债权债务审计所需资料有哪些

1. 债权债务审计所需资料有哪些

债权债务审计所需资料
一、资产类
(一)货币资金
1、截止期末的现金盘点表或现金结算单复印件
2、截止期末的银行对帐单(含未达帐项调节表)或银行询证函
(二)应收帐款、其他应收款、预付帐款
1、截止期末的各明细帐清单
2、截止期末的余额询证函;
3、如不能函证的，复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据(大额部分)
(三)应收票据
1、截止期末的原始记帐凭证、商业承对汇票复印件
(四)存货
1、截止期末的存货明细清单
2、截止期末的存货盘点表(财务负责人、保管应在盘点表签字)
3、复印大额部分与会计报表时间接近的记帐凭证、票据
(五)待摊费用、待处理流动资产、递延资产
1、截止期末的明细帐;
2、截止期末的原始记帐凭证
3、截止期末的有关待处理项目的处理文件
(六)短期投资
1、截止期末的债劵、股票明细清单
2、相关的投资协议或被投资方的情况及财务报表等;
(七)固定资产
1、截止期末的固定资产-建筑物、机器设备等明细清单
2、《房屋所有权证》复印件
3、自建的建筑物未办产权证，应提供产权的证明资料或情况说明
4、外购房产未办产权证，应提供购买协议及付款凭据
5、固定资产中有汽车的，应提供汽车行驶证复印件，如行使证登记人不是公司，就应提供汽车产权的情况说明
5、购买固定资产如机器设备等的记帐凭证、购买发票复印件
(八)无形资产
1、截止期末的余额明细
2、有土地使用权的需提供土地使用证及其他产权证明资料
3、如是其他无形资产，须提供相关的许可证复印件，还有发生的记帐凭证、付款凭据复印件
二、负债
(一)短期借款、长期借款、长期应付款
1、截止期末的明细清单
2、与借款有关的借款合同、协议书
3、发生借款的原始记帐凭证及附件
(二)应付帐款、其他应付款、预收帐款
1、截止期末的各明细帐清单
2、截止期末的余额询证函;
3、如不能函证的，复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据(大额部分)
(三)应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、预提费用
1、截止期末的各明细帐清单
2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页
三、所有者权益
(一)实收资本
1、截止期末的明细帐
2、公司成立的验资报告复印件
3、复印原始记帐凭证及收款单据
二)资本公积、盈余公积、未分配利润
1、截止期末的明细余额
2、复印原始的记帐凭据
四、利润表
(一)主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加
1、统计每月的明细帐
2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页
(二)经营费用、管理费用、财务费用
1、截止期末的费用明细清单
2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页
(三)营业外收入、营业外支出、所得税
1、截止期末的明细
2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页
五、其他资料
1、营业执照、组织机构代码复印件
2、如上年度已审计，应提供审计报告
3、与此次审计程序相关的资料。

2. 债权债务清理审计工作有哪些

　一、资产类
　　1、货币资金
　　截止期末的现金盘点表或现金结算单复印件；
　　截止期末的银行对帐单(含未达帐项调节表)或银行询证函；
　　2、应收帐款、其他应收款、预付帐款
　　截止期末的各明细帐清单；
　　截止期末的余额询证函；
　　如不能函证的，复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据(大额部分)；
　　3、应收票据
　　截止期末的原始记帐凭证、商业承对汇票复印件；
　　4、存货
　　截止期末的存货明细清单；
　　截止期末的存货盘点表(财务负责人、保管应在盘点表签字)；
　　复印大额部分与会计报表时间接近的记帐凭证、票据；
　　5、待摊费用、待处理流动资产、递延资产；
　　截止期末的明细帐；
　　截止期末的原始记帐凭证；
　　截止期末的有关待处理项目的处理文件；
　　6、短期投资
　　截止期末的债劵、股票明细清单；
　　相关的投资协议或被投资方的情况及财务报表等；
　　7、固定资产
　　截止期末的固定资产-建筑物、机器设备等明细清单；
　　《房屋所有权证》复印件；
　　自建的建筑物未办产权证，应提供产权的证明资料或情况说明；
　　外购房产未办产权证，应提供购买协议及付款凭据；
　　固定资产中有汽车的，应提供汽车行驶证复印件，如行使证登记人不是公司，就应提供汽车产权的情况说明；
　　购买固定资产如机器设备等的记帐凭证、购*********复印件；
　　8、无形资产
　　截止期末的余额明细；
　　有土地使用权的需提供土地使用证及其他产权证明资料；
　　如是其他无形资产，须提供相关的许可证复印件，还有发生的记帐凭证、付款凭据复印件；
　　二、负债
　　1、短期借款、长期借款、长期应付款；
　　截止期末的明细清单；
　　与借款有关的借款合同、协议书；
　　发生借款的原始记帐凭证及附件；
　　2、应付帐款、其他应付款、预收帐款；
　　截止期末的各明细帐清单；
　　截止期末的余额询证函；
　　如不能函证的，复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据(大额部分)；
　　3、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、预提费用；
　　截止期末的各明细帐清单；
　　复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页；
　　三、所有者权益
　　1、实收资本
　　截止期末的明细帐；
　　公司成立的验资报告复印件；
　　复印原始记帐凭证及收款单据；
　　2、资本公积、盈余公积、未分配利润；
　　截止期末的明细余额；
　　复印原始的记帐凭据；
　　四、利润表
　　1、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加；
　　统计每月的明细帐；
　　复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页；
　　截止期末的费用明细清单；
　　复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页；
　　3、营业外收入、营业外支出、所得税；
　　截止期末的明细；
　　复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页；
　　五、其他资料
　　1、营业执照、组织机构代码复印件；
　　2、如上年度已审计，应提供审计报告；
　　3、与此次审计程序相关的资料；
　　以上所提供的资料委托单位应全部加盖单位公章，需法定代表人签字的要加盖法人私章。

