代收款项和代垫款项为什么也是价外费用？

1. 代收款项和代垫款项为什么也是价外费用？

此处所说的代收款项，代垫款项，是与销售货款一并收取的款项，所以是价外费用。



举例说明，如A销售货物给B，A发货时委托运输公司运输，运输公司开票给A，A将运费加入货价中从B处收回，此处运费就是代垫费用，A取得运输公司的发票抵扣进项税，从B处收回的运费作为价外费用计算销项税。

2. 代收代付，是否需要缴纳增值税

法律分析：一、代收税款（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。（二）销售货物（车辆）时，向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税。二、代收规费（一）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；3.所收款项全额上缴财政。（二）销售货物（车辆）时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费。（三）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。三、代收代垫费用（一）同时符合以下条件的代垫运输费用：1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；2.纳税人将该项发票转交给购买方的。（二）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费。（三）航空运输企业代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。四、代购代销（一）代购货物行为，同时具备以下条件的，不征收增值税：1、受托方不垫付资金；2、销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；3、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。法律依据：《财政部 国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》(财税字[1994]26号) 代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税;不同时具备以下条件的，无论会计制度规定如何核算，均征收增值税。(1)受托方不垫付资金;(2)销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方;(3)受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额(如系代理进口货物则为海关代征的增值税额)与委托方结算货款，并另外收取手续费。

3. 代收和代垫款应如何记账

三方转账   借：管理费用   贷：银行存款     （另附一张证明，维修公司开具给保险公司的一张转账证明）
借：销售费用2000    贷：应付账款 2000(楼主说的不是很明细，借方我用的是销售费用，在40元的定额发票上手写实报35元)
借：应付账款  2000   贷：应收账款1200
                                          现金800（把别人的借款1200元给消了）

4. 代收代付,是否需要缴纳增值税

法律分析：一、代收税款
（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
（二）销售货物（车辆）时，向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税。
二、代收规费
（一）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；
3.所收款项全额上缴财政。
（二）销售货物（车辆）时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费。
（三）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。
三、代收代垫费用
（一）同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
（二）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费。
（三）航空运输企业代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
四、代购代销
（一）代购货物行为，同时具备以下条件的，不征收增值税：
1、受托方不垫付资金；
2、销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；
3、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。
（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

法律依据：《财政部 国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》(财税字[1994]26号) 代购货物行为,凡同时具备以下条件的,不征收增值税;不同时具备以下条件的,无论会计制度规定如何核算,均征收增值税。
(1)受托方不垫付资金;
(2)销货方将发票开具给委托方,并由受托方将该项发票转交给委托方;
(3)受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额(如系代理进口货物则为海关代征的增值税额)与委托方结算货款,并另外收取手续费。