型的报表进行重点分析。

6. 11 | 财报分析：如何识别财务造假?

两年前我去上海参加会计领军人才项目的培训。这个项目是国内财务领域最高端的人才项目，学员都是财政部亲自选拔，来自各行各业的财务高手。你可能会好奇，什么人能给这些财务高手培训？那次请的老师是李昌钰博士。
  
 李昌钰是谁？人称现代“福尔摩斯”，他是刑侦领域最著名的专家。你即使没听过他的名字，也一定听过他参与侦破的几个重大案件，包括肯尼迪总统遇刺案、 “911事件”，还有当年轰动一时的美国橄榄球明星辛普森杀妻案。
  
 你可能觉得很奇怪，为什么请一个刑侦专家来给财务人员上课？因为刑侦专家的破案思维和手段，也是商业领域用来识别企业财务造假常用的。那次培训的核心内容，今天我也和你分享。
  
 想要识别企业的财务造假，关键也是这两条思路。你可能会问，线索怎么找呢？
  
 我们都知道，重要线索通常出现在那些感觉“不对劲”或者反常的地方。常用的方法是计算企业重要维度的财务指标，然后看哪些指标和行业平均水平有明显差异，或者指标之间是否有内在矛盾。这些就是“红色信号”，也是重要的线索。找到线索之后，要和其他信息相互印证。任何财务数据的特征和变化，都需要在非财务数据中得到相应的支持。如果两者相符，就增大了企业诚实报告经营情况的概率，如果不相符，就可能说明企业可能存在财务造假。
  
 现在我们就通过中国会计史上的十大财务造假案件之一，“蓝田神话”这个案子，来体会如何通过找线索和证据之间的互相印证，来识别企业的财务造假。这个案件你一定要听，因为它是财务报表分析这门课必定会讲到的一个经典案例。
  
 蓝田股份是谁？如果你问2000年左右就在关注股票的人，他们肯定都听说过，而且很多人还在这只股票上亏了不少钱。蓝田当年号称“中国农业第一股”，主要业务是种养、加工和销售淡水鱼这些农副水产品。公司1996年上市，之后一直保持着火箭般的增长速度，总资产规模5年内增长了近10倍；净资产收益率一直保持在将近30%。这家公司可谓无人不知、无人不晓，当年很多人都抱着“肯定只涨不跌”的心态买了这家公司的股票。
  
 直到2001年，中央财大的刘姝威老师仅凭短短600字的一份财务分析报告，就揭穿了这家公司财务造假的真相。咱们看看她是怎样通过寻找财务线索，并与非财务信息相互印证，来识破蓝田谎言的。
  
  首先我们要做的，是找线索。 
  
 我们之前说了，找线索的常用方法是计算企业重要维度的财务指标，然后看哪些指标和行业平均水平有明显差异，如果你还记得，这就是我们之前讲过的横着比的方法，或者指标之间是否有内在矛盾。这些就是“红色信号”，也是重要的线索。
  
  一般我们会先从收入看起。 通过下面这两张图，你就可以看到蓝田的主营业务收入和应收账款的同行业对比。
                                          
 你发现了什么？蓝田的销售额是行业中最高的，但是应收账款却是行业内比较低的。应收账款代表什么呢？代表非现金销售，就是先提货，后给钱的赊销方式。赊销越多，应收账款越高。我们看到，蓝田的赊销比例是比较低的。异于同行的财务指标仅是一个线索，还看不出问题，但是如果你结合商业常识，就会发现一个重要疑点。
  
 这个商业常识是什么呢？
  
 那就是，赊销是促进销售的一种手段。如果有两家差不多的公司，一家允许你可以先提货，后给钱，另外一家必须一手交钱一手交货，那你肯定选第一家对吧。而蓝田的应收账款是行业内最低的，说明蓝田在销售时，主要采用“钱货两清”的方式，不允许客户欠款。
  
 通过下面这张图，你可以看到蓝田的账款回收期。没错，蓝田是行业内最低的。
                                          
 这就更加蹊跷了。因为一般赊销期越长，说明客户可以越晚付钱，对促进销售是越好的。但是蓝田的销售条件是最苛刻的，不喜欢赊销，即使赊销也要求客户短期内必须把钱付清。 这么苛刻的销售条件下，蓝田还能成为行业销售第一名，这就是一个重要的异常信号了。 
  
 你可能会说，这不一定有问题啊。茅台前些年也是这样强势销售的，不但没有赊销，客户甚至要提前打款才能拿到货，即使是这种情况下，茅台的销量还是白酒企业中最高的。没错，茅台之所以能用这么强势的销售政策，是因为大家实在太喜欢喝茅台了，再加上吃饭请客只有茅台才能方显主人身价，所以大家都对茅台趋之若鹜，背后有它的商业合理性。
  
 那么蓝田也是因为这个原因吗？难道蓝田养的鱼有什么特别，全国人民都一定要排队去买这家的鱼吗？这时候我们就需要结合蓝田所在的地理环境信息来推理了。蓝田当时有两家最大的竞争对手，武昌鱼和洞庭水殖。这三家的养殖基地距离不到200公里。
  
 大家会不会只喜欢洪湖里的鱼，而不喜欢武昌鱼或洞庭湖的鱼呢？常识判断，这种可能性不大。况且，市面上也没有听说过蓝田的鱼有什么长生不老这种特异功能，因此我们可以推断，蓝田产品差异性不大，似乎支持不了这种强势销售政策和高额的销售量。
  
