审计工作整改措施工作报告

1. 审计工作整改措施工作报告

  　　上海市人民代表大会常务委员会：
   　　市xx届人大常委会第xx次会议听取和审议了《关于上海市xx度本级预算执行和其他财政收支的审计 工作报告 》。现市审计局受市人民政府委托，将该报告中查出有关问题的整改情况报告如下：
   　　对xx度本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题，市政府领导高度重视。7月30日，韩正市长主持召开市政府常务会议，要求有关部门对xx度市本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题，及时梳理，深入研究，切实落实整改意见;要综合分析，建立长效机制，健全管理体制，要通过整改促进决策科学民主、执行依法高效、监督严格有效，确保决策、执行、监督等运行环节既相互制约又相互协调，不断规范权力运作、提高行政效能、维护国家和群众利益。市政府分管领导对审计查出问题多次批示并召开专题会议，要求有关部门积极加强研究，全面查找原因，举一反三，认真落实整改措施，进一步健全管理办法，完善相关 制度 。
   　　市审计局坚决贯彻市人大常委会审议意见，认真落实市政府有关要求，切实建立健全审计回访制度、审计整改情况跟踪审计制度、审计整改工作报告制度和审计整改工作联动机制，不断加强审计整改跟踪检查工作力度。通过强化制度落实，完善跟踪措施，及时完成了对被审计单位纠正和整改情况的全面跟踪检查工作。检查结果表明，有关部门和单位对审计查出的问题非常重视，依法执行审计决定，积极采纳审计意见和建议，切实抓好整改工作，审计监督取得了良好效果。
   　　有关部门和单位坚决执行审计决定，积极采纳审计意见和建议，认真制定整改工作方案，切实采取各项有效措施，不断加大整改工作力度。一是加强组织领导。市发展改革委、市经委、市政府外办等部门领导十分重视审计整改工作，专门主持召开专题会议，通报审计情况，研究整改方案，明确整改的具体问题、时间节点和责任人;市公安局等部门领导批示要求切实抓好整改工作;市文管委、市 档案 局等部门领导亲自抓部署、抓自查、抓落实。二是加强教育培训。市国资委、市妇联等部门围绕审计查出的问题，组织开展了财经法律法规专题教育培训和财会业务知识竞赛，切实提高财会人员和管理人员的专业素质和管理水平，不断提升审计整改工作效果。三是加强制度建设。市水务局、市医保局、市市政局等部门针对审计查出的问题，抓好长效机制建设，积极完善相关制度，健全内控机制和管理体制，加强对下属单位的监管力度，不断提高管理效率和水平。
  一、市财政局组织执行市级预算和市地方税务局税收征管的审计整改情况
   　　(一)对部分非税收入征缴管理不规范的问题，市财政局已会同有关部门联合发文，对市本级行政性收费收缴分离改革落实情况实施专项检查。市财政局将根据专项检查情况，不断完善非税收入管理信息系统，及时对条件成熟的执收点实施收缴分离。上海仲裁委员会对过渡账户中未按规定及时上缴的644万元资金，已全部上缴财政。
   　　(二)对部分资金未纳入部门预算管理的问题，市发展改革委、市财政局、市房地资源局联合研究制定了相关管理办法，规定从xx1月1日起签定的土地出让合同所涉及的土地出让业务费纳入部门预算管理。
   　　(三)对部分企业存在1.88亿元税收违规预缴情况的问题，青浦、普陀2个区xx度部分企业违规预缴的9118万元已抵扣企业xx度应缴税金，另一户企业违规预缴的9693万元已由普陀区税务局进行处理并积极办理相关手续。
   　　(四)对部分税收未及时或足额征收入库6278万元的问题，除普陀区8万元房产税由于企业亏损严重无法及时征收入库外，其余已及时预征入库或在汇算清缴时处理完毕。
   　　(五)对房产税征收范围未及时调整的问题，市地税局已开展了修改本市房产税实施细则的调研工作，并于xx6月完成了 调研报告 ，市政府将对房产税征收范围作相应调整。
   　　(六)对查补税款入库管理缺乏制度规范的问题，市地税局已改进系统设置，今后查补税款在应缴到期日15天后系统会自动提示开具有关税单并转入欠税统计系统。对第四稽查局开出税务处理处罚决定的查补税款597万元，青浦税务分局已开具《税收强制执行决定书》。截至xx9月20日，已将税款241万元征收入库，另356万元由于欠税公司资金严重短缺且存在严重的债务纠纷，该分局已研究采取其他措施加强整改。
  二、市本级转移支付的审计整改情况
   　　(一)对部分区县相关支出决算编报范围不一致、导致转移支付分配依据不准确的问题，市财政局进一步加强对区县决算编制的指导，督促区县加强决算编制管理，以真实反映区县的实际情况。
   　　(二)对转移支付资金结存较多、部分资金使用不规范的问题，市财政局研究采取整改措施，从xx开始，今后每8月底前将本市转移支付计划方案上报市政府，待批准后及时下达区县执行，切实解决由于计划下达不及时而造成区县当预算难以执行完毕的问题。对xx分别下达崇明县、奉贤区的转移支付结存资金，目前均已安排项目并在内下拨。普陀区科学技术委员会、杨浦区科学技术委员会对用于有关项目补贴的科普经费116万元、95万元，在xx预算中已分别调整。
