经营性现金流量的概念

1. 经营性现金流量的概念

经营性现金流量：就是经营性现金流入额减去经营性现金的流出额。 经营性现金流是评价企业获取现金流量能力、偿还能力和支付能力的重要财务指标。
 
当经营性现金流入在时间上或数量上不能满足流出的需要时,就会产生经营性现金缺口。现金缺口趋于严重时就会引发企业财务危机,甚至导致企业破产。
 
编制经营性现金流预算,将企业在一定期间内各项经营活动所产生的现金流入与流出进行预测和估算,确定经营性现金的余缺,并合理安排经营性现金的流入与流出,适度预留经营性现金余额,引导各项经营性现金平稳有序地发生,从而实现对经营性现金流缺口的事前控制,最大限度地降低财务风险,避免发生经营性现金流危机。

2. 经营现金流量的定义

什么是经营现金流量

3. 经营性现金流的介绍

在财务会计中，经营性现金流指的是企业从经营活动中获取的利润除去与长期投资有关的成本以及对证券的投资后剩余的现金流量。

4. 如何计算经营性现金流

经营性现金流的计算公式：
经营性现金流量=营业收入-营业成本（付现成本）-所得税=息税前利润加折旧-所得税。
定义：国际财务会计准则将经营现金流量定义为：经营现金流=经营产生的现金流-息税-投资收益-股息支付引起的现金流。其中经营产生的现金流=从顾客处收到的现金-向供应商支付的现金。
在财务会计中，经营性现金流指的是企业从经营活动中获取的利润除去与长期投资有关的成本以及对证券的投资后剩余的现金流量。

扩展资料：
分类
1、从顾客处获取的现金流：
财报中的利润、应收账款增加、投资收益（销售资产的收益）、其他非现金形式的收入。
付给供应商的现金流：
2、购买存货的成本
应付账款的减少、非现金支出、财务费用。
参考资料来源：百度百科-经营性现金流

5. 什么是经营性现金净流量?

经营性现金流出＝ 购买商品、接受劳务支付的现金＋支付给职工以及为职工支付的现金＋ 实际缴纳的各项税费款＋ 支付的其他与经营活动有关的现金
现金净流量＝经营性现金流入-经营性现金流出

6. 经营性现金流量净额是否= 营业现金流

经营性现金流量净额=营业额现金净流


自由现金流= 经营性现金流量净额+当期折旧 - 构建固定资产无形资产所支出的费用


无现金流量表的情况下，计算经营现金流量净额与应付债务比率，关键是计算经营现金流量净额，应付债务就是资产负债表中的负债合计从理论上讲根据小企业提供的资产负债表和利润表,无法计算出经营现金流量净额与应付债务比率.
因为将净利润调节为经营活动现金流量过程中,不是简单地通过资产负债表年初、年末数能计算出的，需要分析填列。如果业务简单可按如下办法算。
1、经营现金流量净额计算
只有当企业当年发生的业务比较简单，
（1）无现金等价物，无投资活动、筹资活动产生的现金流，那么
   经营现金流量净额=期末货币资金-期初货币资金

 （2）无现金等价物，有购置固定资产，无其他投资活动、筹资活动，无处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（或：收益）/固定资产报废损失/投资损失（或：收益）
可以根据小企业提供的资产负债表和利润表计算出经营现金流量净额.过程如下：

将净利润调节为经营活动现金流量：		
   净利润	(利润表中的净利润数)
   加：	
   固定资产折旧(资产负债表中年末数-年初数)
   无形资产摊消(资产负债表中年初数-年末数)（当年无购置等增加情况及处置减少情况）
   长期待摊费用摊消(资产负债表中年初数-年末数)
   待摊费用减少（减：增加）(资产负债表中年初数-年末数)	
   预提费用增加（减：减少）	(资产负债表中年末数-年初数)
   处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）（无）	
   固定资产报废损失	（无）
   财务费用	         
   投资损失（减：收益）	（无）
   递延税款贷项（减：借项）	（无）
   存货的减少（减：增加）	(资产负债表中年初数-年末数)
   经营性应收项目的减少（减：增加）	）(资产负债表中年初数-年末数)
     （经营性应收项目指：流动资产中除货币资金、短期投资、存货、一年内到期的长期债权投资等非经营性以外的项目）
   经营性应付项目的增加（减：减少）	  (资产负债表中年末数-年初数)
      （经营性应付项目指：流动负债中除短期借款、一年内到期的长期负债等非经营性以外的项目）
   其他		
   经营活动产生的现金流量净额   （由净利通过以上计算得出）

2、通过以上方法计算出经营活动产生的现金流量净额后， 
   经营现金流量净额与应付债务比=经营活动产生的现金流量净额/资产负债表中的负债合计。

7. 什么是经营性现金净流量?

经营性现金流入＝ 销售商品、提供劳务收到的现金＋收到的税费返还 ＋ 收到的其他与经营活动有关的现金
经营性现金流出＝ 购买商品、接受劳务支付的现金＋支付给职工以及为职工支付的现金＋ 实际缴纳的各项税费款＋ 支付的其他与经营活动有关的现金
现金净流量＝经营性现金流入-经营性现金流出

8. 如何理解经营现金净流量和现金流量？

经营现金流量净额的计算公式：
现金川期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。经营活动现金净流量＝净利润＋计提的资产减值准备＋固定资产折旧＋无形资产摊销＋长期待摊费用摊销。
（期初数－期末数）＋待摊费用的减少（减：增加）＋预提费用增加（减：减少）＋处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）＋固定资产报废损失（根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列）＋财务费用。
（利息支出－应收票据的贴现利息）＋投资损失（减：收益）＋递延税款贷项（减：借项）＋存货的减少（减：增加）＋经营性应收项目的减少（减：增加）＋经营性应付项目的增加（减：减少）经营活动现金净流量反映出的财务状况、现金流量结构十分重要，总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同，则意味着不同的财务状况。


相关信息
现金流量表的第二项组成部分，反映公司对固定资产或金融工具等的投资活动所发生的现金流。投资性现金流，反映企业对固定资产和有价证券的买卖，以及对其他企业的并购，属于企业“向外输血”的功能。
投资活动产生的现金流出主要包括购建固定资产、无形资产和其它长期投资所支付的资金净额，以及如购买国债或投资股票等金融投资行为所支付的资金。投资活动产生的现金流入主要包括出售转让固定资产或其它长期投资实际收到的资金，以及金融投资收回的本金和投资收益。
对于一家不断扩大再生产的公司，投资性现金流经常是负数，但这预示着公司未来业绩可能出现的增长，道理很简单，若想业绩增长就必须要先投资。相反，如果投资性现金流长期数额不大，甚至是正值，很可能反映公司没有业绩扩张能力。