月末结转和计提会计分录 最新

1. 月末结转和计提会计分录 最新

1、收入的结转
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
　　　　贷：本年利润
　　2、期间费用的结转
　　借：本年利润
　　　　贷：管理费用、营业费用、财务费用
　　3、成本支出的结转
　　借：本年利润
　　　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
　　4、税金的结转
　　借：本年利润
　　　　贷：主营业务税金及附加、所得税
　　二、年末结转分录
　　1、利润亏损结转
　　借：利润分配--未分配利润
　　　　贷：本年利润
　　2、利润盈利的结转
　　借：本年利润
　　　　贷：利润分配--未分配利润
　　月末会计的结转分录
　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
　　1、按工资总额14%提取职工福利费
　　借：管理费用--职工福利费
　　　　贷：应付福利费
　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费
　　借：管理费用--职工教育费
　　　　贷：其他应付款--职工教育费
　　3、按工资总额2%提取工会经费
　　借：管理费用--工会经费
　　　　贷：其他应付款--工会经费
　　二、提固定资产折旧
　　借：管理费用--折旧费
　　　　贷：累计折旧
　　三、摊销费用
　　借：管理费用(或营业费用等)
　　　　贷：待摊费用(或长期待摊费用)
　　四、计提税金
　　借：主营业务税金及附加
　　　　贷：应交税金--营业税
　　--城建税
　　其他应交款--教育费附加
　　五、结转各种收入
　　1、结转主营业务收入
　　借：主营业务收入
　　　　贷：本年利润
　　2、结转其他业务收入
　　借：其他业务收入
　　　　贷：本年利润
　　3、结转营业外收入
　　借：营业外收入
　　　　贷：本年利润
　　六、结转成本、支出、税金
　　1、结转成本
　　借：本年利润
　　　　贷：主营业务成本
　　2、结转其他业务支出
　　借：本年利润
　　　　贷：其他业务支出
　　3、结转营业外支出
　　借：本年利润
　　　　贷：营业外支出
　　4、结转税金
　　借：本年利润
　　　　贷：主营业务税金及附加
　　七、结转各项费用
　　1、结转管理费用
　　借：本年利润
　　贷：管理费用
　　2、结转财务费用
　　借：本年利润
　　　　贷：财务费用
　　3、结转营业费用
　　借：本年利润
　　　　贷：营业费用
　　八、季度计提所得税
　　1、提取时
　　借：所得税
　　　　贷：应交税金--所得税
　　2、结转所得税
　　借：本年利润
　　　　贷：所得税
　　3、上缴所得税
　　借：应交税金--所得税
　　　　贷：银行存款或现金

2. 月末需要计提、结转的科目有哪些？

月末需计提的有税金,折旧.结转的科目有收入,成本,费用.(主营业务收入,其他业务收入,营业外收入,投资收益,主营业务成本,其他业务成本,营业税金及附加,营业外支出,资产减值损失,所得税,以前年度损益调整.管理费用,销售费用,财务费用)

3. 月末需要计提、结转的科目有哪些？

会计月末结账要结转损益类科目余额至本年利润科目，然后将本年利润余额结转至利润分配科目。总分类科目又称一级科目或总账科目，是对会计要素具体内容所做的总括分类，它提供总括性的核算指标，如“固定资产”、“原材料”、“应收账款”、“应付账款”等。
明细分类科目又称二级科目或明细科目，是对总分类科目所含内容所作的更为详细的分类，它能提供更为详细、具体的核算指标，如“应收账款”总分类科目下按照具体单位名称分设的明细科目，具体反映应向该单位收取的货款金额。

扩展资料收入性科目包括“主营业务收入”，“其他业务收入”，“投资收益”，“营业外收入”等科目。费用支出性科目包括“主营业务成本”，“其他业务成本”，“营业税金及附加”，“其他业务支出”，“销售费用”，“所得税费用”等科目。
按照会计科目的经济内容进行分类，遵循了会计要素的基本特征，它将各项会计要素的增减变化分门别类的进行归集，清晰反映了企业的财务状况和经营成果。
参考资料来源：百度百科-会计科目

4. 这些的月末结转,会计分录怎么做?

17、结转本月制造费用：
借：生产成本——A产品  68400
                     ——B产品  45600
       贷：制造费用                    114000
18、完工产品入库：
借：库存商品——A产品    501470
                     ——B产品    350980
       贷：生产成本——A产品        501470
                            ——B产品        350980

5. 会计月末结转的会计分录，求解

正确答案是A不是C。
主营业务成本+其他业务成本+管理费用+销售费用-财务费用（贷方）=715000

本年利润是所有者权益类。
将所有收入类科目余额转入“本年利润”科目时，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“投资收益”、“营业外收入”等科目，贷记“本年利润”科目。 
将所有支出科目余额转入“本年利润”科目时，借记“本年利润”科目，贷记“主营业务税金及附加”、“主营业务成本”、“销售费用”、“其他业务支出”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”等科目。、
注意你的题目中“财务费用”的余额在贷方，借方余额表示利息支出，贷方余额表示利息收入。
所以需要在结转时从借方结转（同收入类相同）。 

你所问管理费用与销售费用为什么要相加，因为他们同属于支出类科目。

6. 会计月末结转分录

月末，结转本月各项收入和费用计分录：
1、结转成本类科目
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
2、结转收入类科目
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
3、结转费用
借：本年利润
贷：销售费用
管理费用
财务费用

“本年利润”科目为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量，单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式。
把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”等项科目，由一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用，减少了结转时的工作量。
但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。按“附表”账页中期末结出发生额。
在编制损益表时不用查看多本账簿，只通过“本年利润”就能满足编制损益表的需要。“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等项费用。
每月的发生额不大或业务笔数不多，也可直接作为“本年利润”的二级科目使用，以减少结转的工作量。

7. 每月末结转时，怎么做会计分录

会计月末，要对损益类科目进行结转。涉及的结转分录：
1、结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业收入等
贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用等

3、成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
等
4、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税

8. 每月末哪些会计科目要计提，哪些科目要结转

1,结转本月领用的原辅材料,
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料)
贷:原材料
2,结转本月制造费用,
借:生产成本
贷:制造费用
3,结转本月完工产品成本
借:库存商品
贷:生产成本
4,结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
5,结转损益(收入)
借:主营业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
6,结转损益(费用)
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:其他业务支出
贷:管理费用
贷:营业费用
贷:财务费用等等
7.“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。
一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时
借：应交税金-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交增值税-未交增值税
月末终了后10日内
借：应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分
借：应交增值税-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理；如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，会计处理为：
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交增值税-未交增值税
月末终了后10日内
借：应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
利润分配的帐务处理
结转本年未分配的净利润：
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
计提公积金和公益金（分别按10%和5%计提）
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取盈余公积
\\
—提取公益金
同时结转盈余公积和公益金
借：利润分配—提取盈余公积
—提取公益金
贷：盈余公积金
公益金