最新增值税税率一览表

1. 最新增值税税率一览表

2022年11月起,增值税又有哪些新改动?      现行的最新税率表是多少?      进项税如何正确抵扣?      今天起,这是最新的知识点!
      2、自2022年4月1日至2022年12月31日,      小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税!
      3、自2022年1月1日至2022年12月31日,      对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入,免征增值税。(      政策依据:财政部 税务总局公告2022年第11号)      4、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策,执行期限延长至2022年12月31日(      政策依据:财政部 税务总局公告2022年第11号)      5、自2022年1月1日至2022年12月31日,航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。(      政策依据:财政部 税务总局公告2022年第11号)      6、对留抵税额实行大规模退税!
      重点!!_:      其中,根据财政部 税务总局公告2022年第17号规定,对“符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“      符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。

      7、      对制造业中小微企业,缓缴增值税。
      9月14日,国家税务总局 财政部发布2022年第17号公告,宣布自2022年9月1日起,已享受延缓缴纳税50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业,其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。      注意!!      延缓缴纳的税费包括所属期为2021年11月、12月,2022年2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2021年第四季度,2022年第一季度、第二季度(按季缴纳)已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。      由于所属期为2021年10月和2022年1月的税费缓缴期限已到期,纳税人按规定应在2022年8月缴纳入库,不适用本《公告》。      所属期为2022年8月(或按季缴纳的第三季度)及以后期间发生的税费,按规定正常申报缴纳。      2022年最新最全税率表      1、增值税税率      一般纳税人增值税税率:13%,9%,6%,0%,都适用于哪些项目?我们具体来看:
      2、扣除率      扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。      一般纳税人凭票抵扣进项税,但是对于购进农产品需要计算抵扣,扣除率有的是9%,有的是10%,      我们具体来看:
      1      从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额      ;2  取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。      3纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税率。      4  纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。      5  农产品核定扣除时:      o 以农产品为原料生产货物,扣除率为销售货物的适用税率。      o 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的(包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品):最终货物税率为9%时扣除率为9%;最终货物税率为13%,扣除率为10%。      o 购进农产品直接销售时,扣除率为9%。      3、征收率      增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率,目前增值税征收率一共有4档,和5%,一般是3%,除了财政部和国家税务总局另有规定的。
      注意:自2022年4月1日至2022年12月31日,      增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。      4、预征率      目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法,主要有5%、3%和2%的档次。
      2022增值税进项抵扣手册      增值税政策层出不穷,进项税扣除凭证种类又非常繁杂,送你一份最新最全的抵扣攻略,从此进项税抵扣不求人。      一、判断是不是一般纳税人      增值税上将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。只有一般纳税人会涉及到进项税的抵扣问题。      因为,一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税,而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税,不涉及进项税的问题。      这里需要注意两点:(1)一般纳税人如果会计核算不健全,或不能够提供准确税务资料,按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。      (2)为了征管的要求,税局一般要求不得向小规模纳税人开具专票,以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也可能会取得增值税专用发票,如果真的收到了,也没有必要一定退回重开,全部计入成本费用即可。      二、判断扣税凭证是否合法合规      1、抵扣凭证的类型应合法合规      发生增值税交易的我们会收到不同类型的凭证,但其中只有一部分是合法合规的抵扣凭证。      除了最常见的增值税专用发票外,最近出台了一系列的政策,规定了国内旅客运输服务、通行费等取得合法合规的凭证也可以抵扣进项税,具体的      发票类型包含以下几种:
      这里有3个重点需要强调一下:      (1)左上角标识"通行费"字样,且税率栏次显示税率或征收率的通行费电子普通发票可以抵扣进项税,税率栏次显示"不征税"的发票不能抵扣进项税。      (2)旅客运输的电子普通发票可以抵扣进项税,而纸质普通发票不能抵扣。      (3)现在乘火车      多数情况下取得电子客票,      报销抵扣需要打印纸质车票,且只能打印一次,一旦遗失,即使有复印件也不能抵扣进项税。      2、抵扣凭证的开具应该规范      抵扣凭证是否开具规范,主要检查以下4点:      (1)是否与真实的交易相符,没有涉及虚开发票;      (2)字迹清晰,不得压线、错格      (3)发票专用章齐全(目前通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票,采用电子签名代替发票专用章)。      (4)备注栏完整关于发票的备注栏,实务中频频出现备注栏缺失导致大额进项税不允许抵扣的情况,会计收到6种发票要注意备注栏信息是否齐全。      到底是哪6种发票?一张表格说清楚。
      注意:      认证期限有新规定了。      增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限啦,会计们再也不用担心发票过期了~      三、判断是用于可抵扣进项税的项目      会计收到发票,要思考一下它的用途是什么,因为税法中明确规定了不允许抵扣进项税的几种情形,只有不属于这些项目,才可以抵扣进项税。      不能抵扣进项税的所有情形下图全部涵盖了,一起学习一下吧~
      对于以上项目,也要分三种情况考虑:      (1)在购入当期就不能抵扣,全部计入相应成本费用。      例如外购礼品用于员工福利取得普通发票的,在当期直接都计入费用。      (2)在购入当期就不能抵扣,但取得专用发票的,需要做进项税转出。      例如外购礼品用于员工福利取得专用发票的,为了防止滞留票的产生,需要先认证抵扣,再做进项税转出。      (3)在购入当期进项税已抵扣,后期用于不允许抵扣的项目时,需要做进项税转出。      四、抵扣实操      完成了前面3步,判断出一项支出的进项税可以抵扣后,接下来就需要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实操。      不同凭证的抵扣方法。      1、增值税专用发票      从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,允许从销项税额中抵扣。      2、机动车销售统一发票      从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。      注意了,机动车发票又有新变化
      自2021年7月1日起,机动车销售启用新版增值税专用发票:相比传统的增值税专用发票,机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。
      注意:      销售机动车开具蓝字发票后,该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方,因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。      3、海关进口增值税专用缴款书      从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。
      4、代扣代缴税收完税凭证      从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
      5、通行费发票      以下两种通行费发票可以抵扣:      (1)收费公路通行费增值税电子普通发票;      指的是征税发票,左上角显示“      通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率。<img src="http://image.wllzh.co

