1. 中级财务会计 交易性金融资产问题
2008年2月20日,50000股卖了210万,你看上一个点的公允价,20元每股,两次买入共计10万股就是200万,所以影响出售时的损益就是(210-200=10)万。所以就有这样的分录:
借:银行存款 2100000
贷:交易性金融资产—成本 1700000
—公允价值变动 300000
投资收益 100000
然后就是买入成本和持有期间累计公允价值变动对比,第一次买入5万股,买入成本(50000*16=80万),持有期间是赚了20万,第二次买入5万股,买入成本(18*50000=90万),持有期间一共赚了10万,两次共计赚了30万,现在出售了,由虚的变为实的了,所以把这30万的公允价值变动损益转为投资收益。
2. 中级财务会计求解 交易性金融资产
1、取得交易性金融资产:
借:交易性金融资产——成本 360000[60000×(7-1)]
应收股利 60000(60000×1)
投资收益 8000
贷:银行存款 428000
2、交易性金融资产的期末计量:
公允价值>账面余额(400000>360000)
借:交易性金融资产——公允价值变动 40000(400000-360000)
贷:公允价值变动损益 40000
3、出售交易性金融资产:
借:库存现金 450000
贷:交易性金融资产——成本 360000
——公允价值变动 40000
投资收益 50000(450000-360000-40000)
4、转出公允价值变动损益:
借:公允价值变动损益 40000
贷:投资收益 40000
甲公司出售该项金融资产时应确认的投资收益=50000+40000=90000(元)
交易性金融资产的账务处理
所涉及的账户:交易性金融资产——成本,交易性金融资产——公允价值变动,
投资收益,公允价值变动损益
“投资收益”的借方表示损失(亏),贷方表示收益(赚)
【取得交易性金融资产】
借:交易性金融资产——成本
应收股利/应收利息(已宣告但尚未发放的现金股利/已到付息期但尚未领取的债券利息)
投资收益(交易费用)
贷:银行存款
【交易性金融资产的现金股利/债券利息】
①购入后宣告的现金股利及到期的利息
借:应收股利/应收利息
贷:投资收益
②收到购买时的现金股利及到期的利息
借:银行存款
贷:应收股利/应收利息
【交易性金融资产的期末计量】
①公允价值>账面余额
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
②公允价值<账面余额
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产——公允价值变动
【出售交易性金融资产】
借:银行存款 (或)借:银行存款
投资收益 贷:交易性金融资产——成本
贷:交易性金融资产——成本 ——公允价值变动
——公允价值变动 投资收益
【转出公允价值变动损益】“公允价值变动损益”账户的借贷方向与期末计量时相反
借:公允价值变动损益 (或)借:投资收益
贷:投资收益 贷:公允价值变动损益
3. 中级财务会计 交易性金融资产
1.借:交易性金融资产 99
投资收益 2
应收股利 6
贷:银行存款 107
2.借 银行存款 6
贷 应收股利 6
3.借 交易性金融资产——公允价值变动1
贷 公允价值变动损益 1
4.
借 银行存款 6
贷 应收股利 6
5.借 行存款 101
贷 易性金融资产——成本99
——公允价值变动 1
投资收益 1
4. 交易性金融资产中投资收益的会计处理
1、权责发生制,期初未发放的是本期之前就已经产生的,这样所引起的损益变动是前期的而非本期的
2、累计投资收益,指的是某特定的交易性金融资产产生的所有的投资收益的总和
目的:计算由某特定的交易性金融资产产生的所有的投资收益,确定这项投资是赚了还是亏了,赚了多少,亏了多少
处理方法:从增加该交易性金融资产开始算,直到处理,这整个过程由它引起的所有的损益变动
3、交易性金融资产的计价很简单,实际支付的(当然手续费之类的是要计入投资收益的)。面值和票面利率是为了计算持有期间的应收利息的,实际支付和实际利率是计算应计入投资收益里的部分的。实际支付是票面价值和利息按照实际利率折现而得的现值。
5. 中级财务会计,交易性金融资产题目,求大神
1、购入
借:交易性金融资产-成本 65000
投资收益 500
贷:银行存款 65500
2、4.5日宣告分配股利
借:应收股利 1000
贷:投资收益 1000
3、4.30日派发
借:银行存款 1000
贷:应收股利 1000
4、损益变动
借:交易性金融资产--公允价值变动 10000
贷:公允价值变动损益 10000
5、出售
借:银行存款 86000
贷:交易性金融资产--成本 65000
--公允价值变动 10000
投资收益 11000
同时 借:公允价值变动损益 10000
贷:投资收益 10000
6. 会计初级交易性金融资产问题
购入:
借:交易金融资产-成本 1080
投资收益 20
应收股利 100
贷:银行存款 1200
借:交易性金融资产-公允价值变动120(1200-1080)
贷:公允价值变动收益120
出售:
借:银行存款1210
贷:交易性金融资产-成本1080
-公允价值变动 120
投资收益 10
借:公允价值变动收益120
贷:投资收益 120
出售时投资收益=净售价-入账成本=1210-1080=130
7. 交易性金融资产的会计分录,并确认投资收益
购入时:
借:交易性金融资产——成本 840
投资收益 4
应收股利 16
贷:银行存款 860
出售:
借:银行存款 960
贷:交易性金融资产——成本840
投资收益 120
出售交易性金融资产确认的投资收益:960-840=120万元
8. 企业会计学:交易性金融资产,投资收益的问题
交易性金融资产处置时的投资收益为处置价款减去初始确认的成本(准则要求,将公允价值变动损益影响金额转入投资收益,最终的结果是在处置时,影响投资收益的金额为处置价款减去初始确认的成本)。第二道题目问的是投资净收益,应该考虑购买时的交易费用1万元,应该是80-1=79万元。注意,交易费用在初始确认时候是直接计入投资收益科目的,所以不影响最终处置时候对投资收益的影响额。一、会计的一个重要分支。核算和监督企业的资金运用、资金来源,企业的成本和费用,以及经营所得的财务成果,借以分析得失,改善经营管理,提高经济效益的一种管理活动。其具体内容随企业的性质和经济业务的繁简而异。二、按企业的性质,有商业企业会计、工业企业会计、农业企业会计、施工企业会计和交通运输企业会计等。按会计内容和侧重面,有财务会计和管理会计。以企业为主体,以其经营资金运动为对象。旨在提高企业经济效益的一种管理活动。三、与政府及非营利组织不同,企业的创立和存在,是以获取利润为其基本目的;因此,作为企业管理重要组成部分的企业会计,必然要为企业实现其获取利润的目的服务。会计从业证是会计人员从事会计工作的必备资格,从事会计行业人员所必须的唯一合法的有效证件。是会计人员进入会计行业的门槛。属地管理,全国通用。会计从业资格证也是考会计职称的前提条件。四、施工企业承建建筑安装工程,其会计内容除和一般工业企业的相同外,主要特点是进行建筑安装工程成本的计算,以及根据承包工程的具体形式,如包工包料、包工不包料等,与委托单位办理工程价款的结算,并于工程竣工后办理竣工结算。五、交通运输企业从事运送货物和旅客的生产。它和一般工业企业不同,它的生产不增加新的物质产品,只变动人和物的所在场所。运输过程同时就是营业过程,完成运输任务即取得营业收入,因而其会计需要核算运输收入,而不需要进行一般工业企业的产品生产、库存、发运和销售的核算。