金融审计是做什么的

1. 金融审计是做什么的

审计的工作一般包括哪些

2. 商业银行审计的系统审计

“系统审计”是汪叶斌在《商业银行审计》中提出的一个概念。作者认为，不论是审计的对象，还是审计系统本身都与自然界的生命系统有着类似的现象，那就是都存在于一定的环境中，需要和环境相适应，并随着环境的变化而不断进化。笔者在研究审计系统与环境的关系问题时，感到审计系统需要或正在发生进化，因为它所存在的环境已经或正在发生根本性的变化。审计系统必须适应环境才能生存和发展审计系统是在一定的经济社会环境下产生，又在特定的外界环境中存在和发展。它是环境的产物，必须和环境相适应，也只有适应环境才能生存和发展。和生态系统中的生物一样，审计系统的生存、生长受制于环境，但审计系统的存在和发展又反过来影响和改变环境。回顾审计系统的发展历程，经历了三个阶段：第一阶段是十九世纪中叶，在资本主义得到充分发展、取得工业革命成功的英国出现了现代意义的审计（称英国式审计或详细审计），当时的审计对象是会计账簿，审计的目的是查错防弊，所使用的审计工具是详细检查，审计信息的使用人是股东。第二阶段是本世纪初，在资本主义发达的美国出现了以资产负债表为对象的资产负债表审计，它的目的是判断借款人的信用状况，审计信息使用人从股东扩大到全债权人（主要是银行）。第三阶段是本世纪二三十年代，由于资本市场证券化，在美国出现了对损益表为中心的财务会计报表审计，它的目的是提出客观公正的审计意见，审计信息使用人是所有的企业利害关系人，对上市公司而言就是社会公众。到了四十年代以后，由于跨国公司的出现，国际间资本流动频繁，在发达资本主义国家出现了国际化的会计公司。从上述审计系统从一个阶段向高一阶段的进化过程分析，我们可以得出两点结论：一个是审计系统每一次进化都是为了适应环境的变化，和任何系统一样，只有适应环境的系统才能得以生存和发展。十九世纪西方资本主义得到充分发展，实行所有权和经营权分离，就出现了英国式的详细审计。到了二十世纪中叶，随着企业大型化、证券化，经济活动剧增，审计师不可能对每笔交易都进行检查，审计系统就由详细审计进化到抽样审计。环境中有了跨国公司，它就进化为国际性的会计事务所。正是审计系统适应了它所生存的环境，才使得本身得到充分的发展。同时，进化后的审计系统又反作用于环境，对社会经济起了积极推动作用，成为人类经济系统中不可缺少的一个子系统。第二是审计系统的每一次进化都有赖于相应的理论、方法和技术的支持。从英国式的详细审计进化到资产负债表审计，是因为有内部牵制理论和统计抽样技术的支持；同样，从资产负债表审计进化到财务会计报表审计，是因为有内部控制理论和审计风险测试评价技术的支持。这是审计系统一次具有非常意义的“进化”，正是由于审计系统普遍采用了统计抽样技术和内部控制测试技术，从而使审计系统的功能大大增强，在大大提高了审计效率的同时，又有效地控制了审计风险。审计事业适应了大工业化时代的经济环境，并为经济系统做出贡献，而得以生存而且迅速地发展。此次进化，审计系统成功地应用了数学，这是审计系统成熟的标志。同理，在人类步入二十一世纪的今天，审计系统面临着新环境的挑战：新经济和数字时代的到来，经济全球化，市场一体化，网络化，银行全能化和资产证券化，这些将对审计系统产生重大影响。审计系统必须适应这种经济环境才能求得生存和发展。面对新经济环境的挑战，审计系统必须要有适应这种环境的进化，而要进化就必须有相应的理论和技术方法的支持。这个理论就是系统科学及相应的计算机信息技术！笔者把由系统科学和计算机技术支持下的、进化了的审计称之为系统审计。与之相对应的是传统的详细审计和内控审计。图1表达了审计系统的进化过程。需要说明的是，“系统审计”与“审计系统”是二个既有联系又有区别的概念。系统审计是指在系统科学和信息技术支持下的审计理论方法，表明的是一种审计理念，“系统”在这里作形容词解，它是相对于其它审计方法而言的。审计系统则是泛指审计体系，“系统”此处作名词解，包括详细审计、财务会计报表审计、系统审计都是审计系统各个不同历史时期的产物。系统审计的提出，仅仅是作者在审计理论上作的一点思考，并借此奉献给审计界的朋友。为什么系统科学可以使审计系统进化而适应环境一是因为在新经济和数字时代，审计师和审计系统所面临的对象是一个复杂而庞大的系统，惟有用系统的思想和方法才能客观地认识这个复杂而庞大的系统（系统科学本身就是一门综合了多学科的理论）。所谓系统思想就是按照事物本身的系统性，把我们所要研究的对象放在系统的形式中加以考察的思路和方法。系统论从唯物辩证法原理出发，结合现代科学技术成果，提出了有关系统的基本思想，反映了各类系统的共同特征。作者感到，用系统思想作为研究审计工作的方法论，使人豁然开朗。二是审计系统本身就是一个信息系统，它必须借助日益发展的信息技术才能完成搜集、处理、储存环境中惊人的信息量。详细审计、资产负债表审计和财务会计报表审计阶段的信息完全是依靠人工来处理，虽然五、六十年代以后，特别是近年来出现了运用计算机来处理审计信息，但主流还是通过人工来处理审计信息。而系统审计阶段的信息输入、处理、输出将主要依靠计算机技术，但计算机并不是审计信息系统，计算机仅仅是审计信息系统的一个重要组成部分。