如何计算交易性金融资产的累计损益

1. 如何计算交易性金融资产的累计损益

你好，
很高兴为你回答问题，

解析：
你的理解是完全正确的，也是直接抓住了问题的本质，同时也是说明了你对此类问题的掌握与总结到了一定的高度了，完全正确！
此类问题有一个要点，那就是持有期间所形成的“公允价值变动损益”在出售时，都会结转到“投资收益”中去的，所以，在计算累计形成的损益的情况下，你可以直接对“投资收益”科目进行合并计算，就可以的！你的理解与做法也正是这样的，故为完全正确。

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

2. 交易性金融资产 累计损益怎么算

　　例2．2007年5月10日，甲公司以620万元（含已宣告但尚未领取的现金股利20万元）购入乙公司股票200万元作为交易性金融资产，另支付手续费6万元， 5月30日，甲公司收到现金股利20万元。2007年6月30日，该股票每股市价为3.2元，2007年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.2元，8月20日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为3.6元，2008年1月3日以630万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月30日对外提供财物报告。
　　要求：
　　（1）编制上述经济业务的会计分录。
　　（2）计算该交易性金融资产的累计损益。
　　2、（1）
　　①2007年5月购入时：
　　借：交易性金融资产——成本      600
　　应收股利                     20
　　投资收益                      6
　　贷：银行存款                          626
　　②2007年5月30日收到股利时
　　借：银行存款                     20
　　贷：应收股利                          20
　　③2007年6月30日
　　借：交易性金融资产——公允价值变动    40(200×3.2-600)
　　贷：公允价值变动损益                      40
　　④2007年8月10日宣告分派时
　　借：应收股利                    40(0.2×200)
　　贷：投资收益                          40
　　④2007年8月20日收到股利时
　　借：银行存款                  40
　　贷：应收股利                       40
　　⑤2007年12月31日
　　借：交易性金融资产——公允价值变动     80(200×3.6-200×3.2)
　　贷：公允价值变动损益                        80
　　⑥2008年1月3日处置
　　借：银行存款                630
　　公允价值变动损益        120
　　贷：交易性金融资产——成本             600
　　交易性金融资产——公允价值变动     120
　　投资收益                            30
　　（2）计算该交易性金融资产的累计损益=―6 ＋40＋40＋80－120＋30＝64万元

3. 交易性金融资产投资的累计损益如何计算?

借，在计算累计损益时，直接以售价-买价+股利收入-费用就可以了：公允价值变动损益150 000。
通过以上分录在计算累计损益的情况下：应收股利30 000。【摘要】
交易性金融资产投资的累计损益如何计算?【提问】
借，在计算累计损益时，直接以售价-买价+股利收入-费用就可以了：公允价值变动损益150 000。
通过以上分录在计算累计损益的情况下：应收股利30 000。【回答】

4. 交易性金融资产累计损益的问题!求解!!!

4月15日：
借：交易性金融资产-成本  20000*12.5=250000
       应收股利    0.5*20000=10000
       投资收益         50000
       贷：银行存款            310000
4月30日：
借：交易性金融资产-公允价值变动  （14-12.5）*20000=30000
      贷：公允价值变动损益            30000
5月15日：
借：银行存款  10000
      贷；应收股利     10000
5月20日：
借：银行存款   310000
      贷：交易性金融资产-成本   250000
                                     -公允价值变动    30000  
       投资收益                       30000
借：公允价值变动损益   30000
      贷：投资收益            30000
累计损益应该是该项投资总的收益=30000+30000-50000=10000

希望可以帮到你。
祝学习愉快。

5. 交易性金融资产的累计损益怎么求？和出售时处置损益有什么不同？

交易性金融资产会计处理分为：
 
初始入账：价款入成本，交易费用入投资收益借方，包含利息计入应收利息
后续计量：公允价值变动计入公允价值变动损益，利息入投资收益，
处置：公允价值变动损益转到投资收益，处置损益入投资收益，
 
具体处理
2012.1.1
借：交易性金融资产-成本   100
       投资收益                       0.5
       应收利息                       4
       贷：银行存款                               104.5
2012.1.5
借：银行存款                      4
       贷：应收利息                                4
 
2012.12.31
借：交易性金融资产-公允价值变动     6
       贷：公允价值变动损益                         6
 
2012.12.31
借：应收利息                     4
       贷：投资收益                                4
 
2013.1.5
借：银行存款                    4
       贷：应收利息                                4
 
2013.4.20
借：银行存款                    108
       贷：交易性金融资产-成本                100
              交易性金融资产-公允价值变动      6
              投资收益                                       2
 
借：投资收益                       6
       贷：公允价值变动损益                        6      
 
就是这样了。。手打不容易~~~希望对你有帮助

6. 交易性金融资产损益的计量。

购买时
借：交易性金融资产    500
       投资收益                    5
       贷：银行存款            505
2003.12.31时
借：交易性金融资产-公允价值变动    100
        贷：公允价值变动损益                    100
处置时
借：银行存款                  690
       公允价值变动损益    100
       贷：交易性金融资产    500
              交易性金融资产-公允价值变动    100
              投资收益                                       190
投资收益=190-5=185
你的答案没有结转持有期间的公允价值变动损益。

7. 交易性金融资产的累计损益怎么求？和出售时处置损益有什么不同？

交易性金融资产会计处理分为：
初始入账：价款入成本，交易费用入投资收益借方，包含利息计入应收利息
后续计量：公允价值变动计入公允价值变动损益，利息入投资收益，
处置：公允价值变动损益转到投资收益，处置损益入投资收益，
具体处理
2012.1.1
借：交易性金融资产-成本
100
投资收益
0.5
应收利息
4
贷：银行存款
104.5
2012.1.5
借：银行存款
4
贷：应收利息
4
2012.12.31
借：交易性金融资产-公允价值变动
6
贷：公允价值变动损益
6
2012.12.31
借：应收利息
4
贷：投资收益
4
2013.1.5
借：银行存款
4
贷：应收利息
4
2013.4.20
借：银行存款
108
贷：交易性金融资产-成本
100
交易性金融资产-公允价值变动
6
投资收益
2
借：投资收益
6
贷：公允价值变动损益
6
就是这样了。。手打不容易~~~希望对你有帮助

8. 交易性金融资产处置损益怎么计算

卖价减账面价值的差额就是处置损益，如：借：银行存款贷：交易性金融资产-成本-公允价值变动投资收益结转公允价值变动的利得或损失：借：公允价值变动损益贷：投资收益还有以下情况：1.交易性金融资产处置时影响投资收益的金额＝公允净售价－初始入账成本处置时影响损益的金额＝公允净售价－出售时账面价值2.投资性房地产（非金融资产）处置时影响其他业务利润的金额＝售价－初始入账成本＋资本公积冲减的其他业务成本的金额处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积冲减的其他业务成本的金额3.持有至到期投资处置时影响投资收益的金额＝处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值4.可供出售金融资产（1）对于股票类投资：①未发生减值时，处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－初始入账成本②发生减值时，处置时的投资收益=处置时影响损益的金额＝公允净售价－计提减值后的账面价值（2）对于债券类投资：①未发生减值时，处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积转入投资收益的金额②发生减值时，处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积转入投资收益的金额交易性金融资产(tradingsecurities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。