股权转让收益纳税地点是哪

1. 股权转让收益纳税地点是哪

一、股权转让收益如何纳税？
通常，股东的股权转让收益为个人的合法所得，应当依法缴纳个人所得税。国家税务总局最新下达的《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》中规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
如果虽已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，并向主管税务机关申报。另外，个人股东股权转让所得个人所得税，以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。
纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。主管税务机关应按照《个人所得税法》和《税收征收管理法》的规定，获取个人股权转让信息，对股权转让涉税事项进行管理、评估和检查，并对其中涉及的税收违法行为依法进行处罚。除应依法缴纳个人所得税外，在涉及股权转让时，应当依照法律的相关规定，缴纳印花税及其他税费。
二、股权转让收益所得税的纳税地点
1、转让的主体是企业，则为被投资企业所在地，依据是《企业所得税法实施条例》第七条第三款规定：“权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
2、转让的主体是个人，根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)文件第三条规定：“个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关，纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。

2. 股权转让企业所得税纳税地点在哪儿？

一、个人将股权转让给个人或企业
个人所得税法关于税款入库地点是按照扣缴义务人所在地、个人任职或受雇单位所在地、实际经营所在地、户籍所在地、经常居住地等的顺序，向主管税务机关申报纳税，但个人股权转让所得的纳税地点是个特例。《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》第三条规定，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。
因此，居民个人将其股权转让给个人或企业，其纳税地点应该是发生股权变更的企业所在地。
如果转让方是境外个人呢？首先依据股权转让人所在国与我国的税收协定相关条款规定，明确中国税务机关拥有对该笔所得的征税权，如果我国有征税权，则该笔税款入库地点依然为股权变更企业所在地。
二、居民企业将股权转让给个人或企业
企业所得税法第三条的规定，中国居民企业应就来源于中国境内外的股权转让所得缴纳企业所得税。企业所得税法实施条例第三条称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
企业所得税法实施条例第五十条规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。居民企业的纳税地点与个人的相比，前者是登记注册地或实际管理机构所在地，而后者是发生股权变更的企业所在地，两者明显不同。
三、非居民企业将股权转让给居民企业
企业所得税法第三条的规定：在中国境内设立机构(场所)的非居民企业转让其中国境内的企业的股权(属于来源于境内的所得)，以及转让其在中国境外，但由该机构(场所)所持有的股权(属于来源于中国境外的所得)均应缴纳企业所得税；在中国境内设立机构(场所)的非居民企业取得所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
在中国境内未设立机构(场所)的非居民企业，或者虽设立机构(场所)但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的(实际联系是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等)，根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》规定，应当仅就其持有的中国境内企业的股权转让所得实行源泉扣缴，缴纳企业所得税，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人，以扣缴义务人所在地为纳税地点，扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。
四、非居民企业将股权转让给非居民企业
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》规定，股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款，主要指被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。
五、非居民企业将股权转让给个人
扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地(被转让股权的企业所在地)主管税务机关申报缴纳企业所得税。
《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》中对非居民企业转让中国居民企业的股权所取得的所得也有特别规定：“扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日(如果转让方提前取得股权转让收入的，应自实际取得股权转让收入之日)起7日内，到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税。非居民企业未按期如实申报的，依照税收征管法的有关规定处理。”
因此，股权转让受让方为个人，如果无法扣缴企业所得税，可以由非居民企业到被转让股权的企业所在地主管税务机关(负责该居民企业所得税征管的机关)申报缴纳企业所得税。

3. 企业转让股权所得税缴纳所在地的规定

企业的股权转让所得属于企业的财产转让所得，应按《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税，但因企业所得税实行法人所得税制，对居民企业与非居民企业的所得适用不同的处理规定。因此，对股权转让所得的纳税地点的规定也不相同。
确定股权转让所得的纳税地点
《企业所得税法》及其实施条例关于企业所得税纳税地点的规定为，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。所称企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。因此，对居民企业转让境内外的股权，均以登记注册地为纳税地点。
在中国境内设立机构(场所)的非居民企业取得所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。所称主要机构、场所，应当同时符合下列条件：(一)对其他各机构、场所的生产经营活动负有监督管理责任;(二)设有完整的账簿、凭证，能够准确反映各机构、场所的收入、成本、费用和盈亏情况。非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或者停止机构、场所业务的，应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告;需要变更汇总缴纳企业所得税的主要机构、场所的，依照前款规定办理。
对在中国境内未设立机构(场所)的非居民企业的股权转让所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函〔2009〕698号)对非居民企业转让中国居民企业的股权(不包括在公开的证券市场买入并卖出中国居民企业的股票)所取得的所得有如下特别规定：“扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日(如果转让方提前取得股权转让收入的，应自实际取得股权转让收入之日)起7日内，到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关(负责该居民企业所得税征管的机关)申报缴纳企业所得税。非居民企业未按期如实申报的，依照税收征管法的有关规定处理。”
股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，根据《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》(国税发〔2009〕3号)规定，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。
被转让股权的境内企业的责任
还要注意一点，双方均为非居民企业且在境外交易时被转让股权的境内企业的责任，根据国税发〔2009〕3号文件规定，被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。被转让股权的境内企业未依法变更税务登记的，主管税务机关应当按照《税务登记管理办法》第四十二条的规定处理：“纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。”