审计信息系统采用计算机技术不仅是为了提高效率，更重要的还是为了适应环境、为了生存。三是审计系统在整个人类经济系统中是一个控制子系统，它必须运用控制理论和方法才能行使其控制功能。系统审计和传统审计比较两者的思维方式发生了根本的变化传统审计的思维方式是：部分→整体。传统审计总是先分析对象的各个部分，然后再综合为整体。这种思维方法的局限性在于把分析与综合、部分与整体、原因与结果机械地割裂开来，认为部分是原因，整体是结果，部分决定整体。传统审计方法着眼于一个个要素，进而得出整体的性能，其逻辑结论往往是组成整体的要素好，整体的性能也就好。不论是一百五十年前的详细审计，还是目前的财务会计报表审计，审计师的思想方法都是从部分去推测整体，而系统审计的思想方法则是从整体到部分。详细审计是从每一笔交易→到账户→再到报表。财务会计报表审计是从通过对内部控制和控制风险的研究→抽取部分交易为样本→账户→最终证实报表信息的真实和公允性。详细审计和报表审计在研究审计对象经济活动时，只把各组成部分孤立地、简单地加起来，这并不能说明审计对象经济活动的整体性质和功能。因为各要素的简单相加，并不能构成一个系统。系统审计思维方法则不同于传统审计，它的思维方式是：整体→部分。系统审计从整体出发，先进行系统综合，形成可能的系统方案，再进行系统分析。分析系统各要素及其相互关系，建立模型，然后进行系统选择，实现最优化，重新综合成整体。系统审计方法的程序是：综合---分析---综合。它不仅着眼于个别要素的优劣，而且利用了要素之间的相互关系，来观察和判断系统整体的性能。要素和系统不是一种简单的线性因果关系，系统的整体性能不单是取决于组成系统的要素，而且还有要素之间的相互作用。系统审计方法正是在要素之间相互作用的关系中进行分析和综合，才能正确地认识审计对象的整体性能。系统审计把审计对象的经济活动当作一个整体来研究。这一整体的性质和规律，只存在于组成要素的相互联系、相互作用之中。各个组成部分孤立的特征或者活动的总和，并不能反映整体的特征和活动。系统审计强调系统的整体性，要求审计师不能象以前那样，先把审计对象分成几个部分，然后再汇集起来。而是把审计对象作为一个有机的整体来对待，先看整体，再看部分；先看全局，再看局部；先看宏观，再看微观；先看全过程，再看某一个阶段。从整体与环境、整体与部分的相互依赖、相互制约中，去揭示系统的特征和运动规律。对局部的研究必须放在整体中，从它和整体的各个部分的联系、制约中去加以研究。当然，审计师研究审计对象经济活动这个整体，并不是笼统地不深入具体细节去考察分析，一个正确地认识来自于从整体到部分，部分到整体的反复过程。系统审计在研究问题时，把任何对象都看成是系统，然后着眼于系统和环境之间、系统和要素之间的相互关系，确定要素的层次结构，这样就便于用数学方法从定性和定量的结合上研究、描述现实系统。系统审计比传统审计方法更能将分析和综合、归纳和演绎等方法有机地结合起来，因而为运用数理逻辑方法和计算机开辟的广阔的道路。当然，系统审计必须继承传统审计中的很多合理成份，系统审计是以传统审计的理论和方法为基础的，是传统审计理论的发展和完善。和美国式的抽样审计保留了英国式的详细审计中的精华部分一样，系统审计当然要保留财务会计报表审计中的一切精华内容。比如，统计抽样、内部控制测试和风险评估等理论和技术，在财务会计报表审计时代发挥了巨大作用，在未来以系统科学支持下的系统审计中仍具有重大意义。系统审计进一步扩大数学的应用范围，不但对过去的经济活动要运用数学方法来研究，而且还要用数学的方法来研究未来；不但要继续用好概率论来支持审计抽样，而且还运用模糊数学、线性规划、最优化等更多更新的数学方法来支持审计系统。系统审计不但保留财务会计报表审计中一切精华的理论和手段，而且还吸纳系统科学及系统科学支持下的信息技术、计算机及通讯工具等先进工具，从而大大提高了自身适应环境和回报社会的能力。在系统科学的支持下，审计系统的功能起了质的变化。审计的功能从查账扩展到管理咨询；从信息反馈扩展到前馈预测；从事后反映扩展到风险预警。系统思维要求审计师在实务中应站在相当的高度，从多个角度、多个方向上去观察审计对象。有时对一事物的认识感到模糊不清时，换一个角度也许立即就清楚了。苏东坡说“横看成岭侧成峰”就是这个理。不仅如此，审计师在认识被审计系统时，还应站在一个较高的层面上去观察和分析。对许多复杂、庞大的事物，站得高处一看就清楚了。故事中的“神仙”为什么比人聪明，人间未来多少年的事情都算得出来，一是因为他们高在天上，把整体人间尽收眼底，看得一清二楚。人类用气象卫星来预报天气比较准确也是这个道理。二是似乎他们的信息技术和通讯工具比人类现在还要先进得多，需要什么信息，手指一卡或用某件“宝贝”就可以得到。“神仙”用得也许就是系统的思想方法，从整体上观察和分析人间的去向，得到的信息比我们充分，所以，能做恰当的判断。而人却“只缘身在此山中”，获得的信息少，反而不知道自己的事情。所以，审计师在审计过程中，不但要从整体上去认识事物，还要从不同的角度和一定的高度去认识、分析事物。从不同角度和站在一定的高度看问题是系统思想方法的一种具体应用。