  三、部门预算执行和其他财政收支的审计整改情况
   　　对审计发现的问题，市发展改革委、市经委、市公安局、市水务局、市人口计生委、市政府外办、市国资委、市统计局、市规划局、市信息委、市市政局、市医保局、市档案局、市妇联、市文管委、上海仲裁委员会、上海图书馆上海科学技术情报研究所等17个部门及其下属单位高度重视，积极进行整改。截至xx9月底，有关部门及其下属单位有关问题已整改的涉及金额13.06亿元，正处于整改程序的涉及金额6.96亿元，已整改和正在整改涉及金额占审计查出问题总金额的67.28%;承诺整改的涉及金额9.73亿元，占审计查出问题总金额的32.72%。承诺整改主要是预算编制、政府采购等方面没有严格执行制度的问题，由于以前度预算编制工作和政府采购项目已结束，相关单位将进一步加强预算管理，严格政府采购程序，并在以后预算编报时和政府采购程序中切实完成整改工作。市审计局将在以后审计工作中进一步加强对重点单位的跟踪回访。具体整改情况如下：
   　　(一)市级部门存在问题的整改情况
   　　1、关于市医保局等9个部门多报预算或部门预算编报不完整的问题，有关部门对审计发现的问题，认真分析原因，积极探索整改办法，完善2008部门预算编制执行和分析制度，进一步提高严格预算执行的意识。
   　　2、关于市公安局等9个部门无预算、超预算支出的问题，有关部门认真分析了问题产生的原因，完善了相关制度，并进一步细化预算编制，加强预算管理，以杜绝类似问题的发生。如市公安局加强制度建设，对财务报销和经费预算管理等财务 管理制度 作了较为系统的修订和完善，并向全局后勤系统印发了《财务管理规章制度选编》，以进一步增强经费使用的规范性。同时，该局还表示在2008度实行的公用经费综合定额预算管理中将严格执行相关规定，合理安排预算，增强预算支出的刚性，避免超预算支出问题的发生。
   　　3、关于市经委等7个部门部分专项资金或基金被用于出借、投资及未能专款专用等问题，有关部门积极进行整改。如市经委下属上海工业技术发展中心挪用的节能基金1130万元已被收回，历基金收益407万元已归还。该中心目前已被撤销，原领导班子被免职，工作人员被分流。
   　　4、关于市档案局等3个部门以明显高于市场价格或实际成本的结算价格将相关业务交由下属单位实施、增加了费用支出的问题，有关部门有针对性地进行整改。如市档案局根据市场价格调整了与其下属单位缩微中心之间的档案缩微扫描结算价格，将结算价格由1元/页调整为0.45元/页。
   　　(二)市级部门所属单位存在问题的整改情况
   　　1、关于市规划局等7个部门所属单位未严格执行政府采购制度、自行采购纳入集中采购目录项目的问题，有关单位组织人员进行专题培训，进一步提高执行政府采购制度的自觉性。如市规划局下属上海城市规划展示馆专门成立了固定资产管理部负责承办政府采购工作，并切实完善相关工作程序。
   　　2、关于市水务局、市市政局、市发展改革委等11个部门所属单位部分收入收缴管理不规范的问题，有关单位积极进行整改，进一步加强规范管理。如市水务局下属原河道管理处已停止收取河道占用补偿费，并与市财政局协商后将已收取的费用余额纳入市水务局2008度部门预算管理。市市政局所属质监站已收回少征的市政、公路工程质量监督费1106万元，其余的1770万元将于底前收回。市发展改革委下属物价检查所已将罚没收入过渡账户内余额1039万元全部上缴财政部门。
   　　3、关于市市政局等11个部门所属单位部分固定资产未纳入账内管理的问题，有关单位采取有效措施，积极办理固定资产的登记、评估等相关手续。
   　　4、关于市妇联、市政府外办等9个部门所属单位对外投资管理不健全的问题，有关单位积极收回相关资金资产，并将相关投资纳入账内管理。如市妇联下属杂志社与另一企业共同出资成立的一家文化传播公司，现已由该杂志社社长兼该公司董事长直接负责经营业务活动，切实解决了双方权利义务不对等的问题。对上海市护照签证受理中心实际未出资的150万元注册资本金的问题，市政府外办已批复同意减少注册资本。
   　　5、关于市公安局等4个部门所属单位向关联单位收取、列支有关费用的问题，有关单位与部门积极协调处理，并已停止有关收取、列支费用的行为。如市公安局下属交警总队自xx起，已停止在关联单位开支各类费用。
   　　6、关于市文管委、市信息委等11个部门所属单位资金、资产管理等方面存在薄弱环节的问题，有关单位进一步完善了相关内部控制制度。如市文管委下属单位上海博物馆正在对出借的文物进行全面清理并进一步完善文物借调制度，对历积存的文物未整理和未设立台账的问题已制定了整改 工作计划 。市信息委下属单位技术中心被原挂靠的一所学院无偿使用的251万元固定资产，已收回或办理有偿使用手续。
   　　对5个部门决算审签发现的收入不实3122万元、支出不实1287万元、资产不实2.32亿元的问题，市市政局、市医保局、市水务局和市规划局等部门积极进行了整改，对收入不实2689万元、支出不实1285万元、资产不实2.32亿元做了调账处理，另外收入不实433万元和支出不实2万元由于上决算汇总工作已结束，市医保局和市规划局表示今后严格执行相关规定。
