个人所得税练习题

1. 个人所得税练习题

1、应当缴纳个人所得税。
2、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税，超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算，以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限（超过12年的按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入。
3、发生于2010年，所以适用旧规定。
4、每月收入=（100000-20000*3）/8=5000元，确定适用税率为15%，速算扣除数125元。
5、应纳所得税=[（5000-2000）*15%-125]*8=2600元。

2. 个人所得税的题

5000-400-100-25-400=4025 超过3500
4025-3500=575   不超过1500按3%的税率
575*3%=17.25
应纳个人所得税为17.25
应纳税所得额为4025

仅供参考，希望可以帮到你！

3. 个人所得税计算题

1，
（1）每月取得工资3000元，月应纳税额=（3000-2000）*10%-25=75，年应纳=75*12=900，
12月份取得全年学期奖金12000元，12000/12=1000，税率10%，速算扣除数是25 ，应纳税额=12000*10%-25=1175
全年薪金纳税=900+1175=2075
（2）将私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年3月发生租房装修费用2000元。
个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
修理费分摊扣除的月份有3、4、5月800，6月600，其他8个月份没有
其他月份应纳税额=（3000-800）*10%*8=1760
3、4、5月应纳税额=（3000-800-800）*10%*3=420
6月应纳税额=（3000-600-800）*10%=160
全年租房纳税=1760+420+160=2340
（3）3月份为A公司进行讲学，取得酬金2000元，A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税。
应纳税额=（2000-800）*20%=240
（4）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。
应税所得额=40000*（1-20%）=32000，
捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，
扣除限额=32000*30%=9600，小于实际捐赠的10000，只能扣除9600
应纳税额=（32000-9600）*20%*（1-30%）=3136
（5）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某代负个人所得税。
先将不含税收入转换为汗水收入：应纳税所得额=[(不含税收入额-速算扣除数)×(1-20%)]÷[1-税率×(1-20%)] ，超过21000元至49500元的部分税率30%，速算扣除2000，
应纳税所得额=[(35000-2000)×(1-20%)]÷[1-30%×(1-20%)]=34736.84

一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成，即30%，速算扣除数为2000元；超过5万元的部分，加征十成，即40%，速算扣除数为7000元。
应纳个人所得税税额=34736.84*30%-2000=8421元。
（6）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入1000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元（汇率1：8.3）。
折合人民币报酬=1000*8.3=8300，应纳税所得额=8300*（1-20%）=6640
按我国税率计算应纳所得税=6640*20%=1328
外方已扣除的税金=50*8.3=415
应补纳=1328-415=913
（7）11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元。
本项免税。
2，B公司应代为负担的个人所得税为8421元，也可将上题第5的计算放到这里。
3，对扣缴义务人未尽代扣代缴义务，处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款 
4，全年一次性奖金的计算办法每年只能限采用1次，计算方法同第1问

4. 个人所得税计算题

（1）从中国境内二处或二处以上取得工资、薪金所得的个人，应当将两处收入合并计税。因此，王某的“工资、薪金”所得应纳个人所得税为：
（15000+2000-2000）*20%-375=2625元；
2625*12=31500元；
（2）转让境内上市公司A股股票取得的收入，暂免征收个人所得税。
（3）A国所得应缴纳税款
18000*（1-20%）*20%=2880元；
2880-1800=1080元；
王某需在中国补交转让特许权使用费个人所得税1080元。
（4）购物中奖所得按“偶然所得”征收个人所得税：
20000*20%=4000元；
（5）取得的工程设计费按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税：
劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的，定额减除20%的费用。
40000/3*（1-20%）*20%*3=6400元。
（6）全所应纳个人所税额为：
31500+1080+4000+6400=42980元。

5. 个人所得税计算题

承包经营所得应缴纳的个人所得税=（50000/12*10-2000*10）*10%-750=1416.67
全年取得承包收入为50000分摊到08年的收入为10个月。
退休工资属于免税收入
代扣代缴手续费应纳税款属于暂免增收个人所得税
全年应缴纳的个人所得税额=1416.67

6. 关于个人所得税的题

(1)月工资薪金取得6000
应纳个人所得税=（6000-3500）×10%-105=145元
(2)国债到期取得利息收入3500
免税
(3)编写教材一本取得稿酬8000
应纳个人所得税=8000×（1-20%）×20%×（1-30%）=896元
(4)参加学术性报导，取得一次性报酬3000
应纳个人所得税=（3000-800）×20%=440元
(5)转让自有房层一套，原价300000，销售收入600000转让时发生合理费用7500
应纳个人所得税=（600000-300000-7500）×20%=58500元
计算2012年10月份丁老师应纳个人所得税额。
合计=58500+440+896+145=59981元

7. 个人所得税习题。着急呀。

2. 直接捐赠不得扣除。80000*（1-20%）*20%*70%=8960元
4.和年数有关
7.个人出租房子优惠；营业税3%减半，房产税按照4%，个人所得税按照10%。
营业税及附加=3800*1.5%*（1+7%+3%）=62.7 房产税3800*4%=152，维修费1200，本月限额扣除800，400下月扣除
（3800-62.7-152-800-800）*10%=198.53
9.条件不清，没法做。
　一、企业实行个人承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，不管其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。承包经营、承租经营者按照承包、承租经营合同（协议）规定取得的所得，依照个人所得税法的有关规定缴纳个人所得税，具体为：

　　（一）承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%—45%的九级超额累进税率。

　　（二）承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目，适用5%—35%的五级超额累进税率征税。

　　二、企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为个体工商户的，应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税，不再征收企业所得税。

8. 个人所得税计算题

租金收入属于个人所得税中的财产租赁所得项目，本项目的计算方法，应纳税额=应纳税所得额*税率，应纳税所得额每次（月）收入额不超过4000元的，为每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费（800元标准）-800元。如果是超过4000元的，为每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费（800元标准）*（1-20%）
所以本题每月租金2500元未超过4000元，应纳税所得额为2500-800=1700元，年应纳所得税额=1700*10%*12个月=2040元，注意财产租赁收入的税率为20%，但有一个优惠是对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征，此题符合这个优惠条件，所以用10%税率，算出各个月再算12个月的即一年的。