 我再问你，蓝田声称13亿的销售额，那么蓝田的养殖基地是否每年能供应价值13亿的水产品呢？如果我们用13亿的销售额除以蓝田在瞿家湾养殖基地的面积，那么每亩水面的产值要达到3万元钱，才能符合公司声称的销售额。每亩3万元是什么概念？意味着一亩水面至少要产三四千公斤鱼，就是说不到一米多深的水塘里，每平方米水面下要有5-6公斤鱼在游动。你可能也养过金鱼，这么大的密度，只有所有的鱼都背靠背站着，才能塞得下。你再想想，这种密度，能有足够的氧气吗？
  
 你看，结合商业常识是多么重要。后来有记者专门去实地调查了蓝田的养殖基地，发现场面冷清，根本没有养多少鱼。刚才咱们还说到，蓝田主要靠“钱货两清”的方式进行销售。那按理说这家公司应该现金很多对吧。我们继续通过下面两张图，看这家公司的现金比率。这家公司的现金反而比其他公司都少，而且每年现金增长速度是同行业中最慢的。
                                          
 蓝田是怎么解释这个矛盾的呢？蓝田说，这是因为公司把这些现金都拿去建新的生态基地、进行鱼塘升级改造了。这些实体投资的好处是，他们都是看得见摸得着的。你只要去实地访问，就能看出端倪。结果有记者发现，所谓的“生态基地”“鱼塘升级改造”这些项目根本就不存在，都是假的。
  
 现在我们就可以画出蓝田股份财务造假的轮廓了：利用虚增收入和现金流入，以及虚增投资性现金流出达到现金流的平衡，同时让资产负债表和利润表膨胀。你看，商业侦破和警察破案的思维逻辑是一样的。 只有当我们提炼出重要的财务线索，并与非财务信息相互印证，才能侦破企业的财务问题。 
  
 （1） 与 同行比：2000年银广厦利润率高达46%，而两市的农业类、中草药和葡萄酒类的上市公司利润率却少有超过20%的；（2）银广厦宣称的出口，但财报里面却并没有出口退税栏此项，这显然不符合我国的税收政策，显然是有矛盾的；（3）原材料购买额巨大，厂区装不下那么多原材料；（4）水电费只有区区几十万元，和财报体现出来的产成品数量和金额，明显不匹配。

7. 如何鉴别虚假财务报表

对于由于这两大类原因而编制的虚假财务报表，分别有不同的鉴别方法。 （一）对人为编造财务报表数据的识别方法：主要采取搜集信息、查找证据、对企业报表进行对比分析、查账核实等手段，具体来说有以下一些方法： 1.通过不同的渠道搜集同一时点的财务报表，对比异同点，对差异的数据提出质疑。 2.核对各财务报表内部的平衡关系和报表之间的勾稽关系，找出疑点。 3.与企业平时的经营状况进行对比，找出关键或重要财务项目的漏洞、疑点。例如，当企业经营状况出现问题时，有些报表科目的数字和平时的数字相比可能会大出很多，也可能小很多，对于这样的情况应该进行深入的查证，以发现其中的问题。 4.现场调查，进行账表、账账、账证和账实核对，账表、账账、账证和账实之间都应该是相符的。如果不相符，也肯定是存在问题的。 （二）对会计方法选择形成的虚假报表的识别方法：在这种情况下，公司往往做到了报表平衡及账表、账账、账证等相符，因此在识别方法上宜采取更深入的一些方法： 1.对重点会计科目进行分析。 企业对报表进行粉饰时，常常运用的账户包括应收账款、其他应收款、其他应付款、存货、投资收益、无形资产、补贴收入、减值准备等会计科目。如果这些会计科目出现异常变动，我们必须注意了，考虑该公司是否存在利用这些科目进行利润操纵的可能性。例如，对于“应收账款”科目来讲，如果这一科目下的金额过大，但是公司的收入又很小的话，那么这家企业就可能存在问题，如抽逃出资，很多抽逃出资的情况都是将账务记入了“其他应收款”、“应收账款”等科目。 2.对合并报表进行分析。 对合并报表进行分析是指将合并财务报表中的母公司数和合并数进行比较分析，来判断公司公布的财务数据是否真实的一种方法。有的公司采取的粉饰报表手法比较高明，他们往往通过子公司来实现利润虚构。 3.对或有事项进行分析。 这里解释一下或有事项，或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果需通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。常见的或有事项有未决诉讼、未决索赔、税务纠纷、产品质量保证、商业票据背书转让或贴现、为其他单位提供债务担保等。根据会计谨慎性原则，尤其应对或有损失进行确认或披露，因为或有损失会对企业利润造成一定影响。但是一些上市公司往往对巨额担保事项隐瞒不报，以减少负债、虚增利润。因此，对或有事项应加以注意。

8. 如何识别虚假财务报表

然而,近年来,企业提供虚假财务报表的现象屡见不鲜,且隐蔽性越来越强,不仅误导报表使用者做出错误的判断和决策,而且误导监管部门,使监管部门不能及时发现问题,危害性相当大。因此,掌握企业编制虚假财务报表的识别方法非常有必要。为了有效识别企业的虚假财务报表,首先必须了解各种粉饰财务报表的手段,大体来说,主要包括:虚增销售收入、漏列负债、虚减成本费用、任意递延费用、使用不当的会计政策和会计估计、利用非正常所得、减值准备、债务重组、关联交易、隐瞒应披露事项等。对于上述粉饰手段,以下就一些能有效识别虚假财务报表的通用方法做简单介绍:一、了解企业多方面的情况要识别企业是否存在编制虚假财务报表的行为,需要从多角度、多方面分析企业情况,从而更有效地对企业的财务报表信息的真实性做出判断,判断其是否存在虚假信息。首先,了解企业经营和发展状况对于查错防弊是非常有利的。