  四、专项资金的审计整改情况
   　　(一)政府投资和以政府投资为主的建设项目资金使用管理的审计整改情况
   　　1、对18个项目成本核算不实8.73亿元的问题，有关项目建设单位根据相关规定，将项目成本核算不实的8.45亿元分别从项目总成本中剔除，并进行了相应的账务调整。另有轨道交通9号线一期项目成本核算不实的前期动拆迁费用0.28亿元，待投资框架协议签定后项目建设单位按要求扣除多计的项目前期动拆迁费0.28亿元。
   　　2、对8个项目概算投资编制不准确的问题，各项目建设单位表示在以后的项目建设中要进行充分的调研和分析，深化设计方案，细化概算编制，切实提高概算编制质量。同时，市有关项目审批部门将进一步严格概算编制审批。
   　　3、对14个项目超投资、多增加建设成本或形成损失浪费的问题，各项目建设单位表示在以后的项目建设中，切实加强前期准备工作，增强投资控制意识，强化组织协调和施工管理，防止类似问题的发生，不断提高投资效益。
   　　4、对部分项目设施使用效率不高的问题，项目建设单位将进一步完善项目管理机制，健全决策程序，不断提高项目设施的使用效率和财政性资金的投资效益。
   　　5、对部分建设项目推进节能降耗措施力度不够的问题，有关项目建设单位制定了相关整改计划并加以检查落实，进一步强化公共建筑节能管理意识，促进节能降耗。曙光医院将在充分调研的基础上，参照有关公共建筑节能规范，积极实施节能专项改造，以完善空调系统，大力推进节能降耗。
   　　(二)公路养路费专项资金征收使用管理的审计整改情况
   　　1、对部分养路费支出不符合有关规定涉及2.85亿元的问题，根据有关规定，养路费由市财政局拨付至区财政局，由区财政局直接安排使用。市市政局已函告相关区政府，积极督促区财政局按照有关要求，及时收回被占用的养路费，保证专项资金专款专用。
   　　2、对部分单位长期欠缴养路费涉及8885万元的问题，市市政局已责成该局公路处加强养路费的征收管理，并要求区分欠缴单位的不同情况有针对性地制定相应的追缴方案，切实采取有效整改措施，进一步加大清欠力度。
   　　3、对公路养护经费预算计划安排不合理的问题和养路费分配机制不合理的问题，市市政局已就解决养路费费率、养路费返回分配比例、养路费用于养护和建设比例等分别与市发展改革委、市财政局进行了协商，并研究采取整改措施。
   　　4、对乡村公路和危桥改造工程建设补贴政策有待进一步完善涉及4718万元的问题，市市政局已根据国务院相关规定进行了研究并制定《上海市乡(镇)村公路管理规定》，改变了过去项目结算后才能发放补贴款的做法，现在项目实施后即预支一定比例的工程预付款，待结算后再全部清算拨付。目前已拨付3346万元，另1372万元待资料齐全、手续完备后再及时拨付。
   　　5、对养路费征收办法的部分内容有待完善的问题，目前，交通部和国家税务总局已抓紧制定有关费改税政策，研究一揽子解决办法。市市政局也在作相关准备，待国家费改税政策出台后及时研究相关配套措施，进一步完善对养路费的征收管理。
  五、审计调查的整改情况
   　　(一)科教兴市重大产业科技攻关项目专项资金使用管理的审计整改情况
   　　1、对专项资金结存闲置的问题，自xx起已暂停市财政每10亿元科教兴市专项资金的预算安排，以避免资金闲置，待科教兴市专项资金管理办法修订完善后，再协商下一步资金的预算安排。同时，科教兴市领导小组推进办公室根据市政府要求，会同市财政局、市科委修订科教兴市专项资金管理办法，进一步理顺科教兴市专项资金与其他专项资金的关系，明确科教兴市专项资金的定位，改进科教兴市专项资金的管理与运作机制，以提高资金使用效率。
   　　2、对资金管理公司资金管理不规范、部分专项资金未专款专用的问题，市国资委已要求上海大盛资产有限公司进行整改，明确划清自有资金与科教兴市专项资金的界线，进一步严格实施资金的分账管理，准确、完整地核算科教兴市专项资金。同时，市国资委将进一步加大对科教兴市专项资金使用管理的监督力度，督促大盛公司提高资金管理水平，促进资金的合理、有效使用。
   　　3、对6个项目多渠道申请政府扶持资金、造成政府投入扶持资金占项目总投资比例较大的问题，科教兴市领导小组推进办公室将在市发展改革委、市科委、市财政局科技项目会商决策机制的基础上，通过搭建公共服务平台，逐步实现项目申报信息共享，从机制上解决项目多头申报的问题。
   　　(二)医疗保险基金收入使用管理的审计整改情况
   　　1、对城镇医保基金结余结构失衡的问题，市政府对完善城镇医保制度工作非常重视，专门成立了由市医保局、市卫生局、市财政局等组成的完善城镇医保制度调研组。市医保局在调研的基础上，正积极着手制定城镇医保办法修改方案，研究解决城镇医保基金结余结构失衡等问题，待该修改方案经市政府审批同意后执行。
