养老金三大支柱

1. 养老金三大支柱

      第一支柱是基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险。基本养老保险，是多层次养老保险体系的主体部分，立足于保基本，主要体现社会共济。目前我国基本养老保险已覆盖超过10.3亿人，基金累计结存超6万亿元。第二支柱是企业年金和职业年金，由用人单位及其职工建立，主要发挥补充作用，已经有良好的发展基础。截至2021年底，企业（职业）年金参加职工7000多万人，积累基金4.5万亿元。第三支柱是个人养老金是国家关于第三支柱的制度性安排。

     个人养老金制度属于政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。
      根据《中华人民共和国社会保险法》第十条规定，职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。

2. 养老金三大支柱占比

>      2022年4月,国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》,标志着第三支柱进入个人养老金制度的新阶段。这是我国构建多层次、多支柱养老保险体系和规范发展第三支柱养老保险的具体举措,规范发展第三支柱养老保险是一项系统工程,需要做好顶层设计,坚持多项举措的协同发力。      发展第三支柱是应对人口老龄化的重要举措      根据世界银行社会养老保险三支柱体系理论,第一支柱为国家举办的基本养老保险制度,第二支柱为企业(单位)举办的企业(职业)年金制度,第三支柱为个人参与的个人养老金制度。2019年,我国三大支柱养老保险基金占比依次为73.4%、25.5%、1.1%,第一支柱承担了过多的养老支出负担,第三支柱养老金的规模和第一、二支柱差距还较大。目前世界上绝大多数国家已经建立养老保险三支柱体系,只有形成养老保险三支柱三足鼎立科学体系,才能有效应对人口老龄化挑战。与第一、二支柱相比,第三支柱以个人账户制为基础,参保不受就业形式、就业单位的限制,能较好调动个人的积极性,有利于为农民工、平台经济、新兴职业等灵活就业人员提供养老保险,有利于减轻第一、二支柱的收支压力,有利于提高养老保险制度长期可持续性,有利于促进资本市场稳健发展。      我国第三支柱发展面临的情况      一是当前我国三大支柱养老保险发展不平衡的问题十分突出,第三支柱占比很小,参保人数较少。二是第三支柱采取产品制,还没有建立个人账户体系。三是对第三支柱的宣传教育不够,人民群众对参保第三支柱了解不多、认识不足、积极性不高。四是第三支柱还处于起步阶段,相应法规制度还不健全、不规范,财税优惠政策不多、吸引力不够。第三支柱的发展与人民群众的期盼相比、与巨大的市场需求相比都有不小差距。      同时,也要看到,我国发展第三支柱具有十分有利的内部条件和基础条件。      首先,党和政府高度重视。2020年的中央经济工作会议提出要规范发展第三支柱养老保险。2022年的《政府工作报告》提出,继续规范发展第三支柱养老保险。其次,积累了丰富实践经验。2014年开始,我国在税延型商业养老保险、专属型商业养老保险、住房养老等方面试点发展第三支柱,试点取得很多成功的经验和做法,国家相关部门在试点期间充分吸收了各地、各方面的意见,为下一步全面实施第三支柱养老保险积累了实践基础。再次,我国经济社会发展较好。近年来,面对复杂严峻的国内外形势和新冠肺炎疫情等诸多风险挑战,我国经济保持中高速增长,财政收入和居民人均可支配收入逐年增加,国民工资收入增长加快,信息技术发展迅速,国民的养老观念积极转变,金融市场日益壮大,社会保险制度体系逐步完善,这些为发展第三支柱养老保险奠定了坚实的经济社会基础。      