从税收来看我们是发行股票还是债券

1. 从税收来看我们是发行股票还是债券

以下是为您做的拓展：发行债券筹资的相对优缺点优点：资本成本较低，债券的利息允许在所得税前支付， 公司可享受税收上的利益；可利用财务杠杆；保障公司控制权，持券者一般无权参与发行公司的管理决策；便于调整资本结构。在公司发行可转换债券以及可提前赎回债券的情况下，便于公司主动的合理调整资本结构。缺点：债券通常有固定的到期日，需要定期还本付息，财务风险较高；发行债券的限制条件较长期借款、融资租赁的限制条件多且严格，从而限制了公司对债券融资的使用，甚至会影响公司以后的筹资能力；筹资规模受制约。【摘要】
从税收来看我们是发行股票还是债券【提问】
亲，您好很高兴为您回答这个问题哦~[大红花][开心]，关于从税收来看我们是发行股票还是债券：发行债券【回答】
以下是为您做的拓展：发行债券筹资的相对优缺点优点：资本成本较低，债券的利息允许在所得税前支付， 公司可享受税收上的利益；可利用财务杠杆；保障公司控制权，持券者一般无权参与发行公司的管理决策；便于调整资本结构。在公司发行可转换债券以及可提前赎回债券的情况下，便于公司主动的合理调整资本结构。缺点：债券通常有固定的到期日，需要定期还本付息，财务风险较高；发行债券的限制条件较长期借款、融资租赁的限制条件多且严格，从而限制了公司对债券融资的使用，甚至会影响公司以后的筹资能力；筹资规模受制约。【回答】

2. 现在买卖股票、债券是否还交税？求最新税法规定······谢谢

1、营业税： 
　　根据《营业税暂行条例》、《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）的规定，股票属于金融商品，企业买卖股票、有价证券应征收营业税；个人买卖股票、有价证券暂免征收营业税。
　　2、城建税及教育费附加： 
　　根据《城建税暂行条例》、《征收教育费附加的暂行规定》，企业缴纳。
　　3、企业所得税（企业买卖） 
　　根据《企业所得税法》及实施条例，企业买卖股票（未超过12个月）、证券（证券投资基金除外）所得应计算缴纳企业所得税。企业买卖证券投资基金所得不征企业所得税。证券投资基金买卖股票、债券的差价收入不征收企业所得税。证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
　　4、个人所得税（个人买卖）：
　　根据《个人所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字[1998]61号）、《财政部、国家税务总局关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）、《财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》（财税[2002]128号）等文件规定，个人买卖股票及开放式基金所得免征个人所得税，但转让上市公司限售股所得应征收个人所得税。个人买卖其他有价证券所得应征个人所得税。
　　5、印花税： 
　　根据《印花税暂行条例》及其实施细则、《财政部、国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知》（财税[2004]173号）、《财政部、国家税务总局关于做好调整证券交易印花税税率相关工作的通知》（上证交字[2008]16号）等文件规定，企业及个人买卖封闭式基金免征印花税；企业及个人卖出上市公司股票征收印花税、买入不征；企业及个人买卖其他股票征收印花税；其他有价证券不征收印花税。

3. 什么是债券投资税

债券投资税指的是债券投资过程中就债券投资所得缴纳的所得税，其中，企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入是免税的。
 
 债券种类：
 
 一般政府债券、金融债券风险较小，企业债券风险较前二者大，但收益也依次增大。
 
 债券期限：
 
 一般债券期限越长，利率越高、风险越高，期限越短，利率越低、风险越小。
 
 债券收益水平：
 
 由于债券发行价格不尽一致，投资者持有债券的时间及债券的期限等不一致，都会影响债券收益水平。
 
 投资结构：
 
 多种债券与品种、期限长短的分布与安排、合理的投资结构可以减少债券投资的风险，增加流动性、实现投资收益的最大化。

4. 公司购买债券要缴纳增值税吗

公司购买债券要缴纳增值税。
在营业税时，债券持有期间的利息，在转让前，是不征收营业税的，转让时，才将持有期间的利息加到债券的价差上。营改增后，在转让前，在持有期间的利息，就应征收增值税。
根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1993]149号）第3条规定：“存款或购入金融商品行为，不征收营业税。”购入金融商品的行为不征收营业税，是指持有金融商品期间取得的收入，不征收营业税。
但是，营改增之后，将持有债券期间的利息，按照贷款缴纳增值税，实际是取消了持有期间不征税的规定。
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号，以下简称36号文）附件一《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入；
信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券取得的利息收入、以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。”  