   　　2、对医保费用“预付制”试点办法尚需进一步完善的问题，市医保局修订了医保费用预付管理办法，并将预付款项直接下达到定点医疗机构，预付资金滞留区县管理部门的问题将不再发生。同时，对以前度滞留在松江、长宁2个区的“预付制”医保结余资金5521万元，市医保局正会同市财政局等部门与长宁、松江2个区协商解决。
   　　3、对城镇医保基金超比例支付了部分乙类药品费用的问题，市医保局对涉及的定点医疗机构进行了专项检查，收回了多支付的医保基金，并组织研究计算机网络审核手段，从源头上防止错误申报和结算。
   　　(三)农村水利专项资金使用管理的审计整改情况
   　　1、对部分区县水利建设项目预算申报、执行和决算不实的问题，市水务局会同有关部门初步制定了《上海市财政专项水利建设资金项目管理办法》，明确了市、区水务部门和财政部门及有关建设单位对项目计划制定和下达、计划调整和审批、项目监理和审价、财务决算审核和审批等职责，待征询区县意见后下发执行。同时，会同有关部门进一步加强对区县水务部门上报预算的审核，强化项目建设过程监管，不断提高水利专项资金使用效益。
   　　2、对本市郊区水利管理体制不够完善、部分水利专项资金被用于弥补单位经费尤其是人员经费不足的问题，市水务局会同有关部门制定了《关于本市深化乡镇水务管理体制改革的意见》，重点推进乡镇水务管理机构“定属性、定编制、定岗位、定人员、定经费”工作和“管办分开、事企分开”工作，从源头上预防基层部门通过违规手段解决工作经费不足的问题。
   　　3、对部分水利建设项目未严格执行政府采购和项目招投标程序、违规转包水利工程的问题，市水务局会同有关部门完善机制，加强管理，进一步强化对政府采购、项目招投标的审核和监管。同时，该局已就施工单位违规转包、分包问题与有关部门研究相关处理措施。
  六、市管企业资产负债损益的审计整改情况
   　　对审计发现的问题，市国资委积极加强对整改工作的组织领导，成立了出资监管单位经济责任审计后续管理工作推进小组，建立了责任追究制度和审计整改结果反馈制度，督促被审计企业切实加强整改。具体整改情况如下：
   　　(一)对损益不实的问题，7户市管企业已将多计的利润合计1.98亿元全部进行了调账处理;4户市管企业将少计的利润合计1.96亿元中的1.17亿元进行了调账处理，其余的0.79亿元正在积极清理。
   　　(二)对资产质量有待提高的问题，13户市管企业已通过法律诉讼、不实资产核销、计提资产减值准备等方式消化8.94亿元，另39.39亿元不良资产将通过申请核销、股权转让、追索胜诉款等方式处置，以提高资产质量，减少资产损失。同时，13户市管企业进一步加强了管理，落实责任，健全制度，不断提高资产运行质量。
   　　(三)对重大经济事项决策不合规的问题，3户市管企业切实加强整改。如上海水产(集团)总公司已将投资250万美元购置境外商业保险形成基金中的98.2%进行出售，收回了254万美元，尚存的50万美元基本保费已移交集团计划财务部管理。同时，该公司进一步强化投资管理程序，将境外资金纳入集团预算管理并加强监管。
   　　(四)对内部控制不严造成损失的问题，3户市管企业积极完善内部控制制度。如上海实业(集团)有限公司下属的上海上实国际贸易(集团)有限公司，对造成8690万元应收销货款难以收回的相关责任人进行了处理。同时，该公司进一步完善规章制度，加强监控力度，杜绝再次发生类似问题。
   　　(五)对企业改制改组不规范的问题，有关企业进一步规范资产处置、产权转让的决策和操作程序。如上海百联(集团)公司已要求下属3家企业改制改组工作应做到法律手续齐全，并要求结合审计整改工作开展自查自纠。目前，该集团公司下属1家企业已按规定程序完成了资产评估和产权转让交易。
   　　为进一步加强审计整改工作，切实落实各项整改措施，对xx度本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题，市政府要求各有关部门和单位首先要在思想上高度重视审计整改工作，要把整改工作作为完善政府行政管理和企业内部管理的有效手段，通过整改促进提高政府部门依法行政水平和企业经营管理水平，增强政府的执行力和企业的竞争力。要从体制机制和管理等方面加强原因分析，提出有针对性的整改措施。要探索切实有效的整改方式，研究科学合理的整改方法，制定系统完善的整改方案，确保各项具体整改措施逐一落实到位。要加强长效机制建设，从源头上杜绝类似问题的再次发生。要结合整改开展自查自纠工作，切实加强对下属单位的监管，进一步规范内部管理，不断提升审计整改工作效果。
   　　市财政部门要进一步加强监管职能，认真贯彻落实十七大精神，深化财税体制改革，健全公共财政体系，促进政府预算的科学性、规范性和公开透明度，增强预算编报的准确性、科学性和完整性，规范财政资金拨付管理程序，不断提高预算管理水平。要进一步加快收缴分离改革，建立健全转移支付资金使用管理的监督检查机制，促进提高财政资金的使用效益。要进一步加强对部门决算编报汇总工作的监督检查，确保决算报表的准确性。
   　　市审计局要进一步加强对被审计单位整改情况的跟踪检查，不断加强综合分析研究，有针对性地提出健全体制机制、完善制度管理的综合性意见和建议，促进被审计单位加强整改。
   　　以上报告，请予审议。

