缴纳去年的企业所得税会计分录

1. 缴纳去年的企业所得税会计分录

企业缴纳去年的企业所得税，应通过“以前年度损益调整”科目核算，其会计分录为：
 
 借：以前年度损益调整，
 
 贷：应缴税金—应缴所得税，
 
 借：应缴税金—应缴所得税，
 
 贷：银行存款，
 
 借：利润分配—未分配利润，
 
 贷：以前年度损益调整。

2. 企业缴纳所得税时的会计分录

企业按照税法规定计算应缴的所得税，记：
借：所得税
500
贷：应交税金——应交所得税
500
月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：
借：应交税金——应交所得税
500
贷：银行存款
500
月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：
借：本年利润
500
贷：所得税
500

3. 缴纳企业所得税会计分录怎么做

你好！缴纳企业所得税会计分录如下：计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳税金借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税费用缴纳企业所得税是企业非常重要的事情，我简单介绍一下这个税。一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。二、来源于中国境内、境外的所得的确定原则：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。三、不同企业缴纳企业所得税的比例不一样，简介如下：一般企业(25%)(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。小型微利企业(10%)(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。希望可以帮助到你！

4. 关于企业所得税的会计分录问题

年末汇算，也就是企业所得税的年度汇算清缴，计算的是上年全年需要交纳的企业所得税总数80000元，在季度预缴的时候已经缴纳过50000元，那么年度汇算清缴还需要交纳30000（80000-50000=30000）元。
       企业所得税的年度汇算清缴时，季度预缴金额会在所得税填报的那一套表中的主表中列示，可以清楚的看到，年度企业所得税需要缴纳金额是80000元，已经缴纳50000元，还需缴纳30000元。
      年度只需缴纳30000元，不用再缴纳那50000元了。
      另“所得税”合计13000元了，你是从哪里看到的数据啊？这个没有表述清楚。

5. 企业所得税第一笔收入的确认

企业所得税第一笔收入的确认，一般是指按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，享受企业所得税减免的纳税人，从取得第一笔收入的年度起，享受“三免三减半”的所得税优惠，具体是：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十七条　企业所得税法第二十七条第（二）项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
第八十八条　企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

以上政策是根据《中华人民共和国外商投资企业所得税法》中的企业所得税优惠引用过来的，原来的《中华人民共和国外商投资企业所得税法》，鼓励引进外资，规定是从获利年度起，第一年、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，从2008年开始内外资企业所得税法合并，取消外商投资企业所得税优惠，但国家全了鼓励重点扶持的公共基础设施项目，实行上面的优惠政策，改变了外商投资企业以获利年度计算（获利年度的随意性比较大，有的外商投资企业利用“两免三减”政策合理避税，比如说，经营初期利润较小，虽然有优惠政策，但免税额不大，因此，采取滞后获利来尽可能享受税收优惠），确定取得第一笔收入为免税的第一个年度。

6. 请问企业所得税的会计分录怎么记？

企业按照税法规定计算应缴的所得税，记：
借：所得税
500
贷：应交税金——应交所得税
500
月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：
借：应交税金——应交所得税
500
贷：银行存款
500
月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：
借：本年利润
500
贷：所得税
500

7. 缴纳企业所得税的会计分录怎么写

1、企业计提所得税时，分录如下：借：所得税费用、贷：应交税费——应交所得税。2、缴纳企业所得税费用时，分录如下：借：应交税费——应交所得税、贷：银行存款。3、期末结转所得税时：借：本年利润、贷：所得税费用。企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业缴纳企业所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费——应交所得税”科目以及“银行存款”科目登记分录进行核算。企业需要在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关预缴税款，并报送预缴的纳税申报表、财务会计报告等资料。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

8. 缴纳企业所得税会计分录怎么做

缴纳企业所得税会计分录做法如下：
计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款

应纳所得额是企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
直接法计算公式：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
间接法计算公式：
应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：
1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。
这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。

2、企业实际缴纳所得税费用时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。
当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，我们需要进行分辨。还有一点，“所得税费用”科目属于损益类科目，在月结的时候，需要转入“本年利润”科目。