其他货币资金有哪些科目

1. 其他货币资金有哪些科目

一、其他货币资金的概念及内容
其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
二、其他货币资金的核算
设置“其他货币资金”账户，该账户属于资产类账户，在该账户下，设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资款”等明细账户，进行明细核算。
三、其他货币资金要注意的问题
(一)外埠存款
外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。外埠存款要注意的问题包括：
1、非法设立外埠存款帐户。主要表现为：捏造申请书，骗取银行信用，在异地开设采购户，进行非法交易。在异地会同异地合伙单位设立存款帐户，将企业存款汇往异地作为外埠存款。
2、外埠存款非理、非法支出，主要表现为将外埠存款挪用进行股票投资、债券投资等交易活动。
(二)银行汇票
汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据，在尚未办理结算之前的票据存款。银行汇票要注意的问题包括：
1、银行汇票使用不合理、不合法，主要表现在超出了使用范围，套取现金。到外地提取现金，用于非法活动。贪污汇票存款，找假发票，使发票单位或收款单位不一致。
2、非法转让或贪污银行汇票。也就是说，企业财会部收到银行汇票时，不及时存入银行，而是通过背书转让给其他单位，从中获得非法获得。
3、收受无效的银行汇票，给企业带来损失。主要表现在：接受过期、作废或经涂改的银行汇票；接受非银行签发的银行汇票或假冒的银行汇票；收到的银行汇票，收款人并非本企业。
(三)银行本票
银行本票存款是指申请人将款项交存银行，由银行签发给其在同城凭以办理转帐结算或支取现金的票据，在办理结算之前形成的存款。要注意的问题包括：
1、银行本票与采购金额不一致。银行本票金额大，致使业务员用假发票抵帐，贪污余款。
(四)在途货币资金
在途货币资金是指企业与所属单位或上下级之间汇解款项，在月终尚未到达，处于在途的资金。
要注意的问题包括：收到存款或收到在途货币资金不作转帐处理，挪作他用或者贪污；虚增在途货币资金，如为了虚列销售收入，表现为增加在途货币资金。

2. 其他货币资金有哪些科目

3. 在会计基础中哪些科目属于其他货币资金?

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。其中：
(1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项;
(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;
(3)
银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;
(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;
(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;
(6)
存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

4. 会计中其他货币资金包括哪些？

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

1、银行汇票存款
银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
2、银行本票存款
银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
3、信用卡存款
信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。用卡是银行卡的一种。
4、信用证保证金存款
信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。
5、存出投资款
存出投资款是指企业为购；股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。
6、外埠存款
外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

扩展资料
其他货币资金的账务处理
为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目。
（1）取得其他货币资金时：
借：其他货币资金
贷：银行存款
（2）使用其他货币资金支付时：
借：XX资产等
贷：其他货币资金
（3）收到退回的其他货币资金多余款项时：
借：银行存款
贷：其他货币资金
参考资料来源：百度百科-其他货币资金

5. 会计其他货币资金有哪些

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。

(1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；
(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；
(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；
(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；
(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；
(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

6. 会计中其他货币资金包括哪些？

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

1、银行汇票存款
银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
2、银行本票存款
银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
3、信用卡存款
信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。用卡是银行卡的一种。
4、信用证保证金存款
信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。
5、存出投资款
存出投资款是指企业为购；股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。
6、外埠存款
外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

扩展资料
其他货币资金的账务处理
为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目。
（1）取得其他货币资金时：
借：其他货币资金
贷：银行存款
（2）使用其他货币资金支付时：
借：XX资产等
贷：其他货币资金
（3）收到退回的其他货币资金多余款项时：
借：银行存款
贷：其他货币资金
参考资料来源：百度百科-其他货币资金

7. 初级会计职称初级会计实务重点总结：其他货币资金

   
   　　其他货币资金 
  　　其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
  　　为反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目，借方登记增加，贷方登记减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金。
  　　【例题1：06年单选】下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
  　　A.信用证保证金存款 B.备用金
  　　C存出投资款 D.银行本票存款 答案：B
  　　(一)银行汇票存款
  　　1.银行汇票的概念：
  　　银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
  　　2.银行汇票的基本规定
  　　(1)银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
  　　(2)单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。
  　　(3)银行汇票可以用于转账，填明‘现金”字样的`银行汇票也可以用于支取现金。
  　　(4)银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。
  　　(5)持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。
  　　3.银行汇票的核算流程：
  　　付款方的核算
  　　(1)企业填写“银行汇票申请书”将款项交存银行
  　　借：其他货币资金-银行汇票
  　　贷：银行存款
  　　(2)企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时：
  　　借：材料采购(原材料、库存商品等)
  　　应交税费-应交增值税(进项税额)
  　　贷：其他货币资金-银行汇票
  　　(3)采购完毕收回剩余款项时：
  　　借：银行存款
  　　贷：其他货币资金-银行汇票
  　　收款方的核算：
  　　企业收到银行汇票，根据进账单及销货发票等：
  　　借：银行存款
  　　贷：主营业务收入
  　　应交税费――应交增值税(销项税额)
  　　【例题2：教材例题1-2】
  　　甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250000元交存银行作银行汇票存款。甲企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200000元，增值税税额为34000元，已用银行汇票办理结算，多余款项退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联(多余款项收账通知)。根据上述资料编制相关会计分录：
  　　(1)根据银行盖章退回的申请书存根联，企业编制的会计分录如下：
  　　借：其他货币资金-银行汇票 250000
  　　贷：银行存款 250000
  　　(2)购买材料，办理款项结算时：
  　　借：原材料 200000
  　　应交税费-应交增值税(进项税额) 34000
  　　贷：其他货币资金-银行汇票
  　　(3)多余款项退回时
  　　借：银行存款 16000
  　　贷：其他货币资金-银行汇票 16000
  　　(二)银行本票存款
  　　1.银行本票的概念
  　　银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
  　　2.银行本票的基本规定
  　　(1)单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。
  　　(2)银行本票可以用于转账，注明 ‘现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
  　　(3)银行本票分为不定额本票和定额本票。定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。
  　　(4)银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。超过付款期限提示付款，银行不予受理。
  　　3.银行本票的核算流程同银行汇票
  　　【例题11：教材例题1-3】甲企业为取得银行本票，向银行填交“银行本票申请书”，并将10000元银行存款转作银行本票存款。企业取得银行本票后，应根据银行盖章退回的银行本票申请书存根联填制银行付款凭证，编制的会计分录：
  　　借：其他货币资金-----银行本票 10000
  　　贷：银行存款 10000
  　　甲企业用银行本票购买办公用品10000元。根据发票账单有关凭证，编制会计分录：
  　　借：管理费用 10000
  　　贷：其他货币资金---银行本票 10000

8. 第8版财务会计中的货币资金有哪些内容？

你好！


答案：
货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。
 仅供参考 ， 祝事事顺利 ， 望采纳不胜感激！