现金流量表调整分录怎么做

1. 现金流量表调整分录怎么做

你这个做的有问题如下：
120+40=160万收    正确
应该还有非经营流入20  少了
40+10=50汇票  如果说主营业务收入160对应的票也应该是40所以应该是40
160+20-50=130万收到现金更正的收款
其实直接算经营现金流量应该就是120非经营现金流入为10
调整分录应该是
借经营活动现金流量——销售商品提供劳务收到现金 1200000
   非经营现金流入 100000
   应收票据    500000
   贷：主营业务收入  1600000
          营业外收入  200000
这里是把小汽车因提过折旧所以当固定资产卖的。所以入非经营活现金流入

2. 填制凭证中现金流量该怎么区分和填制

如果是为了计算现金流量方便而区分和填制，我的建议是：
1、先区分大类：流入和流出。可以分别用“现收”“银收”表示流入，“现支”““银支”表示流出分类
2、按现金流量表的项目，在上级大类的基础上再分小类，如“银收—投—01”表示投资收到的现金，本类第一号凭证；“银收—筹—08”表示筹资收到的现金，本类第8号凭证；“银支—职—02”表示支付给职工以及为职工所支付的现金，本类第二号凭证。

3. 现金流量表里的调整表指的是哪个表？

现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。
具体包括以下四个方面内容：
（一）库存现金
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
（二）银行存款
银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。
（三）其他货币资金
其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。
（四）现金等价物
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资，如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债，购买时还有一个月到期，这项短期投资应视为现金等价物。

4. 请问现金流量表怎么填？

一、经营性应收项目的减少（减：增加） 
经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。 
 
经营性应收项目包括应收帐款、应收票据、其他应收款。经营性应收项目减少意味着银行存款的增加但不影响利润；经营性应收项目的增加意味着收入的增加但不影响现金流量，因此根据净利润计算经营活动流量时应加上经营性应收项目的减少或减去经营性应收项目的增加。由于存在发生坏帐等经济业务，故经营性应收项目减少并不完全意味着货币资金的增加；而坏帐重新收回的经济业务并不影响应收项目的年初数和年末数，但现金净流量增加。因此本项目不能完全依据应收项目的年初数和年末数的差额填列，还应考虑上述发生坏帐和坏帐重新收回等经济业务对现金流量的影响。具体地说，当应收帐款减少时，发生坏帐使得应收帐款减少数增加，但现金流量没有增加，因此在计算应收帐款减少数时应予减去；当应收帐款为增加时，发生坏帐使得增加数减少，从而使收入少计，因此在计算应收帐款增加数时应予加上。发生坏帐重新收回时，不影响净利润，但现金净流量增加，应予加上。 
 
二、存货的减少（减：增加） 
存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。 
 
从会计分录角度而言，减少的存货其价值转移至主营业务成本，这种结转使得利润减少，但现金流出并没有发生，因此根据净利润计算经营活动流量时应予加上；存货增加往往意味着现金流出，但净利润并没有减少，因此根据净利润计算经营活动流量时应予以减去。本项目可以根据未减去“存货跌价准备”的年末存货和年初存货之差填列。由于减少的存货并非全部计入损益帐户，如工程领有材料，这些业务既不影响利润，也不影响现金流量，因此在计算存货的贷方发生额时应予以减去，本项目的填列应根据年末存货和年初存货之差加上减少的存货中不影响利润的部分填列。

5. 现金流量表怎么填制呀

　　你看看编制说明一、现金流量表主表项目 （一）经营活动产生的现金流量
　　1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是收入及销项税额则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是现金类科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
　　2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等
　　3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金
　　4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） <即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数 +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是现金类科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是销售成本或进项税科目，则加上。
　　5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数） 附：当存在在建工程人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含在建工程的情况，按下式计算考虑计算关系。 本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数） 当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为： 生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数）
　　6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费 ※7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等 （二）投资活动产生的现金流量 6：待摊费用减少，取待摊费用账户的期初、期末余额的差额。 7：预提费用增加，取预提费用账户的期末、期初余额的差额。 8：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取营业外收入、营业外支出、其他业务收入、其他业务支出等账户所属处置固定资产净收益、处置固定资产净损失、出售无形资产收益、出售无形资产损失等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。
　　9：固定资产报废损失，取营业外支出账户所属固定资产盘亏明细账户借方发生额与营业外收入账户所属固定资产盘盈贷方发生额的差额。
　　10：财务费用，取财务费用账户所属利息支出明细账户借方发生额，不包括利息收入等其他明细账户发生额。
　　11：投资损失，取投资收益账户借方发生额，但不包括计提的短期投资跌价准备、计提的长期投资减值准备明细账户发生额。
　　12：递延税贷项，取递延税款账户期末、期初余额的差额。
　　13：存货的减少，取与经营活动有关的原材料、库存商品、生产成本等所有存货账户的期初、期末余额的差额。
　　14：经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的应收账款、其他应收款、预付账款等账户的期初、期末余额的差额。
　　15：经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款等账户的期末、期初余额的差额。