3. 债权债务清理审计有哪些

一、资产类
1、货币资金
截止期末的现金盘点表或现金结算单复印件;
截止期末的银行对帐单(含未达帐项调节表)或银行询证函;
2、应收帐款、其他应收款、预付帐款
截止期末的各明细帐清单;
截止期末的余额询证函;
如不能函证的，复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据(大额部分);
3、应收票据
截止期末的原始记帐凭证、商业承对汇票复印件;
4、存货
截止期末的存货明细清单;
截止期末的存货盘点表(财务负责人、保管应在盘点表签字);
复印大额部分与会计报表时间接近的记帐凭证、票据;
5、待摊费用、待处理流动资产、递延资产;
截止期末的明细帐;
截止期末的原始记帐凭证;
截止期末的有关待处理项目的处理文件;
6、短期投资
截止期末的债劵、股票明细清单;
相关的投资协议或被投资方的情况及财务报表等;
7、固定资产
截止期末的固定资产-建筑物、机器设备等明细清单;
《房屋所有权证》复印件;
自建的建筑物未办产权证，应提供产权的证明资料或情况说明;
外购房产未办产权证，应提供购买协议及付款凭据;
固定资产中有汽车的，应提供汽车行驶证复印件，如行使证登记人不是公司，就应提供汽车产权的情况说明;
购买固定资产如机器设备等的记帐凭证、购*********复印件;
8、无形资产
截止期末的余额明细;
有土地使用权的需提供土地使用证及其他产权证明资料;
如是其他无形资产，须提供相关的许可证复印件，还有发生的记帐凭证、付款凭据复印件;
二、负债
1、短期借款、长期借款、长期应付款;
截止期末的明细清单;
与借款有关的借款合同、协议书;
发生借款的原始记帐凭证及附件;
2、应付帐款、其他应付款、预收帐款;
截止期末的各明细帐清单;
截止期末的余额询证函;
如不能函证的，复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据(大额部分);
3、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、预提费用;
截止期末的各明细帐清单;
复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页;
三、所有者权益
1、实收资本
截止期末的明细帐;
公司成立的验资报告复印件;
复印原始记帐凭证及收款单据;
2、资本公积、盈余公积、未分配利润;
截止期末的明细余额;
复印原始的记帐凭据;
四、利润表
1、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加;
统计每月的明细帐;
复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页;
截止期末的费用明细清单;
复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页;
3、营业外收入、营业外支出、所得税;
截止期末的明细;
复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页;
五、其他资料
1、营业执照、组织机构代码复印件;
2、如上年度已审计，应提供审计报告;
3、与此次审计程序相关的资料;
以上所提供的资料委托单位应全部加盖单位公章，需法定代表人签字的要加盖法人私章。
以上是由为大家介绍的债权债务清理审计工作需要提交的资料介绍，希望能够对大家有所帮助。
以上便是为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆进行律师在线咨询。