3. 金融和审计有什么关系？

审计学与金融有定义和培养目标上的区别。

一、定义不同

1、审计学是一门专门研究审计理论和方法，探索审计发展规律，对经济活动进行有效监督的社会学科。审计学是在审计实践的基础上产生的，经过实践检验和证明了的，是客观事物本质及e69da5e887aae79fa5e9819331333431353964其规律的正确反映。审计理论必须用来指导审计实践，否则就成为脱离实际的理论。

2、金融指货币的发行、流通和回笼，贷款的发放和收回，存款的存入和提取，汇兑的往来等经济活动。金融就是对现有资源进行重新整合之后，实现价值和利润的等效流通。（专业的说法是：实行从储蓄到投资的过程，狭义的可以理解为金融是动态的货币经济学。）

二、培养目标不同

1、审计学培养具备管理、经济、法律、会计和审计等方面的知识和能力，能在国家审计机关、部门及各单位内部的审计机构和社会审计组织从事审计工作以及在学校、研究单位从事教学和研究工作的德才兼备的高级专门人才。

2、金融专业主要是培养金融界的技术工作者，也称作金融专业师——Quant。Quant 的职位主要集中在投资银行、对冲基金、商业银行和金融机构。总体来说工作相对辛苦，但是其收入比其他行业高很多。

就业方向：基金公司、证券公司、金融机构、银行等。可从事基金绩效评估、风险控制、资产配置、理财产品设计、债券市场操作、公司债券市场产品设计、抵押支持债券产品设计等工作。

