1. 甲公司2010年1月1日折价发行5年期一次还本付息的公司债券
这就相当于已知现值和期数,求折现率就行了,可以用内插法
设实际利率为R,发行价格就是未来现金流量的现值之和,那么
90=(100+100*%*5)*(P/F,R,5)
求R即可
2. 甲公司于2008年1月1日按发行价格购入某公司当日发行的五年期一次还本分期付息的公司债券作为持有至到期投
2008年末,持有至到期投资的账面价值=(3130+2.27)-(3000×5%-3132.27×4%)=3107.5608(万元)2009年12月31日时,持有至到期投资的账面价值=3107.5608-(3000×5%-3107.5608×4%)=3081.86(万元)拓展资料债券是政府、企业、银行等债务人为筹集资金,按照法定程序发行并向债权人承诺于指定日期还本付息的有价证券。债券(Bonds / debenture)是一种金融契约,是政府、金融机构、工商企业等直接向社会借债筹借资金时,向投资者发行,同时承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。债券的本质是债的证明书,具有法律效力。债券购买者或投资者与发行者之间是一种债权债务关系,债券发行人即债务人,投资者(债券购买者)即债权人 。债券是一种有价证券。由于债券的利息通常是事先确定的,所以债券是固定利息证券(定息证券)的一种。在金融市场发达的国家和地区,债券可以上市流通。由此,债券包含了以下三层含义:1.债券的发行人(政府、金融机构、企业等机构)是资金的借入者。2.购买债券的投资者是资金的借出者。3.发行人(借入者)需要在一定时期还本付息。债券作为一种债权债务凭证,与其他有价证券一样,也是一种虚拟资本,而非真实资本,它是经济运行中实际运用的真实资本的证书。债券作为一种重要的融资手段和金融工具具有如下特征:偿还性偿还性是指债券有规定的偿还期限,债务人必须按期向债权人支付利息和偿还本金。流动性流动性是指债券持有人可按需要和市场的实际状况,灵活地转让债券,以提前收回本金和实现投资收益。安全性安全性是指债券持有人的利益相对稳定,不随发行者经营收益的变动而变动,并且可按期收回本金·。收益性收益性是指债券能为投资者带来一定的收入,即债券投资的报酬。
3. 会计题目 2008年12月31日,甲公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券1 000 000元
(1)发行价格=1000000*6%*(P/A,4%,5)+1000000*(P/F,4%,5)=60000*4.4518+1000000*0.8219=1089008
(2)
付息日期 支付利息 财务费用 摊销的利息调整 债券摊余成本
2008-12-31 1089008
2009-12-31 60000 43560 16440 1072568
2010-12-31 60000 42903 17097 1055471
2011-12-31 60000 42219 17781 1037690
2012-12-31 60000 41508 18492 1019198
2013-12-31 60000 40802 19198 1000000
(3)
借:银行存款 1089008
贷:应付债券-面值 1000000
-利息调整 89008
(4)
借:财务费用 43560
应付债券-利息调整 16440
贷:银行存款 60000
(5)
借:财务费用 40802
应付债券-利息调整 19198
应付债券-面值 1000000
贷:银行存款 1060000
4. 请教关于公司债券的会计题目。2013年1月3日,甲公司购入某公司当年1月1日发行的5年期公司债券
先由
844000=1000*12%*800*P/A(i,5)+800000*P/F(i,5)
利用插值法求得i=10.4%
借:持有至到期投资——成本 800000
——利息调整 44000
贷:银行存款 844000
第一年:借:应收利息 96000
贷: 投资收益 87776
持有至到期投资——利息调整 8224
借:银行存款 96000
贷:应收利息 96000
第二年:借:应收利息 96000
贷: 投资收益 86921
持有至到期投资——利息调整 9079
借:银行存款 96000
贷:应收利息 96000
第三年:借:应收利息 96000
贷: 投资收益 85976
持有至到期投资——利息调整 10024
借:银行存款 96000
贷:应收利息 96000
第四年:借:应收利息 96000
贷: 投资收益 84933
持有至到期投资——利息调整 11067
借:银行存款 96000
贷:应收利息 96000
第五年:借:应收利息 96000
贷: 投资收益 90394
持有至到期投资——利息调整 5606
借:银行存款 96000
贷:应收利息 96000
借:银行存款 800000
贷:持有至到期投资 800000
5. 甲公司2011年7月1日购入乙公司2011年1月1日发行的债券,支付价款2100万元
借:交易性金融资产——成本 2000
应收利息 40
投资收益 60
贷:银行存款 2100
借:银行存款 40
贷:应收利息 40
借:交易性金融资产——公允价值变动 100
贷:公允价值变动损益 100
影响利润金额=—60+100=40
6. 甲公司于2012年1月1日购入A公司一项5年期、一次还本付息的公司债券,并将其作
2012年年末的摊余成本是(3250+2.88)+(3250+2.88)*6%=3448.05
2013年减值前的摊余成本是3448.05+3448.05*6%=3654.93
2013年计提减值后的摊余成本是3654.93-50=3604.93
则2014年处置的时的投资收益=3180-3604.93=-424.93
7. 甲公司2015年1月1日购买乙公司同日发行的5年期公司债券,
借:债券投资-持有至到期投资
借:待摊费用
贷:银行存款
这个债券期限,假设n年
借:债券投资-持有至到期投资 20/n 万
贷:债券投资收入-xxx 20/n 万
每年的息票为80元
(1)一年后出售,这一年的投资收益率=(1010-900+80)/900=21.11%
(2)半年后出售,持有期收益率=(1000-900)/900=11.11%,年均投资收益率为11.11%*2=22.22%
(3)一个月后出售,持有期收益率=(920-900)/900=2.22%,年均投资收益率为2.22%*12=26.67%
(4)到期收回,年均投资收益率,在excel中输入
=RATE(5,80,-900,1000)
计算得,持有期年均收益率为10.68%
扩展资料:
债券作为投资工具其特征:安全性高,收益高于银行存款,流动性强。
由于债券发行时就约定了到期后可以支付本金和利息,故其收益稳定、安全性高。特别是对于国债来说,其本金及利息的给付是由政府作担保的,几乎没有什么风险,是具有较高安全性的一种投资方式。
在我国,债券的利率高于银行存款的利率。投资于债券,投资者一方面可以获得稳定的、高于银行存款的利息收入,另一方面可以利用债券价格的变动,买卖债券,赚取价差。
上市债券具有较好的流动性。当债券持有人急需资金时,可以在交易市场随时卖出,而且随着金融市场的进一步开放,债券的流动性将会不断加强。 因此,债券作为投资工具,最适合想获取固定收入的投资人,投资目标属长期的人。
参考资料来源:百度百科-债券投资
8. 计算题:A公司于2010年1月1日以3 060万元购入3年期到期还本、按年度付息的T公司债券
2010年起初摊余成本=3060万元。。实际利息=3060*4.28%=130.968万元,票面利息=3000*5%=150万元,期末摊余成本=3060 130.968-150=3040.968万元
2011年期初摊余成本=3040.968万元,实际利息=3040.968*4.28%=130.1534万元,票面利息=3000*5%=150万元
期末摊余成本=3040.968 130.1534-150=3021.1214万元
具体分录为:
借:持有至到期投资--成本3000
--利息调整60
贷:银行存款 3060
借:应收利息150
贷:投资收益130.968
持有至到期投资--利息调整19.032
实际收到利息:
借:银行存款150
贷:应收利息150
2011年分录:
借:应收利息150
贷:投资收益130.1534
持有至到期投资--利息调整19.8466
实际收到利息:
借:银行存款150
贷:应收利息150