向境外支付外债利息要代扣代缴企业所得税和增值税吗

1. 向境外支付外债利息要代扣代缴企业所得税和增值税吗

2. 支付境外利息如何代扣所得税？

支付境外利息代扣代缴所得税参照下列方法如下：
一、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，045号文件废止后，境外居民个人股东从境内非外商投资企业在香港发行股票取得的股息红利所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目，由扣缴义务人依法代扣代缴个人所得税。
二、境内非外商投资企业在香港发行股票，其境外居民个人股东可根据其居民身份所属国家与中国签署的税收协定及内地和香港（澳门）间税收安排的规定，享受相关税收优惠。
三、根据《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2009]124号）（以下简称“通知”）规定，境外居民个人享受相关税收优惠时应由本人或书面委托代理人提出申请并办理相关手续。但鉴于上述税收协定及税收安排规定的相关股息税率一般为10%，且股票持有者众多，为简化税收征管，在香港发行股票的境内非外商投资企业派发股息红利时，一般可按10%税率扣缴个人所得税，无需办理申请事宜。
四、对股息税率不属于10%的情况，按以下规定办理：
1、取得股息红利的个人为低于10%税率的协定国家居民，扣缴义务人可按“通知”规定，代为办理享受有关协定待遇申请，经主管税务机关审核批准后，对多扣缴税款予以退还；
2、取得股息红利的个人为高于10%低于20%税率的协定国家居民，扣缴义务人派发股息红利时应按协定实际税率扣缴个人所得税，无需办理申请事宜；
3、取得股息红利的个人为与我国没有税收协定国家居民及其他情况，扣缴义务人派发股息红利时应按20%税率扣缴个人所得税。
　

3. 向境外支付外债利息要代扣代缴企业所得税和增值税吗

　　问题：公司向境外关联企业支付的借款利息，除代扣代缴企业所得税外，还需要扣缴营业税吗？　　回答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例
》（中华人民共和国国务院令2008年第540号）第一条规定，境外关联企业属于在境内提供了条例规定的劳务，为营业税的纳税人，应当依照条例缴纳营业税。同时根据《
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
》（财政部、国家税务总局令2008年第52号）第十一条，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。贵公司在支付利息时有代扣代缴营业税义务。

4. 代扣代缴境外利息增值税可以代扣代缴吗

代扣代缴境外增值税不需要交增值税。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
文件规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，主要指三个方面的行为：
一是服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；
二是所销售或者租赁的不动产在境内；
三是所销售自然资源使用权的自然资源在境内。

扩展资料现在法定扣缴的只有个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付单位或个人为扣缴义务人。一般理解是指单位发放的工资薪金所得。
其他的都是根据税务部门的实际需要，对零星、难于控管的税源进行委托代扣代缴，如农村个体税收、集贸市场、私房出租等。委托代扣代缴一般事先经过税务部门确认，并签订代征协议后才能实施代征。
公司付给的私人劳务费不在代扣范围中，因为还涉及到征收营业税问题，所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明（加盖公章）到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款（8%左右），公司凭对方的发票支付并在税前列支。没有发票不能税前列支。
参考资料来源：百度百科-代扣代缴

5. 对外支付代扣代缴所得税如何计算

6. 对外支付代扣代缴所得税如何计算？

《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定：“对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。”  
第三十八条规定：“ 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。”  

扩展资料：
税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。
扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
因此，企业须按合同规定，以权责发生制为原则，不管款项是否已经支付，来判断扣缴义务的发生时间，及时代扣代缴企业所得税税款。
参考资料：百度百科——代扣代缴

7. 外债的利息是怎么申报所得税

1、根据您提供的计算公式，我们认为外管局计算的预提所得税有误，由于您单位支付的是利息的预提所得税，所以计算公式中不存在17％的比率。正确的处理应该是您单位应代扣代缴该项利息的营业税和预提所得税。

　　营业税＝500000×7.872×4.5％×5％＝8856（元）；预提所得税＝500000×7.872×4.5％×（1－5％）×10％＝16826.40（元）；应抵扣代缴的税合计＝8856+16826.40＝25682.40（元）。

　　则您公司实际支付给境外贷款公司的款项＝500000×7.872－25682.40＝3910317.60（元）。

　　2、根据税法规定，对于外国企业在中国境内没有设立场所、办事机构的，应该对其在境内取得的利息所得计算缴纳营业税和预提所得税，外国企业属于两项税款的纳税义务人，你单位属于是扣缴义务人，您单位在支付利息时，应该将代扣代缴的税款扣下缴纳给税务机关，所以实际上您单位支付的利息是22500美元，但是具体在支付款项时，境外企业取得的利息收入是扣除了税金后的金额，并不是22500美元，对于差额就是应纳的我国的税金，实际上由您单位缴纳给我国的税务机关。

　　您可以与外管局沟通，看是否是外管局将该笔支付给境外的利息款，当成货物的款项计算预提所得税，因为17％属于是货物增值税税率，这只是我们的推测的可能性，您可以再与外管局协商，对于其计算预提所得税的公式中的1.17的具体含义。
贷：银行存款 8000
应交税费－应交所得税 2000
3、代交所得税：
借：应交税费－应交所得税 2000
贷：银行存款 2000 

国家税务总局《关于印发的通知》（国税函发［1995］156号）中第十条规定：问“非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费，如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费，农村合作基金会将资金提供农民而收取资金占用费等，应如何征收营业税？”答：《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。

8. 对外支付代缴所得税计算方法

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境外付款代开代缴所得税怎么计算
答:代扣代缴支付境外的费用一般企业所得税都是10%,个别国家有可能会有优惠,,比如新加坡,可以按基数60%计算,具体你要查看与对方国家的税收协定.
代扣代缴的税金按照如下公式计算
代扣代缴的增值税=合同额/(1+税率)*税率
代扣代缴的国税附加税=代扣代缴的增值税*税率(包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等按照各地税费内容计算)
代扣代缴的企业所得税=合同额/(1+税率)*10%
判断支付的款项是否履行企业所得税源泉扣缴的范围
《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定:"对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人.税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴."
第三十八条规定:"对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人."
从上述条款规定可以看出,企业所得税法对企业对外支付实行源泉扣缴,规定了两类源泉扣缴的范围,即法定扣缴和指定扣缴.
境外汇款代扣企业所得税流程
答:一、纳税人到主管税务机关领取并填写《非贸易及部分资本项目项下售付汇开具税务凭证申请表》知1份
二、纳税人应提供资料
董事会分配股息有关决议复印件
三、税务机关承诺时限
提供道资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理,在2个工作日内转下一环节;本涉税事项在20个工作日内办结专.
按照现行《企业所得税法》及其实施条例规定:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于属中国境内的所得缴纳企业所得税,减按10%的税率征收企业所得税.
企业根据应纳税所得额乘以所得税税率,再加上递延所得税,来得出企业真正一年要交的所得税费用,如果是非居民企业,或者境外产生的,又有一些不同的注意的地方.以上是牛账网对境外付款代开代缴所得税怎么计算的问题解答.
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