提个问题：某企业2012年发生亏损200万元，2013年实现税前会计利润500万元。。。

1. 提个问题：某企业2012年发生亏损200万元，2013年实现税前会计利润500万元。。。

2013年的所得税费用=(500-200-20+30)×25%=77.5(万元)。因为国债利息收入是免税的，而在计算利润总额时，已经加上了这部分的金额，所以要进行调减;而税收滞纳金是不可以进行抵扣的，但是在计算利润总额时已经减去了，所以要进行调增。(5年之内的亏损，可以用税前利润弥补)

2. 提个问题：某企业2012年发生亏损200万元，2013年实现税前会计利润500万元。

 提个问题：某企业2012年发生亏损200万元，2013年实现税前会计利润500万元。。。  2013年的所得税费用=(500-200-20+30)×25%=77.5(万元)。因为国债利息收入是免税的，而在计算利润总额时，已经加上了这部分的金额，所以要进行调减;而税收滞纳金是不可以进行抵扣的，但是在计算利润总额时已经减去了，所以要进行调增。(5年之内的亏损，可以用税前利润弥补)
  某企业2008年发生亏损100万元，2009年实现税前会计利润600万元  600-100-50+70=520  520*.25=130万元  其实09年所得税汇算清缴，招待费肯定要调整的，130万只是你给出的数额算的应纳所得税额。
  某企业2006年实现税前会计利润24万元。其“营业外支出”账户中列支税收滞纳金0.5万元  1、滞纳金不能税前扣除，应纳税所得额调增0.5万  2、公益捐赠24*12%=2.88万,实际开支3万,调增0.12万,校庆支出不属于公益性,调增1万  3\招待费300*5/千=1.5万,调增0.9万(如果是2008年以后则调增0.96万)  4\折旧多列3万,调增3万.  应纳税所得额=24+0.5+0.12+1+0.9+3=28.98万,应纳所得税额=7.245万  账务处理我不是很权威,就不误导大家了
  某企业适用的所的税税率发为25%，20×8年实现税前会计利润600万元。本年非公益性捐赠支出30万元，发生应纳  应纳税所得额=600+30-32=598万元；  发生当期所得税费用=598*25%=149.50万元；  发生递延所得税费用=32*25%=8万元  故所得税费用=149.50+8=157.50万元  净利润=税前会计利润-所得税费用=600-157.50=442.50万元  借：所得税费用——当期所得税 149.50万元  贷：应交税费——企业所得税 149.50万元  借：所得税费用——递延所得税 8.00万元  贷：递延所得税负债 8.00万元  借：本年利润 157.50万元  贷：所得税费用——当期所得税 149.50万元  贷：所得税费用——递延所得税 8.00万元  提取所得税后，本年利润=600-157.50=442.50万元
  某企业06年发生亏损40万元，07年至12年实现利润分别为2万元、5万元、6万元、8万元、10万元、15元。  （1）借：利润分配-未分配利润 40  贷：本年利润 40  （2）所得税费用：15x25%=3.75  借 所得税费用 3.75  贷 应交税费-应交所得税 3.75  (3）12年净利润：15-3.75=11.25  借 本年利润 11.25  贷 利润分配-未分配利润 11.25  （4）提取盈余公积  借：利润分配-提取法定盈余公积　1.125  贷：盈余公积-法定盈余公积 1.125  （ 5）结转利润分配：  借 利润分配-未分配利润 1.125  贷 利润分配-提取法定盈余公积 1.125
   
  某工业企业2008年亏损30万元，2009年亏损22万元，2010年实现利润50万元，2010年销  广告 300×15%=45  业务招待费  300×千分之5=1.5  1.5×60%=0.9  福利费  106x14%=14.84  故，应纳税所得额为  50+49.5-45+1.5-0.9+14.84=54.5+0.6+14.84=55.1+14.84=69.94  08.09年累计亏损52万可税前抵扣  69.94-52=17.94  按25%税率计算应纳所得税额为  17.94×25%=4.485
  2. 某企业全年实现税前会计利润90万元，非公益性捐赠支出为4万元，各项税收的滞纳金和罚款为2万元，发生的  用债务法计算本年应交所得税和所得税费用=(90+4+2+4)*25%=25万元
  分录是：  借：所得税 25  贷：应交税费-企业所得税 25
  交款时：  借：应交税费-企业所得税 25  贷：银行存款 25
  某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万  国债利息免税，赞助费支出不能税前抵扣，故应纳税所得额为5000+100-80=5020万，再乘以相应的税率即可得出企业应缴纳的所得税
  企业1996年发生亏损600万元，1997年至2001年该企业共实现利润五百万元，2002年实现利  96年亏损600万，在97年开始至2001年（5年）弥补亏损共500万元，余100万元亏损不能弥补，02年实现净利200*（1-30%）=140万元，扣除不能弥补亏损100万元，则可供分配利润为40万元
  某企业简税前会计利润为2000万元，业务招待费用超标80万元，则应所得税为多少  根据你所提供的资料超标的80万计入税前会计利润*0.25
   

3. 甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成

营业利润=营业收入一营业成本一

营业税金及附加一销售费用一管理费用一财

务费用一资产减值损失十公允价值变动收益

（一公允价值变动损失）+投资收益（一投资

损失）

其中，营业收入=主营业务收入十其他业务

收入

营业成本=主营业务成本十其他业务成本

因此，本年营业利润=500+200- 300 - 100

- 15 - 45+60+20=320(万元)。

4. 某公司2011年实现利润情况如下：主营业务利润4800万元，其他业务利润87万元，

营业利润=4800+87-69-420-522=3876万
营业利润率=3876/7200=53.83%
 
关于营业利润说明如下：
 
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用 
　　-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益 
　　（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失） 
　　其中 
　　营业收入是企业经营业务所确认的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。 
　　营业成本是企业经营业务所发生的实际成本总额，包括主营业务成本和其他业务成本。 
     资产减值损失是企业计提各项资产减值准备所形成的损失。 
　　公允价值变动收益（或损失）是企业交易性金融资产等公允价值变动形成的应计人当期损益的利得（或损失）。 
　　投资收益（或损失）是企业以各种方式对外投资所取得的收益（或发生的损失）。

5. 一道财务管理的题目。某企业有一投资方案，年营业收入300万元，年营业成本210万元，其中率25%。

付现成本=210-85=125万元
税前利润=300-210=90万元
税后利润=90*（1-25%）=67.5万元
营业现金流=67.5+85=152.5万元

6. 12．某企业本月主营业务收入为1000000元，营业外收入为100000元，投资净损失2000元，其他业务利润为50000

按照新准则的科目设置和报表列报项目，这个答案是不正确的。

新准则利润表中营业收入包括两项：一是主营业务收入，二是其他业务收入。本题中只有其他业务利润，而且没有说明其他业务利润的构成，答案A把主营业务收入加其他业务利润作为营业收入，显然与新准则不符。

7. 会计题目：某企业1月初资产总额为200000元，负债总额为80000元。1月发生下列业务：取得收入共计50000元，

所有者权益=资产-负债-（收入-费用）
所有者权益=200000-80000-(50000-30000)=100000元
答案没错，可能你把50000-30000=20000元变成加号了！

8. 55.假设某工业企业某会计期间主营业务利润为100万元，其他业务利润为10万元，管理费用为15万元，投资收益为

95w是错的。那是老会计制度的方法。在2006年新会计制度中。营业利润要加投资收益。所以答案是D。100+10-15+30=125