4. 金融审计工作是干什么

亲，很高兴为您解答，金融审计工作是对货币当局和金融监管当局的审计。主要有：一是审查预算编报的完整性、规范性以及向分支机构批复预算的及时性、合规性；二是审查预算支出的真实性、合规性；三是审查金融监管专项资金使用效果，促进提高专项资金使用绩效；四是审查内部管理和控制制度的健全性、有效性；五是审查所管（属）单位的设立和运营情况，及其财务收支情况；六是审查相关机构金融监管职责的履行情况，反映金融监管、金融服务中的新情况新问题。对银行业的审计。主要有：一是审查执行国家货币政策和其他宏观调控政策措施的情况，促进调整优化资产结构，提高为实体经济服务的水平；二是审查法人治理结构是否完善，内控制度是否健全有效，对分支机构及所属企业的管控是否到位，促进依法经营，加强管理；三是审查资产负债损益的真实性、合法性和效益性，揭示金融衍生交易等创新业务存在的突出风险隐患；四是关注货币市场运行中的突出问题，并从体制、机制上分析原因，提出建议。【摘要】
金融审计工作是干什么【提问】
亲，很高兴为您解答，金融审计工作是对货币当局和金融监管当局的审计。主要有：一是审查预算编报的完整性、规范性以及向分支机构批复预算的及时性、合规性；二是审查预算支出的真实性、合规性；三是审查金融监管专项资金使用效果，促进提高专项资金使用绩效；四是审查内部管理和控制制度的健全性、有效性；五是审查所管（属）单位的设立和运营情况，及其财务收支情况；六是审查相关机构金融监管职责的履行情况，反映金融监管、金融服务中的新情况新问题。对银行业的审计。主要有：一是审查执行国家货币政策和其他宏观调控政策措施的情况，促进调整优化资产结构，提高为实体经济服务的水平；二是审查法人治理结构是否完善，内控制度是否健全有效，对分支机构及所属企业的管控是否到位，促进依法经营，加强管理；三是审查资产负债损益的真实性、合法性和效益性，揭示金融衍生交易等创新业务存在的突出风险隐患；四是关注货币市场运行中的突出问题，并从体制、机制上分析原因，提出建议。【回答】
亲，对证券业的审计。主要有：一是审查自营业务的合规、效益情况，重点关注是否使用自有资金进行结算、资金来源的合法性等；二是审查经纪业务的真实合规情况，重点关注是否违规为客户办理证券认购、交易，是否利用内幕消息违法违规交易等；三是审查资产管理业务的真实合规情况，重点关注是否有收入不入账、支出不真实、佣金返还等问题；四是审查内部管理和控制制度的建立和执行情况，揭示内部管理薄弱环节和制度缺陷；五是关注资本市场运行中的突出问题，并从体制、机制上分析原因，提出建议。对保险业的审计。主要有：一是保险业务合规性审计，审查各项承保业务、理赔（给付）业务是否真实合规，保险资金运用是否合规、安全、有效益，揭示保险投资资产的风险状况和潜在损失等问题；二是财务收支真实性审计，揭示保费收入和支出不实等财务风险问题；三是审查内控流程和风险管理工作的健全和有效情况，深入揭示保险经营管理中存在的薄弱环节和突出问题；四是关注保险市场运行中的突出问题，并从体制、机制上分析原因，提出建议。【回答】

5. 审计,金融,银行,会计你更偏向于什么行业

亲您好，金融行业一般指金融业。 金融业指的是银行与相关资金合作社，还有保险业，除了工业xing的经济行为外，其他的与经济相关的都是金融业。金融业是指经营金融商品的特殊行业，它包括银行业、保险业、信托业、证券业和租赁业，虽然金融行业以后赚钱可能会多一点但是压力也会随之更大。[大红花]【摘要】
审计,金融,银行,会计你更偏向于什么行业【提问】
亲您好，对于您的问题【审计,金融,银行,会计你更偏向于什么行业】这个问题为您做出如下解答：亲您好我更偏向于金融哦。[大红花]【回答】
亲您好，金融行业一般指金融业。 金融业指的是银行与相关资金合作社，还有保险业，除了工业xing的经济行为外，其他的与经济相关的都是金融业。金融业是指经营金融商品的特殊行业，它包括银行业、保险业、信托业、证券业和租赁业，虽然金融行业以后赚钱可能会多一点但是压力也会随之更大。[大红花]【回答】

6. 银行的审计人员是干什么的？

楼上不懂就不要乱说.

银行审计分内审和外审,你说的银行审计人员为内审.内审一般会定期在某一个部门审核
1）该部门操作流程是否合理规范
2）该部门操作流程是否存在部门内部的两级复核，内部控制
3）最后随机抽取该部门日常操作的案例，审核相关证明文件以及票据

比如审计审核银行柜台，他单审一项存款业务好了，第一要审柜台存款操作是否存在标准操作流程，是否每个员工都了解并承诺自己进行了操作，是否柜台员工都有可用的系统接入ID，是否存在员工主管两级复核制度[比如超过5万的存款需要主管复核]，是否每日下班前核对了柜台现金和系统中现金余额。最后随机在系统中抽取10笔存款交易，检查相关的系统数据和客户指令、票据签字等是否操作正确。

这样内审就完成了对柜台员工的“存款业务”的内部审计。

一般部门内审1至2年会被内审一次。因为银行包括交易室，营运部，财会部，金融客户部，信息技术部……等等部门，内审就算2周审一个部门，审完一个银行也要至少一年。内审不存在月底月初的概念，只要有审计项目，审计部门就会非常的忙。

7. 金融审计的特点

金融审计与其他部门审计相比，具有综合性、系统性、延伸性的特点。金融部门是国民经济的综合部门，与生产、分配、交换和消费都有密切关系，对金融业务计划执行及其结果、对其财务收支进行审计，须综合了解，分析各方面情况，难度较大。金融部门实行垂直领导和统一管理,因此金融审计一般以全系统为宜,在作审计结论、提出意见和建议时，应考虑全系统的情况。金融部门的业务活动是多层次的、连续进行的,因此,金融审计只有延伸到彼此相联系的金融业务和有关的国民经济活动的全过程中才能发现问题。

8. 银行审计做什么

审计的工作一般包括哪些