2. 现行增值税税率表

法律分析：增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率及5%，3%两档征收率。（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为13％。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为9％：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13％。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

3. 增值税征收率

一、正面回答增值税征收率主要是针对小规模纳税人和一般纳税人适用或者选择采用简易计税方法计税的项目。是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。二、分析详情与增值税税率不同，征收率只是计算纳税人应纳增值税税额的一种尺度，不能体现货物或劳务的整体税收负担水平。适用征收率的货物和劳务，应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。三、增值税征收率的适用范围：1、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务。按照销售额和征收率计算应纳税额，商业企业小规模纳税人的征收率为4%，其他企业小规模纳税人征收率为6%，小规模纳税人增值税征收率为3%，不再区分商业或其他企业类型；2、一般纳税人生产下列货物，可以选择简易办法和6%的征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票。县以下小型水力发电单位生产的电力。建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰。原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣生产的墙体材料。用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。自来水。生产上列货物的一般纳税人，也可不按简易办法而按有关对一般纳税人的规定计算缴纳增值税。

4. 最新税率表增值税

法律分析：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

5. 现行增值税税率表

法律分析：增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率及5%，3%两档征收率。（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为13％。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为9％：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13％。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

6. 增值税征收率

增值税征收率具体情况如下：1、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%，粮食、食用植物油，自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品，图书、报纸、杂志，饲料、化肥、农药、农机、农膜，国务院规定的其他货物；2、纳税人出口货物，税率为零，但是，国务院另有规定的除外；3、纳税人销售或者进口货物，除上述两点外，税率为17%；4、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%；5、税率的调整，由国务院决定。《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条  纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价乘扣除率（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。第十条  下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。第十五条  下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

7. 最新最全增值税税率表是什么呢？

8. 增值税税率表

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过），增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。(四)纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号），自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。