发展第三支柱的五个发力点      建立个人养老金账户制度。个人养老金账户是发展第三支柱的重要基础设施,应加强顶层设计,建立个人养老金账户体系。符合条件的劳动者可以通过个人养老金信息管理服务平台(简称信息平台)建立实名制且唯一的个人养老金账户,个人养老金账户不随职业、空间等的转换而发生转移,通过个人养老金账户参保缴费、购买养老金融产品、享受税收优惠政策、领取养老金。第三支柱个人养老金全部由参保人负责缴费,实行完全积累,投资收益和风险都由个人承担。按照统一的标准建设信息平台,支持全业务流程在信息平台办理,平台由人社部统一建设,地方政府负责所在地分平台的建设和运维,与财政、税务、社保等部门的信息系统对接,实现跨部门信息共享和业务协同办理,防止税源流失,允许各类金融机构通过平台提供合法合规的养老金融产品。      发展多种多样的养老金融产品。养老金融产品是第三支柱个人养老金实现保值增值的重要载体。要对参与第三支柱养老保险的各类金融机构设置一定准入门槛,根据公司实力、投资能力、养老金管理经验等因素遴选合格投资管理人。按照运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值、满足不同投资者偏好等标准,有序将符合标准的产品纳入第三支柱金融产品库,并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。鼓励各类金融机构发挥各自特点,考虑不同职业、风险偏好人群需要,开发具备长期养老功能、贴合个人实际需要的养老金融产品。由金融监管部门确定参与第三支柱金融机构和金融产品,规范第三支柱养老保险金融产品的管理,制定相关管理规定、绩效考核办法、会计准则等。      加强税收政策支持力度。第三支柱财税政策决定了第三支柱是否有吸引力,财税政策既要激励个人自愿参与,又要控制不同群体收入差距。实施多种形式的税收激励政策,降低整体税率,设置差异税率,简化抵税操作流程,实现各类办税业务通过全国统一的信息平台办理,提升办税服务质量。尽快扩大个税递延型商业养老保险试点并最终推向全国,延长政策试点期限,提高政策优惠力度,提升养老税延的抵扣金额,提高税延养老保险交费限额,合理调减养老保险领取期税率,进一步研究制定差异化领取期税率,加强个税递延型商业养老保险与第二支柱养老保险相关税收政策的有效衔接。对经营商业养老保险业务的金融机构采取差异化的增值税减免措施,鼓励金融机构参与第三支柱业务。      加强政府监管力度。在鼓励发展第三支柱养老保险的同时,也要加强政府监管。监管部门应坚持正本清源,清理整顿打着“养老”旗号的短期投融资工具,净化市场环境,同时适当降低第三支柱养老金融产品的资本金要求,拉长金融产品投资业绩的考核周期。树立新的养老金融监管观念,在有效支持第三支柱金融产品创新的同时,精确识别和阻断风险,注重制定政策的长期性和可持续性。第三支柱养老保险监管涉及多个部门,要明确职责分工,提高监管效率,形成监管合力。      扩大第三支柱覆盖面。目前我国灵活就业人员2亿多人,这些人员有较大比例没有参加第一、二支柱养老保险,发展第三支柱应着重让这些人员参保。各级政府、金融机构应该加强宣传引导,帮助灵活就业人员在内的各类社会群体认识参保第三支柱意义,指导他们如何参保第三支柱养老保险。要加强全民养老金金融教育,促进从储蓄养老到投资养老的观念转变,提升养老金融专业知识水平,增强风险防范意识,培养健康理性的投资理念,并通过法律和制度建设做好第三支柱参保者的权益保护。

