筹资与投资循环的内部控制和控制测试

1. 筹资与投资循环的内部控制和控制测试

1、筹资循环内部控制的内容：健全的授权审批制度、合理的职责分离制度、签约控制、实物保管控制、详细的会计记录制度。
2、投资循环内部控制制度：授权审批制度、职责分工制度、决策程序控制、投资收益控制、投资资产的保护控制、对外投资的处置控制。

扩展资料：
筹资与投资循环由筹资活动和投资活动的交易事项构成，筹资活动主要由借款交易和股东权益交易组成，投资活动主要由权益性投资交易和债权性投资交易组成，筹资与投资循环具有如下特征：
1、审计年度内发生的业务较少，尤其是举借长期债务、所有者权益和长期投资等业务发生的次数很少。
2、每一笔业务的金额通常都较大，遗漏或不恰当地进行会计处理，将会导致重大错误，从而对会计报表的公允反映产生较大的影响。
3、业务的发生必须准守国家更多的法律、法规和相关契约的规定。
参考资料来源：
百度百科-筹资与投资循环 
 

2. 筹资与投资循环的内部控制和控制测试

1、筹资循环内部控制的内容：健全的授权审批制度、合理的职责分离制度、签约控制、实物保管控制、详细的会计记录制度。
2、投资循环内部控制制度：授权审批制度、职责分工制度、决策程序控制、投资收益控制、投资资产的保护控制、对外投资的处置控制。

扩展资料：
筹资与投资循环由筹资活动和投资活动的交易事项构成，筹资活动主要由借款交易和股东权益交易组成，投资活动主要由权益性投资交易和债权性投资交易组成，筹资与投资循环具有如下特征：
1、审计年度内发生的业务较少，尤其是举借长期债务、所有者权益和长期投资等业务发生的次数很少。
2、每一笔业务的金额通常都较大，遗漏或不恰当地进行会计处理，将会导致重大错误，从而对会计报表的公允反映产生较大的影响。
3、业务的发生必须准守国家更多的法律、法规和相关契约的规定。
参考资料来源：
百度百科-筹资与投资循环 
 

3. 筹资与投资循环中哪些环节的内部控制容易存在重大缺陷?

筹资与投资循环由筹资活动和投资活动的交易事项构成，筹资活动主要由借款交易和股东权益交易组成，投资活动主要由权益性投资交易和债权性投资交易组成，筹资与投资循环具有如下特征：
1、审计年度内发生的业务较少，尤其是举借长期债务、所有者权益和长期投资等业务发生的次数很少。
2、每一笔业务的金额通常都较大，遗漏或不恰当地进行会计处理，将会导致重大错误，从而对会计报表的公允反映产生较大的影响。
3、业务的发生必须准守国家更多的法律、法规和相关契约的规定。【摘要】
筹资与投资循环中哪些环节的内部控制容易存在重大缺陷?【提问】
筹资与投资循环中1、筹资循环内部控制的内容：健全的授权审批制度、合理的职责分离制度、签约控制、实物保管控制、详细的会计记录制度。
2、投资循环内部控制制度：授权审批制度、职责分工制度、决策程序控制、投资收益控制、投资资产的保护控制、对外投资的处置控制。【回答】
筹资与投资循环中相关控制环节都会缺陷控制不好的话【回答】
筹资与投资循环由筹资活动和投资活动的交易事项构成，筹资活动主要由借款交易和股东权益交易组成，投资活动主要由权益性投资交易和债权性投资交易组成，筹资与投资循环具有如下特征：
1、审计年度内发生的业务较少，尤其是举借长期债务、所有者权益和长期投资等业务发生的次数很少。
2、每一笔业务的金额通常都较大，遗漏或不恰当地进行会计处理，将会导致重大错误，从而对会计报表的公允反映产生较大的影响。
3、业务的发生必须准守国家更多的法律、法规和相关契约的规定。【回答】

4. 筹资与投资循环的内部控制制度

内控的主要内容包括下列几个方面①应付债券的发行要用正式的授权程序，每次均要由董事会授权；②申请发行债券时，应履行审批手续，向有关机关递交相关文件；③应付债券的发行，要有受托管理人来行使保护发行人和持有人合法权益的权利；④每种债券发行都必须签订债券契约；⑤债券的承销或包销必须签订有关协议；⑥记录应付债券业务的会计人员不得参与债券发行；⑦如果企业保存债券持有人明细分类账，应同总分类账核对相符，若这些记录由外部机构保存，则须定期同外部机构核对；⑧未发行的债券必须有专人负责；⑨债券的购回要有正式的授权程序。了解应付债券内部控制制度在了解应付债券内部控制制度时，一般应注意以下问题：①债券的发行是否根据董事会授权和有关法律规定进行；②债券发行是否履行审批手续；③债券发行收入是否立即存入银行；④是否按照债券契约的规定及时支付债券利息；⑤是否将应付债券记入恰当的账户；⑥债券持有人明细账是否定期核对；⑦债券持有人明细账是否指定专人妥善保管；⑧债券的偿还和购回是否根据董事会授权办理。测试应付债券内部控制制度①取得债券发行的法律性文件，检查债券发行是否经董事会授权、是否履行了适当的审批手续、是否符合法律的规定；②检查企业发行债券的收入是否立即存入银行；③取得债券契约，检查企业是否根据契约的规定支付利息；④检查债券入账的会计处理是否正确；⑤检查债券溢（折）价的会计处理是否正确；⑥取得债券偿还和购回时的董事会决议，检查债券的偿还和购回是否按董事会的授权进行。