2. 审计问题整改报告下一步工作措施

亲亲您好,很高兴为您解答： 解答为：一  审计问题整改报告下一步工作措施二、应进一步强化系统性整改措施，务必杜绝屡查屡犯三、应进一步提高整改报告质量四、应进一步完善整改工作档案资料各机构和各部门应明确专人，对整改资料要实行专夹保管，按规定归档:针对具体问题尽量留存整改依据，以便在后续迫踪检查中及时提供:严格落实整改台账销号制度，确保存在问题彻底消除。【摘要】
审计问题整改报告下一步工作措施【提问】
亲亲您好,很高兴为您解答： 解答为：一  审计问题整改报告下一步工作措施二、应进一步强化系统性整改措施，务必杜绝屡查屡犯三、应进一步提高整改报告质量四、应进一步完善整改工作档案资料各机构和各部门应明确专人，对整改资料要实行专夹保管，按规定归档:针对具体问题尽量留存整改依据，以便在后续迫踪检查中及时提供:严格落实整改台账销号制度，确保存在问题彻底消除。【回答】

3. 如何做好审计的整改落实工作

　　一是明确审计整改第一责任。被审计单位主要领导是审计整改的第一责任人，对涉及的审计整改事项，要及时了解进程，限期督办解决，以确保整改工作落到实处。

　　二是强化审计整改工作合力。加强涉及审计整改单位的沟通协调和信息共享，定期汇总交流整改工作情况，形成监督合力。

　　三是完善审计整改的长效机制。注重从源头上剖析问题的原因，对反复出现、屡审屡犯的问题及时建章立制，用制度确保财政资金使用效益。

　　四是加强审计整改的督办力度。将重要审计事项及审计决定的整改和落实情况纳入督查范围，对被审计单位的主要负责人进行整改问责，对整改不力的采取相应问责措施。

　　五是健全审计整改通报机制。通过村务公开栏、政府网站等媒介，逐步扩大审计整改的公开范围，以公开促整改。

4. 如何有效推进审计整改工作

　　一是明确审计整改第一责任。被审计单位主要领导是审计整改的第一责任人，对涉及的审计整改事项，要及时了解进程，限期督办解决，以确保整改工作落到实处。

　　二是强化审计整改工作合力。加强涉及审计整改单位的沟通协调和信息共享，定期汇总交流整改工作情况，形成监督合力。

　　三是完善审计整改的长效机制。注重从源头上剖析问题的原因，对反复出现、屡审屡犯的问题及时建章立制，用制度确保财政资金使用效益。

　　四是加强审计整改的督办力度。将重要审计事项及审计决定的整改和落实情况纳入督查范围，对被审计单位的主要负责人进行整改问责，对整改不力的采取相应问责措施。

　　五是健全审计整改通报机制。通过村务公开栏、政府网站等媒介，逐步扩大审计整改的公开范围，以公开促整改。

5. 审计整改工作成效怎么写

亲亲您好,很高兴为您解答： 解答为：一、提高站位，切实加强审计整改工作。一是直面问题，加强组织领导。多次召开审计整改落实工作会议，进一步统一思想，成立由党组书记、局长金哲旺任组长的审计整改落实工作领导小组，负责审计整改工作的组织领导，统筹协调，进一步明确整改要求，落实整改任务，压实整改责任，用过硬、彻底、不留尾巴的工作成效，全力以赴做好做实审计整改工作。二是聚焦问题，细化责任落实。及时制定整改工作方案，把落实问题整改作为当前一项重大政治任务，各责任领导和责任科室、单位按照整改方案的总体部署，进一步细化整改措施，责任人和完成时限，做到整改一个、销号一个，确保事事有着落、件件有回音。三是转化问题，达到标本兼治。要坚持问题导向，用好审计成果推动问题解决。以此次审计问题整改工作为契机，在抓好集中整改的同时，深刻反思、认真剖析问题产生的深层次原因，研究杜绝类似问题发生。【摘要】
审计整改工作成效怎么写【提问】
亲亲您好,很高兴为您解答： 解答为：一、提高站位，切实加强审计整改工作。一是直面问题，加强组织领导。多次召开审计整改落实工作会议，进一步统一思想，成立由党组书记、局长金哲旺任组长的审计整改落实工作领导小组，负责审计整改工作的组织领导，统筹协调，进一步明确整改要求，落实整改任务，压实整改责任，用过硬、彻底、不留尾巴的工作成效，全力以赴做好做实审计整改工作。二是聚焦问题，细化责任落实。及时制定整改工作方案，把落实问题整改作为当前一项重大政治任务，各责任领导和责任科室、单位按照整改方案的总体部署，进一步细化整改措施，责任人和完成时限，做到整改一个、销号一个，确保事事有着落、件件有回音。三是转化问题，达到标本兼治。要坚持问题导向，用好审计成果推动问题解决。以此次审计问题整改工作为契机，在抓好集中整改的同时，深刻反思、认真剖析问题产生的深层次原因，研究杜绝类似问题发生。【回答】

6. 审计整改报告

    　　审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是我整理的审计整改报告范例，仅供参考。
         　　审计整改报告范例【1】  
       　　自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。
       　　虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在“预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。
       　　镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下：
              　　针对存在的具体问题逐一整改。
       　　一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。
       　　虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。
       　　二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。
       　　已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;
       　　对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。
       　　织梦好，好织梦
       　　三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。
       　　织梦内容管理系统
       　　四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。
       　　织梦内容管理系统
       　　在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：织梦好，好织梦。
       　　一是加强财务队伍建设。
       　　组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。
       　　二是加强预(决)算执行。
       　　严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。
       　　对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。
       　　三是加强财务管理。
       　　严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。
       　　1、加强专项资金的管理。
       　　对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。
       　　2、加强支出管理。
       　　要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。
       　　通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。
       　　对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。
       　　3、加强固定资产的管理。
       　　对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。
       　　4、健全完善内部控制制度。
       　　加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据《会计法》规定，结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。
       　　四是加强对镇直部门预算外资金的管理。
       　　镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。
       　　收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的.规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。
         　　审计整改报告范例【2】  
       　　我代表市人民政府，向市四届人大常委会第**会议报告中指出问题的整改情况。
       　　一、高度重视审计整改工作
       　　市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20**年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。
       　　市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。
       　　同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。
       　　各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。
       　　截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。
       　　家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。
       　　追回家电摩托车补贴资金733.27万元，取得了较好的整改效果。
       　　二、审计整改落实情况
       　　(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。
       　　20**年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。
       　　年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。
       　　我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。
       　　今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取20**年相关支出与部门预算同步向人大汇报。
       　　(二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。
       　　今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。
       　　一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。
       　　对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。
       　　在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451.57万元。
       　　目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元，其中：20**年以前欠缴20294.37万元，欠缴单位12个，20**年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。
       　　14个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。
       　　10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。
       　　(三)关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。
       　　20**年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。
       　　从20**年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。
       　　至20**年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元，主要是20**年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。
       　　今年以来，加大了这部分资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从20**年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。
       　　至20**年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元，主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。
       　　以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。
       　　(四)关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。
       　　主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。
       　　这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零星指标未及时清理使用形成的结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。
       　　今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。
       　　一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四是加强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。
       　　同时，拟在编制20**年部门预算时，将20**年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。
       　　对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目;对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回;有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。
       　　户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。
       　　一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、撤销;三是狠抓财政专户归口国库管理。
       　　印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。
       　　同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。      

