补交年度企业所得税怎样做会计分录

1. 补交年度企业所得税怎样做会计分录

补交年度企业所得税会计分录如下：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
不计提所得税时会计分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
结转以前年度损益调整会计分录如下：
借：利润分配——未分录利润
贷：以前年度损益调整

2. 补交去年的企业所得税的会计分录为什么这样写？

分解一下老师说的分录：
第一步，以前年度与损益相关的内容调整或修正，必须使用以前年度损益调整科目。由于是少交了所得税（补交），因此，负债增加，这样以前年度损益调整科目计入相反方向。
借：以前年度损益调整
       贷：应交税费－企业所得税

第二步，以前年度损益调整科目是过渡性科目，有点像固定资产清理，借方、贷方归集不同的内容，最后要清零（无余额）。使用以前年度损益调整科目只调整最后结果，过程忽略，也就是说最终都是影响到未分配利润（年末，本年利润也转到未分配利润，本年利润无余额）

借：利润分配－未分配利润
       贷：以前年度损益调整

第三步是纳税的分录，减少负债的同时资产（货币）减少
借：应交税费－企业所得税
      贷：银行存款
这样，“以前年度损益调整”、“应交税费—企业所得税”这两个科目都没有了余额。

3. 补交企业所得税会计分录如何做

补交企业所得税会计分录：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交企业所得税，
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款，
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
以前年度损益调整( prior period adjustments是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。调整后本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”，本科目结转后应无余额。

4. 补缴的增值税和企业所得税的会计分录

所得税应是07年的，如果是08年的根本就没有滞纳金1300，08年所得税汇缴是在09年4.30日前。所以应是07年的。如果是07年的就要用以前年度损益调整这个科目，借：以前年度损益调整
贷：应交税金
借应交税金，贷银行存款
年末时
借利润分配
贷
以前年度损益调整

5. 事业单位会计制度下，上年年末计提的所得税，次年减免后，企业所得税应该怎样做会计分录？

一、执行《企业会计准则》的：
1.上年末计提时：借：所得税费用、贷：应交税费—应交所得税
结转利润时：借：本年利润、贷：所得税费用
2.本年减免：借：应交税费—应交所得税、贷：以前年度损益调整
再结转利润：借：以前年度损益调整、贷：利润分配—未分配利润
二、执行《小企业会计准则》的：
借：应交税费—应交所得税、贷：营业外收入—政府补助。
三、《事业单位会计准则》  财政部  2012年12月6日
第四十七条　纳入企业财务管理体系的事业单位执行企业会计准则或小企业会计准则。
仅供参考

6. 补缴去年去业所得税会计分录

2008-07-04
12:47
补充问题
我后面的问题是想问:我公司今年要是盈利还可以弥补以前年度亏损吗,假设今年盈利了20000,这20000要缴税吗.
1、今年盈利了，不能弥补以前年度的亏损了。因为，按照企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。所以，你单位弥补亏损的年限已经超过，不能再弥补了。
2、如果今年盈利了，要计算缴纳所得税。
3、帐务处理：
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）上交时
借：应交税金--所得税
贷：现金（或银行存款）

7. 公司补交上年度的企业所得税？会计分录和账务处理？

公司补交上年度的企业所得税的会计分录和账务处理是：
1、补计提时：
借：以前年度损益调整
 贷：应交税费-企业所得税
2、结转时：
借：未分配利润
 贷：以前年度损益调整
3、支付企业所得税时：
借：应交税费-企业所得税
 贷：银行存款

8. 补缴的增值税和企业所得税的会计分录应该怎么做

缴纳企业所得税会计分录怎么做