扩展资料
根据《关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号)规定：
企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，按公式(国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数)计算国债利息收入，免征企业所得税。
企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按照公式计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益(损失)。
根据《企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益(损失)应作为企业应纳税所得额计算纳税。企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。
参考资料来源：国家税务总局-关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告

5. 购买企业债券利息要交税吗？

购买企业债券所得利息的确是要交纳个人所得税的，银行扣除个人所得税的行为是一种代缴行为。
根据现行的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，从1994年1月1日起，除国债和国家发行的金融债券利息可免纳个人所得税外，企业债券利息应缴纳个人所得税，税率为20%。按2003年6月国家税务总局下发的《国家税务总局关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知》（国税函[2003]612号）的规定，个人取得的企业债券利息由兑付机构负责扣缴个人所得税。

6. 为什么金融机构买卖股票债券要征营业税，而非金融机构买卖股票债券要不征呢？

这个啊，很简单哈，你换个思路想想。 

   呵呵，说话也是一种艺术，我不会我在这放干泡干什么啊？

   金融机构买卖股票债券要征营业税，是因为买卖股票业务以及货币业务是主营业务，就像一家公司一样挣钱了要么交营业税要么交增值税一样。
   非金融机构买卖股票债券要不征呢？是因为公司企业的资金一般情况下都有剩余，为了提高资金的利用效率，减少闲置资金而这笔投资流动性要大，变现的能力要强，所以公司企业一般都把这比闲钱拿去买股票或债券什么的，一般企业的流动资产中交易性金融资产就属于这类。这不是企业的主要业务，而且企业买卖股票都是通过一些机构去做，并非直接去投资。国家吃饱了，要去加重企业的负担吗？


      我都不想说什么了，再怎么样给你回答题也是一片好意，呵呵，所以你才叫心烦意乱，提高你的修养吧。

7. 公司购买债券，债券的利息收入是否需缴纳营业税？

　　公司债劵利息收入不用缴营业税。  1.购买债券的利息收入会计分录怎么记啊

　　企业购买债券时，
　　借：持有至到期投资--成本                    （按投资的面值）
　　应收利息        （按支付的买价中包含的已到付息期但尚未领取的利息）
　　贷：银行存款等                          （按实际支付的价款）

　　持有期间，资产负债表日，计算利息收入时
　　借：持有至到期投资--应计利息
　　贷：投资收益

　　2.应收利息又是怎么回事

　　应收利息科目，核算企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

　　企业购入的到期还本付息的持有至到期投资，在持有期间取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。

　　资产负债表日，对于到期还本付息的持有至到期投资，应当按照票面利率计算确定的应收未收利息，借记“持有至到期投资--应计利息”科目；

　　资产负债表日，对于分期付息、到期还本的持有至到期投资，应当按照票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目；

　　3.在购买债券是是否要记入应收利息

　　如果支付的买价中包含了已到付息期但尚未领取的利息，则应当借记“应收利息”科目，
　　借：持有至到期投资--成本
　　应收利息
　　贷：银行存款等

　　4.是否存款所得利息在会计分录中一定要记入并冲抵财务费用

　　是的
　　借：银行存款
　　贷：财务费用

8. 什么是税收债券,它与一般债券有何不同

从中证网上了解到：债券是政府、金融机构、工商企业等机构直接向社会借债筹措资金时，想向投资者发行，并且承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。债券的本质是债的证明书，具有法律效力。债券购买者与发行者之间是一种债券债务关系，债券发行人即债务人，投资者（或债券持有人）即债权人。债券作为一种重要的融资手段和金融工具具有如下特征： 

（1）偿还性。债券一般都规定有偿还期限，发行人必须按约定条件偿还本金并支付利息。 

（2）流通性。债券一般都可以在流通市场上自由转换。 

（3）安全性。与股票相比，债券通常规定有固定的利率，与企业绩效没有直接联系，收益比较稳定，风险较小。此外，在企业破产时，债券持有者享有优先于股票持有者对企业剩余财产的索取权。 

（4）收益性。债券的收益性主要表现在两个方面，一是投资债券可以给投资者定期或不定期地带来利息收益；二是投资者可以利用债券价格的变动，买卖债券赚取差额 

安全性：政府债安全性最高，因为是国家信用；金融债券信用等级也很高，几乎与国家信用相当，通常称为准国家信用；企业债券信用低于上述两种，但在我国企业债券由于都由银行担保，因此信用风险也很小。 

收益性：金融债券和政府债券的票面收益差不多，但国债的利息免税，因此投资者要求的收益会略低一些；企业债的收益比前两者都高。 

流动性：这三者都可以在银行间市场交易，跨市场发行的国债以及大部分企业债还可以在交易所交易。国债流动性最好，金融债次之，企业债最差。