3. 中国养老金三大支柱

基本养老保险、职业养老金、个人养老金。1、第一支柱是由政府主导建立的基本养老保险。主要包括职工养老保险和居民养老保险。职工养老保险的参保人员为与用人单位形成劳动关系的职工，城乡居民养老保险的参保人群为年满16周岁(不含在校学生)，非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民。2、第二支柱是由企事业单位发起。由商业机构运作的职业养老金，包括企业年金和职业年金。3、第三支柱则为居民个人自愿购买的、由商业机构提供的个人养老金，目前主要是个人储蓄型养老保险和商业养老保险。未来可能分由银行提供银行理财产品，证券提供基金产品，保险提供商业养老保险产品。由于基本养老保险制度仍需完善。第二支柱和第三支柱发展尚未成熟，具体的制度设计以及政策体系尚不明晰。按照先解决重点难点问题和三个支柱逐次推进原则，这些年来，人社部工作的重点主要集中在改革完善基本养老保险制度方面。法律依据《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》三、制度模式个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台（以下简称信息平台），建立个人养老金账户。个人养老金账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。参加人可以用缴纳的个人养老金在符合规定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道（以下统称金融产品销售机构）购买金融产品，并承担相应的风险。参加人应当指定或者开立一个本人唯一的个人养老金资金账户，用于个人养老金缴费、归集收益、支付和缴纳个人所得税。个人养老金资金账户可以由参加人在符合规定的商业银行指定或者开立，也可以通过其他符合规定的金融产品销售机构指定。个人养老金资金账户实行封闭运行，其权益归参加人所有，除另有规定外不得提前支取。参加人变更个人养老金资金账户开户银行时，应当经信息平台核验后，将原个人养老金资金账户内的资金转移至新的个人养老金资金账户并注销原资金账户。六、个人养老金投资个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择。参与个人养老金运行的金融机构和金融产品由相关金融监管部门确定，并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。《中华人民共和国社会保险法》第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。第十一条基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。第十二条用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。第十三条国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担。基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。

4. 养老金三大支柱

   第一支柱是基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险。基本养老保险，是多层次养老保险体系的主体部分，立足于保基本，主要体现社会共济。目前我国基本养老保险已覆盖超过10.3亿人，基金累计结存超6万亿元。第二支柱是企业年金和职业年金，由用人单位及其职工建立，主要发挥补充作用，已经有良好的发展基础。截至2021年底，企业（职业）年金参加职工7000多万人，积累基金4.5万亿元。第三支柱是个人养老金是国家关于第三支柱的制度性安排。



     个人养老金制度属于政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。
      根据《中华人民共和国社会保险法》第十条规定，职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。

5. 养老金三大支柱

第一支柱：法律强制的公共养老金。第一支柱一般是由政府法律强制实施的公共养老金计划，旨在给退休人员提供最基本的养老保障，同时政府为公共养老金提供最终责任和保障。通常公共养老金采取的是现收现付制，由当期工作人口纳税融资支付给当期的退休人口作为养老金，体现现代社会资源的代际再分配。
第二支柱：企业个人共同缴费的职业养老金计划。由企业和个人共同缴费的职业养老金计划在有些国家已经成为了养老金体系的主体。通常职业养老金计划采取的是完全积累制，即由个人缴费和企业匹配进入个人账户成为养老金来源的主体，加上多年的累计投资收益最终成为给付的基础，体现了精算平衡原理，能够有效应对公共养老金不足和人口老龄化的加剧，并且职业养老金计划也越来越多地由DB模式转为DC模式。而该计划在美国等国家是自愿实施的，同时政府给予税收优惠和政策引导，同时也有部分国家是实施强制性的职业养老金计划。
第三支柱：个人养老储蓄计划。第三支柱是基于个人意愿和完全积累制的个人养老储蓄计划，由个人自愿缴费，国家通常会给予税收优惠，体现个人养老责任，能够为老年生活提供更为丰厚的养老回报。


法律依据：《中华人民共和国社会保险法》 第五十八条 用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。国家建立全国统一的个人社会保障号码。个人社会保障号码为公民身份号码。

6. 我国养老保障体系三大支柱

法律分析：我国养老保障体系三大支柱包括：基本养老保险(第一支柱)、企业(职业)年金(第二支柱)、个人商业养老保险(第三支柱)。
法律依据：《中华人民共和国社会保险法》 第十条 职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。
公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。