4. 股权转让所得税按照什么所在地确定

法律分析：居民个人将其股权转让给个人或企业，其纳税地点应该是发生股权变更的企业所在地。
法律依据：《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》 三、个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。主管税务机关应按照《个人所得税法》和《税收征收管理法》的规定，获取个人股权转让信息，对股权转让涉税事项进行管理、评估和检查，并对其中涉及的税收违法行为依法进行处罚。

5. 股权转让收益交企业所得税

公司股权转让分为两种情况，个人转让和公司转让。如果公司股权转让方是个人，需要按照百分之二十缴纳个人所得税。当股权转让方是公司，需要涉及的相关税费种类很多，公司将股权转让给其他公司，将会涉及企业所得税，印花税，契税。
一、股权变更先去税务局再去工商局
先去工商局，工商变更备案完成后再去税务局。股权转让分为公司股权转让和个人股权转让，以下分别分析两种股权转让的税费种类。1、公司转让股权涉及以下税种：营业税、企业所得税、印花税。2、个人股东转让股权需要缴纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
二、股权转让如何担保
股权转让的担保措施有下列几点：
1、银行保函。银行担保是最常见、最有效的担保方式之一。股权转让方可以委托银行为受益人开具受益人；要求为不可撤销、见索即付、承担连带责任担保的银行担保，可以说股权受让人的权益基本得到了万无一失的保障；
2、股权转让方提供其他财产作为抵押，或者质押其他公司的股权；
3、有担保能力的第三方应提供财产抵押或承诺连带责任担保；
4、股权转让方以其项目公司名义的国有土地使用权或在建工程作为抵押，并办理抵押登记手续，否则视为无效；
5、担保预售。如果项目公司的项目已经开发到预售条件，可以抵押符合预售条件的房屋。一般情况下，这种不涉及产权转让手续的税费，不需要缴纳与房屋交易相关的税费；
6、股权回购。
三、企业转让多少钱
企业转让是所需要的费用具体需要根据以下情况判定：公司性质、公司类型、公司注册金额、公司经营状况等。一、公司转让涉及到印花税、所得税、契税等等。  如果转让方属于个人，则需要缴纳个人所得税，依照20%税点进行缴纳。如果转让方属于公司的，则所涉及的税务问题就比较多，内资公司转让股权涉及到的水中，公司将股权转让给其他公司，则该股权转让所得，将会涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等等。在变更当中有可能会产生其他的手续费跟资料费等等。二、代理机构进行转让 对于想要或者需要把公司转让出去的企业来说，可以选择直接找企业代理转让公司。代理转让公司会根据实际情况给公司进行估值，给出一个转让价格，之后由转让公司帮助你寻找公司卖家，在找到买家确定购买之后，办理完股权转让就能够收到公司转让费用了。其中公司的转让费用要依据公司的注册年限，公司的经营类型，注册资金，有无债务问题，有无不良记录等一系列的因素确定公司转让费用。
【本文关联的相关法律依据】
《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第三条企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