7. 审计整改工作实施方案

 　　只有深思熟虑之后，才能写好工作方案。在决定做某个项目时，提前准备多种方案，可以更好的帮助上级做决策，工作方案怎么写才合适呢？下面是我整理的审计整改工作实施方案，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
  　　审计整改工作实施方案 篇1  　　根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》(国烟审〔2013〕117号)、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。
   　　一、整改内容 
  　　本次审计整改的内容包括2010年、2011年、2012年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括自查、复查、国家局重点检查)、工程项目审计(含国家局直接审计和授权审计)，外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。
   　　二、整改标准 
  　　以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。
  　　一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。
   　　三、组织领导 
  　　厂部成立审计整改工作领导小组
  　　组 长：sss
  　　副组长：ddd fff hhh
  　　成 员：财务、审计以及各相关业务部门负责人
  　　领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。
  　　负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。
   　　四、工作安排 
  　　审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。
  　　(一)梳理核对阶段(4月20日—6月10日)
  　　1、财务、审计部门收集、梳理。
  　　财务部门收集梳理2010年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。
  　　2、各部门核对、自查。
  　　各责任部门对分解的问题点进行认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法规和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》(见附件)，经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室(同时报送电子材料)。
  　　3、报公司审核确认。
  　　由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于2013年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。
  　　(二)整改落实阶段(6月11日—7月31日)
  　　厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。
  　　各责任部门对能够及时整改的，要立即加以整改。
  　　一时难以整改的`，要制定具体整改计划，并抓紧落实。
  　　对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。
  　　厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。
  　　各部门将整改情况形成整改报告，于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于2013年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。
  　　(三)重点抽查阶段(8月1日—9月10日)
  　　厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。
  　　整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。
   　　五、工作要求 
  　　(一)加强领导，提高认识。
  　　各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。
  　　各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。
  　　对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。
  　　(二)健全组织,落实责任。
  　　各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。
  　　本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实处。
  　　(三)认真落实，积极整改。
  　　各部门要按照整改要求，积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。
  　　领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度，指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。
  　　(四)加强督查，严格考核。
  　　为确保整改落实到位，厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。
  　　各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生；对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度；对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。
  　　同时，要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度执行更加科学、规范、有效，不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。参照本方案制定实施方案，并认真抓好落实整改工作。
  　　审计整改工作实施方案 篇2  　　我是xx年十一月三十日因换届调任绥滨县检察院任检察长职务的，至今已有一年半有余，在这次“转、树、促”活动中，通过认真学习县委书记杨贺新、县委副书记、县长康晓峰等领导的讲话，在“转”字上狠下功夫，思想认识有了极大的提高，为全面建设“和谐绥滨”，实现“强县富民”目标做贡献的自觉性进一步增强。
  　　按照县委“转、树、促”活动查摆阶段的要求，我院召开了全院干警分析会，在执法思想、工作作风、履职能力、遵章守纪等方面进行了认真查摆，共写出个人分析材料29份，学习心得29篇。
  　　通过查摆，我带头就产生问题的原因进行了深入剖析，查找了在学习、执法、世界观改造方面的种种不足，在灵魂深处受到了深刻的教育。
  　　为继续深入开展“转、树、促”活动，根据查摆出的问题，整改措施如下：
  　　检察机关作为法律监督机关，既要勇于监督别人，也要勇于接受别人监督，严格做好自身监督。
  　　因此，我个人整改措施总的目标是：真正做到自身正、自身硬、自身净。
  　　一、要做到自身正、自身硬、自身净，首先要勤学习、善思考，做思想上的带头人。
  　　古人云：学而不思则罔，思而不学则殆。
  　　一个不学无术的人不可能成为思想高尚的人，更不能成为人人信任、委以诚心、与之同甘共苦的带头人。
  　　因此我要通过学习来不断的提高自己、充实自己、丰富自己，增强自己的人格魁力和吸引力，进而团结、带领大家一道为实现绥滨检察振兴与发展而努力。
  　　既要学习政治理论、党的路线方针政策，提高政策觉悟和鉴别力，更好地驾驭全局，也要向书本学习，不断刻苦钻研，丰富理论知识，还要向实践学习，增强自己的才干，提高自己的能力；既要向先进典型学习，更要虚心向同志们学习，从而使自己能够更好地担负起肩上的担子。
  　　要增强党委意识、人大意识和市院意识，自觉接受县委和市院的领导，重大问题和疑难案件要主动向县委政法委、市院汇报，确保检察工作的正确方向。
  　　二、要做到自身正、自身硬、自身净，要突出抓好领导班子建设。
  　　队伍建设是根本，领导班子建设是关键。
  　　只有一流的班子，才能带出一流的队伍。
  　　领导班子一定要严于律己，以身作则，讲党性，重品行，做表率，自觉为人民掌好权、执好法。
  　　要牢固树立科学发展观和正确的政绩观，不断提高自身的素质和修养，不断提高领导水平和法律监督能力，努力使自己成为时代需要的合格领导者。
  　　三、要做到自身正、自身硬、自身净，必须突出抓好专业化建设。
  　　当前，法律监督工作面临的执法环境越来越复杂，执法任务越来越繁重、执法工作越来越专业，检察人员如果没有足够的法律专业素养，仅凭热情、靠经验执法办案是难以胜任的。
  　　要大力加强检察队伍专业化建设，围绕提高法律监督能力，进一步建立健全符合法律监督工作实际、具有检察机关特色的教育培训机制，切实加强对检察人员的专业化教育培训。
  　　要大力倡导学习型检察院建设，“一把手”首先要带头学习，真正在全院形成刻苦钻研法学理论和检察业务的良好风气。
  　　要高度重视人才队伍建设，创新引进机制，优化培养环境，尊重人才，用好人才，下大力气培养更多具有精深法律功底、丰富实践经验的专业人才，切实提高法律监督能力和监督水平。
  　　四、要做到自身正、自身硬、自身净，必须突出抓好职业道德建设。
  　　对检察人员来说，如果自身不过硬，不依法办案，不公正执法，就没资格监督别的部门，就不可能为人民掌好权，执好法，维护司法公正和社会正义更无从谈起。
  　　抓好职业道德建设是确保队伍自身干净的思想基础。
  　　因此，要以忠诚、公正、清廉、严明为核心，大力加强检察队伍职业道德建设，狠抓纪律作风建设和反腐倡廉建设，把检察职业道德建设与执法规范建设紧密结合起来，把检察职业道德的基本要求变成执法、司法工作的规则、机制，进一步提升检察机关的执法形象和公信力，真正使检察人员成为社会公平正义的守护者。
  　　五、要做到自身正、自身硬、自身净，还要突出抓好自身监督制约机制建设。
  　　作为监督者，必须首先接受监督。
  　　否则，监督就不会有公信力，检察权还会被滥用。
  　　要自觉把法律监督工作置于党的领导和人大的监督之下，自觉接受政协民主监督、人民群众监督、新闻舆论监督，真正以公开促公正，以公正赢得公信，树立检察机关和检察人员可亲、可信、可敬的良好形象。
  　　对于关键执法岗位、一线执法人员，要强化监督制约，坚决防止执法不公、不廉问题的发生。
  　　要不断探索和完善对检察权运行实施监督的有效机制和制度体系，加大对执法过错责任追究的力度，努力形成对检察机关自身执法活动全过程、全方位的监督。

8. 审计局审计整改工作方案（两篇）

 篇一：
  浦东新区审计局：
  关于浦审报〔2018〕53号（浦东新区审计局对中共浦东新区高行镇委员会、浦东新区高行镇人民政府，浦东新区高行镇原党委书记张立新、党委书记张文军、原镇长董建敏、镇长王斌同志的任期经济责任审计的报告）（以下简称《审计报告》）已收悉。高行镇按照《关于进一步加强审计整改工作的实施意见》（浦委办发〔2015〕26号）和《高行镇内部审计工作管理制度》的要求，针对《审计报告》所反映的相关问题，我镇高度重视，专题部署，明确了问题整改的责任人、责任部门和时间节点，现将整改方案报告如下。
    
