会计金融资产相关题目

1. 会计金融资产相关题目

第1题：
（1）借：持有至到期投资——成本　　1 100
              贷：银行存款　　　　　　　 　       961
                     持有至到期投资——利息调整　 139
（2）2008年12月31日摊余成本=961+961*6%-1100*3%=985.66
         借：应收利息　                            33 
                持有至到期投资——利息调整　24.66
              贷：投资收益　                            57.66
（3）投资收益=985.66*6%=59.14     利息调整=59.14-1100*3%=26.14
         借：应收利息                                 33
                持有至到期投资——利息调整 26.14
              贷：投资收益                                   59.14
第2题：
（1）2012年5月2日购入股票：
         借：可供出售金融资产——成本　  1715
              贷：银行存款　　　　　　　　 　1715
          5月20日宣告发放股利：
         借：应收股利         60
              贷：投资收益       60
          6月15日收到股利：
         借：银行存款         60
              贷：应收股利       60
         12月31日股价下跌
         借： 资本公积——其他资本公积                   315
              贷：可供出售金融资产——公允价值变动    315
         2013年12月31日预计股价持续下跌
         借：资产减值损失                        815

              贷：资本公积-其他资本公积        315
                     可供出售金融资产-减值准备 500
         2014年12月31日股票价格回升
         借：可供出售金融资产——公允价值变动 　　　　 200  
              贷：资本公积——其他资本公积 　　　　　　　　 200
         2015年3月20日出售股票
         借：银行存款 　　　　　　　　　　　　   1245 
                可供出售金融资产——公允价值变动      615 
 　          贷：可供出售金融资产——成本 　　　　    1715 
                      投资收益 　　　　　　　　　　　　      145 
         借：资本公积——其他资本公积 　     200 
              贷：投资收益 　　　　　　　　　　 200 
（2）60-815+145+200=-410

2. 一道有关金融资产的会计题

2009年1月1日
    借：持有至到期投资----成本    200000
                                      ----利息调整   8000
                 贷：银行存款                208000

时间	期初摊余成本	实际利息收入	现金流入	期末摊余成本
2009-7-1	208000.00	4742.4000	6000	206742.4000
2010-1-1	206742.40	4713.7267	6000	205456.1267
2010-7-1	205456.13	4684.3997	6000	204140.5264
2011-1-1	204140.53	4654.4041	6000	202794.9341
2011-7-1	202794.93	4623.7244	6000	201418.6544
2012-1-1	201418.65	4592.3452	6000	200010.9952
2012-7-1	200011.00	4560.2508	6000	198571.2508

计算当中有误差 当中涉及实际利率4.56%的转化问题，因为一年分两次付息。
收利息时：

借：应收利息
  持有至到期投资——利息调整
     贷：投资收益
不一一例举了。 
票面利率是6%

3. 求解一道关于金融资产的会计题目

1、购买时
借：交易性金融资产   2000
      应收利息          80
      投资收益          10
     贷：银行存款      2090
2010年1月5日
借：银行存款  80
       贷：应收利息  80
2、2010年12月31日
借：交易性金融资产-公允价值变动  120
        贷：公允价值变动损益        120
借：应收利息  80
       贷：投资收益  80
3、2011年1月5日
借：银行存款  80
       贷：应收利息  80
4、2011年4月20日出售时
借：银行存款   2160
       贷：交易性金融资产    2000
        交易性金融资产-公允价值变动  120
             投资收益   40
借：公允价值变动损益   120
        贷：投资收益       120

2010年12月31日确认的投资收益（应收利息）   80
累计确认投资收益  120+40+80-10=230

正确选项：B

4. 请教会计分录关于金融资产的问题,谢谢.

你那时间有点问题，怎么2010年买的2008年计算。。我按2008年买的给你算吧
（1）2008年1月1日
借：可供出售金融资产——成本                   1 000
                                 ——利息调整                   28.244
      贷：银行存款                                                     1028.244
（2）2008年12月31日
实际利息=1028.244X3%=30.85（四舍五入）
应收利息=1000X4%=40
期末摊余成本为：1028.244+30.85-40=1019.094
借：应收利息                                        40
       贷：投资收益                                      30.85
             可供出售金融资产——利息调整      9.15
借：银行存款     40
       贷：应收利息    40
借：资本公积——其他资本公积                     19（1019.094-1000.094）
       贷：可供出售金融资产——公允价值变动        19
 
你那第二第三题明明一样……
 
别老发这样的题，自己多练练啊，好歹给点分嘛。。。。 我睡觉了不做了哈

5. 关于交易性金融资产题目，求每个会计分录

金融资产取得时
借：交易性金融资产-成本  200
       投资收益                     1
       应收股利                      8
  贷：银行存款                        209
收到利息时
借：银行存款                  8
  贷：应收股利                    8
2012年12月31日
借：交易性金融资产-公允价值变动 12
  贷：公允价值变动损益                     12
2013年1月五日
借：应收股利        8
  贷：投资收益       8
出售时：
借：银行存款         215
   贷：交易性金融资产-成本                         200
                                     公允价值变动          12
          投资收益                                             3
借：公允价值变动损益            12
   贷：投资收益                          12
所以出售时取得的投资收益为12+3=15

6. 有谁知道这个金融资产的会计题怎么做

答：2015年1月1日

借：交易性金融资产-成本1000   应收股利50    投资收益10    贷：银行存款1060

2015年1月6日

借：银行存款50   贷：应收股利50

2015年12月31日

借：交易性金融资产-公允价值变动120

贷：公允价值变动损益120

2016年6月6日

借：银行存款1200   贷：交易性金融资产-成本1000   交易性金融资产-公允价值变动120   投资收益80

借：公允价值变动损益120   贷：投资收益120

7. 两道金融资产会计处理有关的题目

是03年的利息
450-300是金融资产处置收益，25是股利投资收益，所以累计收益是175
你要是能把分录做出来，就不会错的

8. 请教会计分录关于金融资产的问题,谢谢.

(1)购买：借：交易性金融资产-成本  600
           应收股利       20
         投资收益      6
       贷：银行存款      626
收到股利：
借：银行存款  20
      贷：应收股利 20
6月30
借：交易性金融资产-公允价值变动 40
      贷：公允价值变动损益                      40
8月10日
借：应收股利  40
     贷：投资收益  40
8.25
借：银行存款  40
    贷：应收股利 40
12.31
借：交易性金融资产-公允价值变动 80
      贷：公允价值变动损益                      80
1.20
借：银行存款  730
      公允价值变动损益 120
    贷：交易性金融资产-公允价值变动  120
            交易性金融资产-成本             600
            投资收益   130
 
（2）购买：借：可供出售金融资产-成本  606
                          应收股利       20
                        贷：银行存款                               626
收到股利：
借：银行存款  20
      贷：应收股利 20
6月30
借：可供出售金融资产-公允价值变动 34
      贷：资本公积                                        34
8月10日
借：应收股利  40
     贷：投资收益  40
8.25
借：银行存款  40
    贷：应收股利 40
12.31
借：可供出售金融资产-公允价值变动 80
      贷：资本公积                      80
1.20
借：银行存款  730
      资本公积   114
    贷：可供出售金融资产-公允价值变动 114
           可供出售金融资产-成本             606
           投资收益   124
（3）
交易性金融资产累计损益=-6+40+40+80-120+130=164
可供出售金融资产累计损益=40+124=164