当期增值税有留抵，还需要计提附加税费吗

1. 当期增值税有留抵，还需要计提附加税费吗

当期增值税有留抵，不需要计提附加税费，因为当期增值税有留抵，那么应纳增值税额为0，而附加税费的计税依据是应纳增值税额，计税依据为0，则附加税费也都为0.
用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费，需要在账务上做处理：根据“本年实际计算的数”和“实际计提的附加税法”的差额，做如下分录：
借：税金及附加 
贷：应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
应交税费—应交水利建设基金

2. 当期增值税有留抵，还需要计提附加税费吗

当期增值税有留抵，不需要计提附加税费，因为当期增值税有留抵，那么应纳增值税额为0，而附加税费的计税依据是应纳增值税额，计税依据为0，则附加税费也都为0.
用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费，需要在账务上做处理：根据“本年实际计算的数”和“实际计提的附加税法”的差额，做如下分录：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
应交税费—应交水利建设基金

3. 增值税附加是按抵扣后的增值税计提还是不抵扣的计提?

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减

4. 进项税怎么留抵和抵扣

进项税当月认证，当月抵扣，也就是说比如公司在1月份取得的增值税发票，必须在1-7月以内认证抵扣，但不能在1月认证，次月抵扣。 因为增值税专用发票自开出之日起90天内认证有效，当月认证的，当月必须抵扣。购进货物可以在当月销售，也可以以后销售，无论何时销售，只要按规定计提销项税就可以。 增值税发票在6个月以内认证通过留抵的，以后可以无限期抵扣，从没听说过。要在认证的当月抵扣！增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票掌握两点，第一、必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证；第二应在认证通过的当月申报抵扣。否则，不予抵扣进项税额。

5. 留抵增值税进项税额能抵扣吗

留抵增值税进项税额能抵扣
增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额就叫"留抵税款".

6. 进项税怎么留抵和抵扣

1、购进材料时：
借：原材料
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款或应付账款
2、销售产品：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
3、按照上述方法做了分录后，月末应交增值税账户就会出现借方余额，这就是留到下月抵扣的留抵税额。

7. 留抵增值税进项税额能抵扣吗

(5)购入轿车一辆，取得专用发票上注明价款150000元、增值税额25500元，汽车已到达企业并投入使用；取得运输部门开具的货票上注明运费3000元，建设基金500元。
  
新税法规定购买自用轿车取得的增值税发票是不能作为进项税额抵扣的，全部计入汽车原值，取得的运费增值税专用发票可以进行抵扣。

8. 增值税留抵的进项税分录怎么做

进项超过销项10万，意思是国家欠你10万，你不需要缴纳，这在会计分录上不用体现，只是在你的增值税纳税申报表上的留抵税额一栏中体现有留抵税额10万，就行了，等以后你的销项大于进项了，继续抵扣即可。比如，你2010年9月份购进货物，取得合法的增值税进项税额15万，当月销售货物，实现销项税额5万元，当月应该缴纳的增值税额为：5－15＝－10，这是负数，而一般是正数时，你缴纳的时候是：借：应交税金－应交增值税  贷：银行存款现在不需要缴纳了，这个负数就填写在申报表上的留 抵税额栏里面了，这笔缴纳税款的分录自然不用做了。所以，其他的分录也不必做了。