4. 债权债务清理审计工作有哪些

一、资产类
1、货币资金
截止期末的现金盘点表或现金结算单复印件；
截止期末的银行对帐单(含未达帐项调节表)或银行询证函；
2、应收帐款、其他应收款、预付帐款
截止期末的各明细帐清单；
截止期末的余额询证函；
如不能函证的，复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据(大额部分)；
3、应收票据
截止期末的原始记账凭证、商业承对汇票复印件；
4、存货
截止期末的存货明细清单；
截止期末的存货盘点表(财务负责人、保管应在盘点表签字)；
复印大额部分与会计报表时间接近的记账凭证、票据；
5、待摊费用、待处理流动资产、递延资产；
截止期末的明细帐；
截止期末的原始记账凭证；
截止期末的有关待处理项目的处理文件；
6、短期投资
截止期末的债劵、股票明细清单；
相关的投资协议或被投资方的情况及财务报表等；
7、固定资产
截止期末的固定资产-建筑物、机器设备等明细清单；
《房屋所有权证》复印件；
自建的建筑物未办产权证，应提供产权的证明资料或情况说明；
外购房产未办产权证，应提供购买协议及付款凭据；
固定资产中有汽车的，应提供汽车行驶证复印件，如行使证登记人不是公司，就应提供汽车产权的情况说明；
购买固定资产如机器设备等的记帐凭证、购*********复印件；
8、无形资产
截止期末的余额明细；
有土地使用权的需提供土地使用证及其他产权证明资料；
如是其他无形资产，须提供相关的许可证复印件，还有发生的记帐凭证、付款凭据复印件；
二、负债
1、短期借款、长期借款、长期应付款；
截止期末的明细清单；
与借款有关的借款合同、协议书；
发生借款的原始记账凭证及附件；
2、应付账款、其他应付款、预收账款；
截止期末的各明细账清单；
截止期末的余额询证函；
如不能函证的，复印与会计报表时间接近的所发生的往来记账凭证、票据(大额部分)；
3、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、预提费用；
截止期末的各明细账清单；
复印与会计报表时间接近的所发生的记账凭证、票据或账页；
三、所有者权益
1、实收资本
截止期末的明细帐；
公司成立的验资报告复印件；
复印原始记账凭证及收款单据；
2、资本公积、盈余公积、未分配利润；
截止期末的明细余额；
复印原始的记账凭据；
四、利润表
1、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加；
统计每月的明细帐；
复印与会计报表时间接近的所发生的记账凭证、票据或账页；
截止期末的费用明细清单；
复印与会计报表时间接近的所发生的记帐账凭证、票据或账页；
3、营业外收入、营业外支出、所得税；
截止期末的明细；
复印与会计报表时间接近的所发生的记账凭证、票据或账页；
五、其他资料
1、营业执照、组织机构代码复印件；
2、如上年度已审计，应提供审计报告；
3、与此次审计程序相关的资料；
以上所提供的资料委托单位应全部加盖单位公章，需法定代表人签字的要加盖法人私章。

5. 债权债务清理审计需要哪些资料

债权债务审计所需资料如下：
一、资产类
(一)货币资金
1、截止期末的现金盘点表或现金结算单复印件
2、截止期末的银行对帐单(含未达帐项调节表)或银行询证函
(二)应收帐款、其他应收款、预付帐款
1、截止期末的各明细帐清单
2、截止期末的余额询证函;
3、如不能函证的，复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据(大额部分)
(三)应收票据
1、截止期末的原始记帐凭证、商业承对汇票复印件
(四)存货
1、截止期末的存货明细清单
2、截止期末的存货盘点表(财务负责人、保管应在盘点表签字)
3、复印大额部分与会计报表时间接近的记帐凭证、票据
(五)待摊费用、待处理流动资产、递延资产
1、截止期末的明细帐;
2、截止期末的原始记帐凭证
3、截止期末的有关待处理项目的处理文件
(六)短期投资
1、截止期末的债劵、股票明细清单
2、相关的投资协议或被投资方的情况及财务报表等;
(七)固定资产
1、截止期末的固定资产-建筑物、机器设备等明细清单
2、《房屋所有权证》复印件
3、自建的建筑物未办产权证，应提供产权的证明资料或情况说明
4、外购房产未办产权证，应提供购买协议及付款凭据
5、固定资产中有汽车的，应提供汽车行驶证复印件，如行使证登记人不是公司，就应提供汽车产权的情况说明
5、购买固定资产如机器设备等的记帐凭证、购买发票复印件
(八)无形资产
1、截止期末的余额明细
2、有土地使用权的需提供土地使用证及其他产权证明资料
3、如是其他无形资产，须提供相关的许可证复印件，还有发生的记帐凭证、付款凭据复印件；
二、负债
(一)短期借款、长期借款、长期应付款
1、截止期末的明细清单
2、与借款有关的借款合同、协议书
3、发生借款的原始记帐凭证及附件
(二)应付帐款、其他应付款、预收帐款
1、截止期末的各明细帐清单
2、截止期末的余额询证函;
3、如不能函证的，复印与会计报表时间接近的所发生的往来记帐凭证、票据(大额部分)
(三)应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、预提费用
1、截止期末的各明细帐清单
2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页
三、所有者权益
(一)实收资本
1、截止期末的明细帐
2、公司成立的验资报告复印件
3、复印原始记帐凭证及收款单据
(二)资本公积、盈余公积、未分配利润
1、截止期末的明细余额
2、复印原始的记帐凭据
四、利润表
(一)主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加
1、统计每月的明细帐
2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页
(二)经营费用、管理费用、财务费用
1、截止期末的费用明细清单
2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页
(三)营业外收入、营业外支出、所得税
1、截止期末的明细
2、复印与会计报表时间接近的所发生的记帐凭证、票据或帐页
五、其他资料
1、营业执照、组织机构代码复印件
2、如上年度已审计，应提供审计报告
3、与此次审计程序相关的资料
以上所提供的资料委托单位应全部加盖单位公章，需法定代表人签字的要加盖法人私章。