7. 我国养老体系三大支柱

法律分析：1、第一支柱：公共养老金2、第二支柱：职业养老金3、第三支柱：个人养老金企业年金企业年金那怕在发达国家（如美国）覆盖率也不高，其原因主要企业自原兴办为主，一般只有效益好，业绩稳定，规模较大的企业才会考虑为员工提供企业年金管理计划，而在中国，其覆盖率更为低下，企业年金的替代率会高于社会养老保险，可达到退休工资收入50%，或更高，不同的企业提供的企业年金计划替代率也会不同。社会养老保险每个国家的社会养老保险的覆盖率都是不同的，由于社会养老保险的基本目的是提供养老保障，因此覆盖率一般较高，有的高达100%，即基本所有劳动人口都被社会养老保险所覆盖，其中就有英国，瑞典等高福利国。但在中国，社会养老保险的覆盖率并不高，社会养老保险仅覆盖一部分城镇就业人口。正是因为社会养老保险仅为参加者提供退休后基本的养老保障，因而支付的退休金水平并不高，即社会养老保险的替代率不高。个人养老计划个人养老计划是自己缴费、自己退休后消费，是一种自我保障，既不存在其他缴费者，也不存在再分配的问题，是个人理财规划的结果，是指个人或家庭，为了自己或家庭成员年老后的消费，在其具有劳动能力时，将其收入的一部分以各种方式进行储蓄和投资的一种养老计划。某些国家，为了鼓励居民或公民为自己养老而储蓄、投资，往往会给予符合特定条件的个人养老计划一定的税收优惠。为提高社会养老保险基金的投资报酬率，解决人口老龄化背景下社会养老保险基金收支平衡的问题，西方主要发达国家无论是社会养老保险、企业年金，投资于共同基金的比例都在上升，同时也呈现出委托基金管理公司对基金资产进行管理和投资的趋势。法律依据：《中华人民共和国社会保险法》 _第十条 职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。第二十条 国家建立和完善新型农村社会养老保险制度。新型农村社会养老保险实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合

8. 中国养老保险三大支柱

现行社会养老保险制度主要由三大支柱组成，他们分别是：企业年金、社会养老保险、个人养老计划，他们互为补充关系，所以我们更为关注其覆盖率及替代率。企业年金企业年金那怕在发达国家（如美国）覆盖率也不高，其原因主要企业自原兴办为主，一般只有效益好，业绩稳定，规模较大的企业才会考虑为员工提供企业年金管理计划，而在中国，其覆盖率更为低下，企业年金的替代率会高于社会养老保险，可达到退休工资收入50%，或更高，不同的企业提供的企业年金计划替代率也会不同。社会养老保险每个国家的社会养老保险的覆盖率都是不同的，由于社会养老保险的基本目的是提供养老保障，因此覆盖率一般较高，有的高达100%，即基本所有劳动人口都被社会养老保险所覆盖，其中就有英国，瑞典等高福利国。但在中国，社会养老保险的覆盖率并不高，社会养老保险仅覆盖一部分城镇就业人口。正是因为社会养老保险仅为参加者提供退休后基本的养老保障，因而支付的退休金水平并不高，即社会养老保险的替代率不高。个人养老计划个人养老计划是自己缴费、自己退休后消费，是一种自我保障，既不存在其他缴费者，也不存在再分配的问题，是个人理财规划的结果，是指个人或家庭，为了自己或家庭成员年老后的消费，在其具有劳动能力时，将其收入的一部分以各种方式进行储蓄和投资的一种养老计划。某些国家，为了鼓励居民或公民为自己养老而储蓄、投资，往往会给予符合特定条件的个人养老计划一定的税收优惠。为提高社会养老保险基金的投资报酬率，解决人口老龄化背景下社会养老保险基金收支平衡的问题，西方主要发达国家无论是社会养老保险、企业年金，投资于共同基金的比例都在上升，同时也呈现出委托基金管理公司对基金资产进行管理和投资的趋势。
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