  一、加强领导，镇主要领导挂帅督办
  为把审计整改各项意见和建议落到实处，按照规定的时间节点完成整改要求，我镇明确了由镇党委书记、镇长为双组长的审计整改工作领导小组，由镇纪委书记为常务副组长负责具体审计整改牵头工作，镇班子相关领导以及镇党政办、财政所、纪检监察等职能部门负责人具体负责审计整改的协调和推进落实工作。
  二、专题部署，上下形成思想共识
  我镇主要领导高度重视审计整改工作，在2018年12月18日收到《审计报告》后的第一时间，于2018年12月21日组织召开书记专题会研究审计整改方案，于2018年12月24日召开党委会（涉及整改的相关职能部门负责人全部列席会议），专题研究部署审计整改工作。会议要求，一是明确整改原则，对审计发现需要整改的问题，必须“新官理旧事”，做到不讲困难、不找理由、不打折扣，严格依法依规彻底整改。镇各分管领导要履行“一岗双责”，及时协调并督促所分管部门单位的整改工作。二是及时整改到位，涉及整改牵头部门在规定时间内提出整改的具体措施和完成节点等，并于三个月内整改完毕。三是举一反三严管，严格从源头上、机制上举一反三，加强对审计中发现问题的监督整改。特别对镇集体企业、动迁补偿、拆违整治、带征土地的规范和依法依规管理上，不仅要建章立制，而且在执行落实上必须到位。对整改不到位及违规违纪单位及个人，坚决查处。
  三、落实责任，确保整改措施到位
  过程中，镇主要领导多次召开专题会议，推进《审计报告》所反映的问题的即知即改和整改落实，逐一明确问题整改的分管领导、具体部门和责任人，要求不折不扣按照时间节点抓紧制定具体、符合要求的整改措施。要求各责任部门和责任人认真分析问题存在的根源，采取有力措施加以整改和解决。同时，按照确定的时间节点，将整改情况报整改领导小组汇总，经研究、审核后形成整改结果报告。期间，镇党政办、财政所、纪检监察等部门加强与各相关单位的沟通，确保整改结果符合审计要求后方可“销项”。
  四、具体实施，整改方向清晰明确
  此次经济责任审计共发现问题27个，主要涉及贯彻执行政策、内部控制和财务管理、政府采购和资产管理以及动拆迁项目和工程管理等4个方面。此外，对《审计报告》中3个其他需揭示事项，镇审计整改工作领导小组明确要自我加压，同步抓整改。镇班子分管领导严格履行“一岗双责”带领职能科室制定整改明确时间节点、整改措施，截止目前，30个问题中13个问题已通过即知即改整改到位，及时整改率43.3%；16个问题在整改过程中，1个问题因暂不具备销户条件待银行相关规定调整后再予实施，所有可解决问题将于3月底前完成整改。具体内容详见：《2018年度审计工作中发现的问题整改措施清单》。
  五、举一反三，严肃各项制度和纪律
  镇党政办、财政所、纪检监察部门将对各单位、各部门具体整改情况进行检查。对未执行审计整改结果或执行不到位的，查明原因并责令整改。针对此次审计中发现的问题，我镇将进一步完善对集体资产管理和带征地管理政策、加强内部控制及财务管理制度、加强政府采购和资产管理工作、完善动拆迁项目和工程项目监督管理、加强镇属企业的监督管理。对内控制度薄弱的环节进行完善和加强，并坚决做到有制度可执行、有制度必执行，确保重大决策有效执行、确保财政资金安全有效使用。
  篇二“：
  为了认真贯彻落实十九大精神和*“树立正确政绩观，严控地方政府债务增量，终身问责、倒查责任”的重要指示，按照省委、省政府总体部署和《陕西省财政厅审计厅关于做好政府性债务审计问题整改工作的函》（陕财办预函〔2018〕21号）有关要求，特制定本工作方案。
  一、指导思想
  全面贯彻党的十九大和中央金融工作会议精神，以为指引，在中、省关于加强地方政府性债务管理等系列政策文件的指导下，切实强化地方政府性债务管理，全面规范地方政府举债融资行为，建立规范的举债融资机制和风险防范机制，构建债务管理部门协调监管和防控机制，找准稳增长和控风险的平衡点，牢牢守住不发生区域性系统性风险的底线，促进全市经济社会持续健康发展。
  二、基本原则
  （一）高度重视，提高站位。防范化解重大风险，处于决胜全面小康“三大攻坚战”之首，既是重要的经济工作，也是重大的政治责任，全市各级各部门要进一步提高政治站位，坚持系统考虑、统筹推进、妥善处置，逐项落实问题清单整改措施，认真制定债务化解方案，全面完成政府性债务审计问题整改工作，确保风险整体可控。
  （二）核实债务，分类施策。全面核查政府债务底数，分清政府债务结构，掌握各类型债务的特点及成因，划分类别、精准研判、区别对待，通过“偿还一批、转化一批、置换一批、清理一批”等方式分类妥善处置存量债务，有针对性地研究制定相应化解措施。
  （三）突出重点，狠抓落实。将2017年7月14日以后违规举借的债务，作为整改的重中之重，对已签订协议、尚未发生的，一律停止；对目前尚未使用的，要尽快偿还；对已经使用的，要统筹预算资金、土地出让收入等财政资金进行偿还，必要时可处置政府可变现资产偿还。
  （四）夯实责任，依法偿还。坚持“谁举债、谁偿还、谁承担风险”，在分清举债主体、落实偿还责任的基础上，及时制定偿还计划，认真研究化解途径，科学筹措偿债资金，按时履行偿债义务，不得单方面改变债权债务关系，不得转嫁债务或逃避债务。
  三、整改任务及责任分工
  （一）整改任务
  1. 制定债务化解方案。精准研判存量债务，认真分析本级政府性债务的规模、来源、投向和融资成本，以及财政收支状况、可偿债财力、可变现资产等，准确把握本地政府性债务风险情况，积极研究对策，分析现金流量，规划还款策略，从偿债计划（包括分年度偿债金额、偿债时间、责任主体等）、偿债资金来源（包括财政性资金和非财政性资金用于偿债的额度及来源）、存量债务化解（包括项目收益偿还、债务重组、PPP模式等化解存量债务）、加强债务控制等方面，制定具有可操作性的化解地方政府性债务措施。
  2. 分类落实偿债责任。属于政府负有偿还责任债务的，通过加大资金争取、压缩一般性支出、统筹政府收入、处置存量资产和安排偿债准备金预算等方式逐步化解；属于非政府负有偿还责任债务的，要以市场化、法治化手段稳妥推进存量债务化解，通过市场化、引入社会资本等方式处置，督促其按计划、合同要求严格履行还款义务；属于违规提供承诺和担保的，要加强与社会资本方、金融机构的平等协商，依法完善合同条款，全面纠正不规范的融资担保行为。