6. 什么是债权审计的业务举例

债权审计就是对被审计单位的应收款、应收货款、其他应收款等的审计，例如：
销售货款的回收情况；
外单位欠款回收情况；
个人借款回收情况等都属于债权审计的业务举。

7. 债务审计包括哪些内容

债务审计包括的内容有：
1、了解控制环境，审查企业披露的债务重组事项是否确实存在或发生。内部控制是被审计单位对其经济活动进行组织、制约、考核和调节的重要工具，内部控制制度对企业内部各种组织机构规定了相应的职责与权限，审计人员通过取得并审阅、董事会和管理当局会议记录等，查明被审计单位在报告期内是否发生债务重组事项，以确定债务重组事项是否真实存在。
2、检查重组的方式与具体内容。形成债务重组方案有以下几种形式：
(1)由债权人和债务人双方订立合同、协议形成;
(2)由有关职能部门审批同意形成;
(3)由法院裁决形成。通过检查与此有关的合同、协议、批文和法院裁决文件等，查明债务重组事项的合法性，分析其中的关键条款，了解具体内容，确定债务重组的方式和债务重组日，对债务重组所涉及的重要资产或债务，可向有关方面发函询证，要求核实被审计单位的帐面记录是否正确，有无发生差错或弄虚作假行为。
3、审查债务重组事项的会计记录，确定其会计处理是否正确。具体来说：
(1)复核审查债务人以低于债务帐面价值的现金清偿某项债务，债务人是否将重组债务的帐面价值与支付的现金之间的差额，确认为资本公积。如果作为重组收益，计入当期损益，是否按规定采用追溯调整法进行处理。复核审查债权人是否将重组债权的帐面价值与收到现金之间的差额，确认为当期损失，如果债权人计提了减值准备，检查是否相应地冲减减值准备。
(2)复核审查债务人以非现金资产清偿某项债务，债务人是否将重组债务的帐面价值与转让的非现金资产帐面价值和应支付的相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失，有无按公允价值确认非现金资产的转让损益。检查债权人是否按重组债权的帐面价值作为受让的非现金资产的入帐价值，有无确认债务重组损失。
(3)复核审查债务人以债务转为资本清偿某项债务，债务人是否将重组债务的帐面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的帐面价值之间的差额，确认为资本公积。审计人员应当在研究、分析被审计单位的合法文件和具体内容的基础上确定债务重组日以及被审计单位在债务重组事项中所处的身份，区别债务人是股份有限公司或其他企业，分别采用与债务人身份相对应的会计处理方法。检查债务人有没有按公允价值与重组债务的帐面价值之间的差额确认为债务重组收益，如有，是否作追溯调整。审查债权人是否按重组债权的帐面价值作为受让的股权入帐，查明债权人有无发生债务重组损失。
(4)复核审查债务人以修改其他债务条件进行债务重组，重组债务的帐面价值大于将来应付金额，债务人是否将重组债务的帐面价值减记将来应付金额，减记的金额是否确认为资本公积;如果重组债务的帐面价值不大于将来应付金额，债务人是否作了帐务处理。对未发生的或有支出，查明债务人在结清债务时，是否确认为资本公积或债务重组收益。
如果重组债权的帐面价值大于将来应收金额，检查债权人是否将重组债权的帐面价值减记将来应收金额，减记的金额是否确认为当期损失。还应查明，如果重组债权的帐面价值不大于将来应收金额，债权人是否作了帐务处理。对未发生的或有收益，应当查明债权人在计算将来应收金额时是否包含进去，或有收益收到时，是否作为当期收益处理。
(5)复核审查债务人以混合重组方式清偿某项债务时，查明债务人是否先以应支付的现金、非现金资产的帐面价值，债权人享有股权的帐面价值冲减重组债务的帐面价值，然后再按前述相关的规定进行处理。查明债权人是否以先收到的现金冲减重组债权的帐面价值，再分别按受让的非现金资产和股权的公允价值占其公允价值总额的比例，对重组债权的帐面价值减去收到的现金后的余额进行分配，以确定非现金资产、股权的入帐价值。
要注意的是，以混合方式进行债务重组时，应当考虑相关的偿债顺序。一般来说，应当先以资产清偿债务，最后考虑修改其他债务条件。如果以一部分现金清偿债务，一部分以非现金资产清偿债务，则先以现金清偿，然后考虑以非现金资产清偿。
4、检查有关债务重组信息的披露是否恰当。被审计单位无论作为债务人还是债权人，都要按规定在会计报表附注中披露债务重组的信息。检查债务人是否披露债务重组方式，以及与实际发生的方式是否一致;检查因债务重组而确认的资本公积总额是否披露，但不要求分别披露每项债务重组确认的资本公积;检查将债务转为资本所导致的股东(实收资本)增加额和因债务重组而产生的或有支出总额是否披露，但不要求分别披露每项债务重组所导致的股东(实收资本)增加额和每项或有支出金额。
检查债权人是否披露债务重组方式、债务重组形成的损失总额、债权转为股权所导致的长期投资增加额及长期投资占债务人股权的比例及或有收益的内容，并与实质性审查帐务处理的有关数据相核对，看披露的信息是否一致。
5、关注债务人的持续经营能力。开展债务重组审计，审计人员应当结合被审计单位的生产经营情况进行分析。各项财务指标所表示的财务状况越差，表明企业持续经营能力越弱，企业想在财务报告上故意粉饰、弄虚作假的可能性越大;虚假的债务重组、资产置换容易成为某些企业进行利润操纵的手段。因此，审计人员开展债务重组审计，有必要关注企业的持续经营能力，分析企业固有风险的水平，了解管理人员的品行和能力，有否受到异常压力，影响被审计单位所在行业的环境因素等;评估控制风险的大小，运用审计人员的专业判断，确定被审计单位内部控制是否健全和有效;进而确定检查风险，实施实质性检查的程序，最终取得确切的审计证据，有效地降低审计风险。

