如何开展事业单位小金库专项审计

1. 如何开展事业单位小金库专项审计

　　为认真贯彻落实中纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法的通知》(中纪发〔20xx〕7号)和省委办公厅《关于转发〈省党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作的实施方案>的通知》等文件精神，我单位开展了“小金库”专项治理自查自纠工作，现总结如下。

　　一、自查自纠的范围和内容

　　(一)专项治理范围。此次专项治理范围是国家党政机关和事业单位，事业单位中以财政全额拨款事业单位为重点。党政机关包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关以及工会、共青团、妇联等人民团体。

　　(二)专项治理内容。违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产，均纳入治理范围。重点是20xx年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及20xx年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。

　　“小金库”主要表现形式包括：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;用资产处置、出租收入设立“小金库”;以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”;虚列支出转出资金设立“小金库”;以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

　　二、单位自查自纠的方法和步骤

　　(一)动员部署(文件下发之日起至20xx年6月10日)。单位成立领导小组和工作机构，制定工作方案，召开相关会议进行动员部署。把专项治理工作摆上重要议事日程，加强领导，健全机制，深入做好思想发动、政策宣传、计划制定和安排部署工作。充分发挥新闻媒介作用，支持群众监督，鼓励群众举报。

　　(二)自查自纠(截至20xx年6月25日)。按照通知要求，认真组织自查，对自查中发现的违法违规问题自觉纠正。自查自纠工作结束后，各下属单位于6月25日前将自查自纠总结报告和《单位“小金库”自查自纠情况报告表》(见附件1)报送治理“小金库”工作领导小组办公室。

　　三、自查自纠的做法

　　(一)加强组织领导。单位成立治理“小金库”工作领导小组，负责指导和协调“小金库”治理工作，研究制定有关治理措施，协调解决有关重要问题。领导小组办公室主要负责“小金库”治理的日常组织协调工作。

　　(二)做好宣传发动。充分利用各种渠道，多形式、多层次、多角度地宣传治理工作的重要意义、工作内容和政策规定，对加强信息沟通，促进工作深入开展。

　　(三)落实举报制度。治理“小金库”工作领导小组办公室设立并公布举报电话、举报信箱，注意发挥网络举报作用。认真做好举报的受理工作，建立举报登记和查处督办制度，指定专人负责，做到件件有交待、事事有着落。认真执行信访工作保密制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的，依法依纪从严惩处。

　　四、自查自纠的结果

　　(一)按照有关文件的要求，通过深入自查自纠，我单位财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。

　　(二)自单位成立以来，严格按照财务管理制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。从制度上保障财务管理的规范性、严谨性和有效性。

　　(三)单位监管使用的票据由财务室统一管理，各类票据均由财务室统一到财政部门购领和销毁，按照有关的票据登记制度设置票据登记薄;设立专(兼)职人员负责票据保管、领用和核销工作，并建立相应的备查薄。

　　(四)按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

　　通过自查、自纠、回顾，我单位认真执行财务管理制度的有关规定，没有小金库。

2. 审计事业单位如何查账

审计事业单位查账：查账时,可以使用顺查法与逆查法的有机结合。

审计事务所的审计查证业务，包括以下事项：
1．财务收支、经济效益、经济责任的查证事项；
2．经济案件的鉴定事项；
3．注册资金的验证和年检；
4．基本建设工程预、决算的验证；
5．建账建制，资产评估，清理债权债务。

审计事务所的工作人员，依法包括以下人员：
（一）经政府有关部门批准的事业编制内的人员；
（二）聘请的离退休专业人员；
（三）招收的劳动合同制人员。除此以外，审计机关的工作人员和其他党政机关的人员，都不得在审计事务所兼任职务。
审计事务所业务人员的审计专业技术任职资格的评定，应当按照国家有关的规定办理。
审计机关对于严格遵纪守法、工作成效显著的审计事务所及其工作人员，应当予以表彰或者奖励。

3. 审计事业单位如何查账

审计事业单位查账：查账时,可以使用顺查法与逆查法的有机结合。

审计事务所的审计查证业务，包括以下事项：
1．财务收支、经济效益、经济责任的查证事项；
2．经济案件的鉴定事项；
3．注册资金的验证和年检；
4．基本建设工程预、决算的验证；
5．建账建制，资产评估，清理债权债务。

审计事务所的工作人员，依法包括以下人员：
（一）经政府有关部门批准的事业编制内的人员；
（二）聘请的离退休专业人员；
（三）招收的劳动合同制人员。除此以外，审计机关的工作人员和其他党政机关的人员，都不得在审计事务所兼任职务。
审计事务所业务人员的审计专业技术任职资格的评定，应当按照国家有关的规定办理。
审计机关对于严格遵纪守法、工作成效显著的审计事务所及其工作人员，应当予以表彰或者奖励。