  3. 落实问题整改措施。
  （1）多渠道多方式筹集资金，支持化解政府债务。一是统筹新增财力，偿还到期债务，在每年新增财力中要单独安排偿债资金；二是统筹盘活存量资金，从每年盘活的存量资金中安排一定资金用于偿债；三是盘活土地资源，结合偿债资金需要，对现有的储备地全面进行梳理，加大土地出让力度，筹措资金偿债；四是完善中心城区公共资源管理办法，提高国有资源的利用率和效益，增加国有资产经营收入；五是盘活国有闲置房产和土地。加大行政事业单位、国有企业的闲置房产、土地等资源的盘活力度。
  （2）规范创新棚改融资模式，确保棚改项目稳步实施。对于按照政府购买服务实施的棚改项目，按规定落实政府购买服务资金，妥善处理好相关问题。支持创新棚改融资模式，对新的棚改项目，主要通过专项收益债或市场化方式实施。
  （3）规范PPP模式的推广和运用，严控PPP项目债务。对于没有实质运营内容的PPP项目，按有关规定予以整改或清理；对于违规承诺固定回报、固定收益的PPP项目，由实施机构对项目进行重新梳理审核，并由实施机构与社会资本方协商签订补充协议或对协议相关条款进行完善；对于以后年度拟采用PPP模式实施的项目，由市财政局对项目内容进行严格把关并报市政府批准后方可实施。
  （4）切实做好不规范举债融资行为的整改。针对政府性债务多头举债、多头管理的问题，认真落实政府的债务管理主体责任和财政部门的归口管理责任；针对将公益性资产注入融资平台公司的问题，严格按照《陕西省财政厅关于印发推进我省融资平台公司转型发展意见的通知》（陕财办预〔2018〕66号），对2010年7月1日以后注入融资平台公司的公益性资产、储备土地等资产，必须进行清理并对可确认资产从融资平台公司剥离；针对债务资金闲置、趴窝情况的问题，各债务单位要切实加快债务资金支出进度，确保债务资金早安排早支出早见效；针对违规担保、承诺回购本金和固定回报率等问题，各债务单位要严格按规定坚决整改到位。
  （二）责任分工
  1. 各县（区）政府要尽快成立政府性债务整改工作领导小组，由县（区）长牵头负责，统筹安排县级相关部门、镇（办）对政府性债务情况进行再摸排，建立政府性债务全口径台账，逐条逐项落实整改措施，制定政府性债务化解方案，督促整改落实，形成整改报告送市政府，并抄送市财政局、审计局。
  落实单位：各县（区）人民政府
  2. 各管委会要尽快成立政府性债务整改工作领导小组，由管委会主任牵头负责，对管委会及所属企业融资担保、拖欠工程款、PPP项目、政府购买服务等存在违规融资举借情况进行再摸排，严格按照中省相关政策，落实整改措施，制定化解方案，形成整改报告送市政府，并抄送市财政局、审计局。
  落实单位：各管委会
  3. 市级相关部门及融资平台公司、市属国有企业要尽快成立政府性债务整改工作领导小组，由主要负责人牵头负责，对本部门（公司）融资担保、拖欠工程款、PPP项目、政府购买服务等存在违规融资举借情况进行再摸排，严格按照中省相关政策，落实整改措施，制定化解方案，按时送市财政局、审计局，经汇审后报市政府。
  落实单位：市级有关部门、融资平台公司、市属国有企业
  四、时间安排
  （一）准备阶段（8月1日—8月5日）。市级和各县区成立政府性债务整改工作领导小组，细化整改计划，落实整改任务，按照《汉中市财政局 汉中市审计局关于做好政府性债务审计问题整改工作的函》（汉财债函〔2018〕20号）具体要求，制定政府性债务审计整改工作实施方案。
  （二）清理阶段（8月6日—8月15日）。在政府性债务审计的基础上，再组织一次对本地区和本单位债务情况的摸排，全面核实政府性债务规模、种类、期限、还本付息情况及存在的问题，建立政府债务全口径台账。
  （三）整改阶段（8月16日—8月31日）。对照整改问题清单，对通过违规担保、政府购买服务、实施PPP等方式举借隐性债务，以及债务资金长期闲置、多头举债等问题，逐项进行整改。对近期能够整改的，要立行立改；对短期难以整改的，制定工作方案，明确时限和措施，逐步予以整改。全面梳理摸排在建项目和债务风险情况，该还的还、该停的停、该撤的撤。要主动与金融机构对接，制定计划、厘清责任，在妥善处置的同时，不能造成新的风险。8月31日前，各县区政府、开发区管委会和市级相关部门将整改情况书面报告市政府。
  （四）验收报告阶段（9月1日—9月30日）。对各县区政府、园区管委会和市级相关部门的整改工作完成情况进行审核验收；完成全市政府性债务审计整改工作报告，按时上报省政府。
  五、工作要求
  （一）切实加强组织领导。成立政府性债务整改工作领导小组，由市长任组长、常务副市长任副组长，有关部门、管委会和融资平台主要负责人为成员。领导小组下设综合组、监督组和检查验收组，其中：综合组组长由市财政局局长担任，负责本次政府性债务审计整改的具体实施；监督组组长由市审计局局长担任，负责核实本次政府性债务整改的规模、种类、期限、还本付息情况相关数据；验收组组长由市政府督查室主任担任，负责对县区政府、市级园区管委会和相关部门落实政府性债务整改工作情况及整改报告进行监督验收。
  （二）完善政府性债务管理制度。按照《预算法》和中省关于政府性债务管理的各项规定，结合政府性债务管理的新形势、新情况、新问题，有针对性地完善管理制度体系，建立政府性债务管理的长效机制。
  （三）建立地方政府性债务协调机制。统筹加强地方政府性债务管理。财政、审计、发改、金融等部门各司其职，强化债务监管机制，充实债务管理力量，做好债务规模控制、风险防范和规范管理等工作，提高资金使用效益。
  （四）健全政府性债务预警监测机制。认真评估政府整体偿债能力、债务增长速度、当期偿债压力、政府履约能力，科学运用负债率、偿债率、一般债务率、专项债务率等监测指标，加强对政府性债务规模和风险的动态监控。
  （五）严格违规举借债务监督问责。进一步压实责任，建立问题倒查、责任追究机制，健全工作推进、应急处置机制，完善债务监管、多元融资机制，对脱离实际过度举债、违法违规举债或承诺担保、违规使用债务资金、恶意逃废债务等，追究决策者的主体责任以及相关责任人责任，确保将各类风险控制在合理范围内，切实维护好经济安全和社会稳定。
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