6. 股权转让企业所得税纳税地点在哪儿

一、个人将股权转让给个人或企业
个人所得税法关于税款入库地点是按照扣缴义务人所在地、个人任职或受雇单位所在地、实际经营所在地、户籍所在地、经常居住地等的顺序，向主管税务机关申报纳税，但个人股权转让所得的纳税地点是个特例。《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）第三条规定，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。
因此，居民个人将其股权转让给个人或企业，其纳税地点应该是发生股权变更的企业所在地。
如果转让方是境外个人呢？首先依据股权转让人所在国与我国的税收协定相关条款规定，明确中国税务机关拥有对该笔所得的征税权，如果我国有征税权，则该笔税款入库地点依然为股权变更企业所在地。
二、居民企业将股权转让给个人或企业
企业所得税法第三条的规定，中国居民企业应就来源于中国境内外的股权转让所得缴纳企业所得税。企业所得税法实施条例第三条称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
企业所得税法实施条例第五十条规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。居民企业的纳税地点与个人的相比，前者是登记注册地或实际管理机构所在地，而后者是发生股权变更的企业所在地，两者明显不同。
三、非居民企业将股权转让给居民企业
企业所得税法第三条的规定：在中国境内设立机构（场所）的非居民企业转让其中国境内的企业的股权（属于来源于境内的所得），以及转让其在中国境外，但由该机构（场所）所持有的股权（属于来源于中国境外的所得）均应缴纳企业所得税；在中国境内设立机构（场所）的非居民企业取得所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
在中国境内未设立机构（场所）的非居民企业，或者虽设立机构（场所）但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的（实际联系是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等），根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）规定，应当仅就其持有的中国境内企业的股权转让所得实行源泉扣缴，缴纳企业所得税，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人，以扣缴义务人所在地为纳税地点，扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。
四、非居民企业将股权转让给非居民企业
《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）规定，股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款，主要指被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。
五、非居民企业将股权转让给个人
国税发〔2009〕3号文件第十五条规定，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地（被转让股权的企业所在地）主管税务机关申报缴纳企业所得税。
《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）中对非居民企业转让中国居民企业的股权所取得的所得也有特别规定：“扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日（如果转让方提前取得股权转让收入的，应自实际取得股权转让收入之日）起7日内，到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税。非居民企业未按期如实申报的，依照税收征管法的有关规定处理。”
因此，股权转让受让方为个人，如果无法扣缴企业所得税，可以由非居民企业到被转让股权的企业所在地主管税务机关（负责该居民企业所得税征管的机关）申报缴纳企业所得税。

7. 股权投资转让所得税是什么？

一、以前补税差现在符合条件的免税   符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，为免税收入，不计入企业应纳税所得额征税(《企业所得税法》第二十六条)。  《企业所得税法》第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益(《企业所得税法实施条例》第八十三条)，也就是说，企业持有 上市公司 股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。  但免税收益需向税务机关备案(关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知(国税函[2009]255/号))，对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠;经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。  2008年以前/居民企业之间的税后利润分配，如果存在非定期减免税造成的税率差，则要按税率差补税。但在2008年以后，即使企业分配的税后利润是属于2008年以前的，也可以按照新税法的规定免税，不需要按税率差补税。财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第四条规定， 2008年1月1日以后，居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益，均应按照《企业所得税法》第二十六条及其实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。   二、非居民企业：以前免税现在10%税率   2008年以前，非居民企业从我国境内企业取得的税后利润不需要缴税。2008年新《企业所得税法》实施后，非居民企业取得的分红需要按10%的税率缴税。虽然税 法规 定的税率是10%，但如果非居民企业所在国家或地区与我国签订有税收协定，协定的税率低于10%，则可以按协定的税率执行。  非居民企业取得的被投资企业在2008年以前实现的税后利润分红，税法规定还是按原政策执行，即不缴纳企业所得税。对已采用带征率征收 个人所得税 的 有限责任公司 ，企业税后利润分配给股东，无须再缴纳缴纳“股息、利息、分红所得”项目的个人所得税。财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)第四条规定，2008年1月1日以前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税。2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。【法人(投资方)取得被投资企业分回的投资收益按规定缴纳企业所得税。】  如果想要减少或者不交 股权投资 转让所得税 的话必须要符合国家有关的政策以及法律法规的规定。但是符合相关条件的 股权转让 情况比较少，因此我们还是需要按时的缴纳个人所得税或者是企业所得税。因为如果不按时足额的缴纳相关的税款的话会导致需要缴纳大量的滞纳金以及其他 罚金 ，这样就得不偿失了。

8. 股权转让收益如何缴所得税？

一、 股权转让 收益如何缴所得税以及 印花税   根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、 继承 、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。  同时根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条：同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。  所以这份 股权转让合同 的双方方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税 元 ×0.05%= 元。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。   二、自然人股东股权转让应缴纳以下税收   1、 个人所得税 ：以转让人为纳税人，以受让人为扣缴义务人。股权转让所得，以股权转让的收入减除股权计税成本和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”税目申报缴纳个人所得税，税率为百分之二十。  2、印花税：股权转让合同书立双方涉及自然人的，应以自然人为纳税人，就合同所载金额按照按照“产权转移书据”税目申报缴纳印花税，税率为万分之五。 办理纳税(扣缴)申报的时间是：签订 股权转让协议 并完成股权转让交易的，转让方或受让方应在企业变更 股权登记 之前，到主管地税机关办理纳税(扣缴)申报。 根据您提供的信息，股权转让行为已完成，应到尽快到主管税务机关申报补缴各项应纳税款。   股权转让收益如何缴所得税 等相关问题如上所述。我们可以得知的是企业在缴纳所得税或者是印花税的时候需要按照有关的规定进行，比如印花税暂行条例等等，个人在进行股权转让的时候也是需要进行一定的手续的，需要个人自行申报需要交纳的个人所得税，如果发生漏缴少缴的情况应该及时的补齐。