8. 公司的债权与债务如何审计

债务审计包括的内容有：
1、了解控制环境，审查企业披露的债务重组事项是否确实存在或发生。内部控制是被审计单位对其经济活动进行组织、制约、考核和调节的重要工具，内部控制制度对企业内部各种组织机构规定了相应的职责与权限，审计人员通过取得并审阅、董事会和管理当局会议记录等，查明被审计单位在报告期内是否发生债务重组事项，以确定债务重组事项是否真实存在。
2、检查重组的方式与具体内容。形成债务重组方案有以下几种形式：
(1)由债权人和债务人双方订立合同、协议形成;
(2)由有关职能部门审批同意形成;
(3)由法院裁决形成。通过检查与此有关的合同、协议、批文和法院裁决文件等，查明债务重组事项的合法性，分析其中的关键条款，了解具体内容，确定债务重组的方式和债务重组日，对债务重组所涉及的重要资产或债务，可向有关方面发函询证，要求核实被审计单位的帐面记录是否正确，有无发生差错或弄虚作假行为。
3、审查债务重组事项的会计记录，确定其会计处理是否正确。具体来说：
(1)复核审查债务人以低于债务帐面价值的现金清偿某项债务，债务人是否将重组债务的帐面价值与支付的现金之间的差额，确认为资本公积。如果作为重组收益，计入当期损益，是否按规定采用追溯调整法进行处理。复核审查债权人是否将重组债权的帐面价值与收到现金之间的差额，确认为当期损失，如果债权人计提了减值准备，检查是否相应地冲减减值准备。
(2)复核审查债务人以非现金资产清偿某项债务，债务人是否将重组债务的帐面价值与转让的非现金资产帐面价值和应支付的相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失，有无按公允价值确认非现金资产的转让损益。检查债权人是否按重组债权的帐面价值作为受让的非现金资产的入帐价值，有无确认债务重组损失。