6. 怎么填现金流量表

亲，您好[心]~很高兴为您解答问题！填现金流量表的方法为编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，二是间接法。我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。在具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。现金流量：是指某一段时间内企业现金和现金等价物的流入和流出数量，可以分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。根据调查，正在阅读：现金流量表怎么填1、收到现金(1)销售商品、提供劳务①内容：销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)。②依据：主营业务收入、其他业务收入、应收账款、应收票据、预收账款、现金、银行存款。③公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收账款(初-末)+应收票据(初-末)+预收账款(末-初)+本期收回前期核销坏账(本收本销不考虑) -本期计提的坏账准备-本期核销坏账-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价。(2)税费返还①内容：返还的增值税、消费税、关税、所得税、教育费附加。(3)收到其他经营活动①内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。②依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。2、支付现金(1)购买商品、接受劳务①内容：购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)。②依据：主营业务成本、存货、应付账款、应付票据、预付账款。③公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付账款(初-末)+应付票据(初-末)+预付账款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价。【摘要】
怎么填现金流量表【提问】
好的【提问】
亲，您好[心]~很高兴为您解答问题！填现金流量表的方法为编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，二是间接法。我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。在具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。现金流量：是指某一段时间内企业现金和现金等价物的流入和流出数量，可以分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。根据调查，正在阅读：现金流量表怎么填1、收到现金(1)销售商品、提供劳务①内容：销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)。②依据：主营业务收入、其他业务收入、应收账款、应收票据、预收账款、现金、银行存款。③公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收账款(初-末)+应收票据(初-末)+预收账款(末-初)+本期收回前期核销坏账(本收本销不考虑) -本期计提的坏账准备-本期核销坏账-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价。(2)税费返还①内容：返还的增值税、消费税、关税、所得税、教育费附加。(3)收到其他经营活动①内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。②依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。2、支付现金(1)购买商品、接受劳务①内容：购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)。②依据：主营业务成本、存货、应付账款、应付票据、预付账款。③公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付账款(初-末)+应付票据(初-末)+预付账款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价。【回答】
先问问三个表之间的数的关联【提问】
资产负债表的货币资金的期初数、期末数与现金流量表的期初数、期末数一致。 利润表的净利润与现金流量表附表中的净利润数据一致。 资产负债表的未分配利润期末数-资产负债表的未分配利润的期初数=利润表的净利润的本年累计数【回答】

7. 现金流量表怎么填制呀

8. 怎样填现金流量表

一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 

现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 

1．吸收投资所收到的现金 
＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 

2．借款收到的现金 
＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 

3．收到的其他与筹资活动有关的现金 
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 

4．偿还债务所支付的现金 
＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 

5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 
＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 

6．支付的其他与筹资活动有关的现金 
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 

三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 

1．收回投资所收到的现金 
＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 

2．取得投资收益所收到的现金 
＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 
3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 
＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 

4．收到的其他与投资活动有关的现金 
如收回融资租赁设备本金等。 

5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 
＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 
上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 

6．投资所支付的现金 
＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 
该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 

7．支付的其他与投资活动有关的现金 
如投资未按期到位罚款。 

四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 

1、净利润 
该项目根据利润表净利润数填列。 

2、计提的资产减值准备 
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 
注：直接核销的坏账损失，不计入。 

3、固定资产折旧 
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧 
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 

4、无形资产摊销 
＝无形资产（期初数－期末数） 
或＝无形资产贷方发生额累计数 
注：未考虑因无形资产对外投资减少。 

5、长期待摊费用摊销 
＝长期待摊费用（期初数－期末数） 
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 

6、待摊费用的减少（减：增加） 
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 

7、预提费用增加（减：减少） 
＝预提费用期末数－预提费用期初数 

8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 

9、固定资产报废损失 
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 

10、财务费用 
＝利息支出－应收票据的贴现利息 

11、投资损失（减：收益） 
＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 

12、递延税款贷项（减：借项） 
＝递延税款（期末数－期初数） 

13、存货的减少（减：增加） 
＝存货（期初数－期末数） 
注：未考虑存货对外投资的减少。 

14、经营性应收项目的减少（减：增加） 
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额 

15、经营性应付项目的增加（减：减少） 
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数） 

16、其他 
一般无数据。 

五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 

1、 销售商品、提供劳务收到的现金 
＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 

2、 收到的税费返还 
＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 

3．收到的其他与经营活动有关的现金 
＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 
收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） 
＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) } 
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 

4．购买商品、接受劳务支付的现金 
＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 

5．支付给职工以及为职工支付的现金 
＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 
6．支付的各项税费 
＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 
即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 

7．支付的其他与经营活动有关的现金 
＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费 

六、汇率变动对现金的影响 
＝汇兑损益