4. 审计局查出某行政单位私设小金库，如何处理？

对检查发现的“小金库”问题处理处罚的总体要求是:将“小金库”的资金或资产纳入国家规定的账簿内，统一登记和核算;对财政性资金，该缴入国库的缴入国库，该上交财政专户的上交财政专户;对“小金库”资金发给个人部分，该追缴的追缴。
1.打开百度首页，点击更多按钮。

2.找到社区服务类，点击百度金融。

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5. 审计局查出行政单位私设小金库如何处理？

1、将“小金库”的资金或资产纳入国家规定的账簿内，统一登记和核算。
2、对财政性资金，该缴入国库的缴入国库，该上交财政专户的上交财政专户。
3、对“小金库”资金发给个人部分，该追缴的追缴，该退还的退还。
4、对设立使用“小金库”的，对单位给予警告或通报批评，该罚款的罚款。
5、“小金库”凡涉及税务问题，按税法的有关规定进行处理。
6、对设立“小金库”直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照党纪政纪和有关法律法规相关规定，严肃追究责任。
7、会计人员参与设立“小金库”，情节严重的，吊销会计从业资格证书。
8、《意见》下发后再设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任;“小金库”数额巨大、情节严重的，按照有关规定从重处理，公告其行为及处理处罚决定;涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。对专项治理工作中发现的其他违反法律法规的问题，按国家有关法律法规进行处理。
小金库”来源：1.私存私放设立“小金库”。私存私放财政资金或其他公款设立“小金库”的，责令改正，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。2.收费、罚款及摊派设立“小金库”。(1)符合规定的收费、罚款，违反国家财政收入上缴规定予以隐瞒、滞留、截留、挪用、坐支的，收缴国库。(2)违反规定收费、罚款以及摊派，原则上按原渠道退还给当事人，无法退还的，收缴国库。3.用资产处置、出租收入设立“小金库”。（1）党政机关和事业单位资产处置收入、党政机关出租出借国有资产收入，应列入而未列入符合规定的单位账簿，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理，收缴应当上缴的收入。（2）事业单位出租出借国有资产收入，应列入而未列入符合规定的单位账簿，原则上追回有关款项，纳入单位预算，统一核算，统一管理。4.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”。(1)以未实际发生的会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义虚列支出套取资金的，追回有关款项，收缴国库。对单位处3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。(2)超范围、超标准列支会议费、劳务费、培训费和咨询费，挂账消费或套取资金的，追回有关款项，纳入单位预算，统一核算，统一管理。对单位处3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。5.经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”。单位相关经营收入应列入而未列入符合规定的单位账簿，原则上追回有关款项，纳入本单位预算，统一核算，统一管理，并按照税收有关规定补缴税款。6.虚列支出转出资金设立“小金库”。以虚假的经济业务事项列支套取资金的，追回有关款项，对单位处3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。7.以非法票据骗取资金设立“小金库”。（1）购买假发票等票据骗取财政资金或其他公款设立 “小金库”的，追回有关款项，没收违法所得。对单位处3000元以上5万以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万以下的罚款。（2）以虚假经济业务事项取得发票等骗取财政资金或其他公款设立“小金库”的，追回有关款项。对单位处3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。（3）以假发票超范围、超标准列支与实际经济业务事项金额不完全相符，套取资金的，追回有关款项。（4）以假发票列支与实际经济业务事项金额相符的，责令改正，并按照税收有关规定补缴税款。8.转移资金设立“小金库”。(1)除《工会法》规定的资金来源外，其他公有资金转入工会账户的可以认定为“小金库”，但政府以及企业、事业单位、机关和其他社会组织按规定程序的补助除外。对在规范津补贴之外，利用工会经费直接向职工个人自行发放津贴补贴或福利(如休假休养消费券、体育用品等)，或以报销职工个人费用的形式变相发放津贴补贴的，原则上予以追回，收缴国库。(2)上级单位拨款到下级单位，列支上级费用的，限期追回转移的资金，调整有关会计账目。列支上级津贴补贴的，追回有关款项。9.账外资产(主要指固定资产、股权债权、对外投资)。（1）账外固定资产、无形资产。责令限期改正，调整有关会计账目，列入符合规定的单位账簿。利用职权以应收不收或放松监管为交易手段，让相关单位购买计算机、车辆等大宗物品等行为，责令改正，限期处置，收缴国库。（2）账外股权和债权(包括对个人借款和贷款)。责令限期改正，追回有关款项，调整有关会计账目，列入符合规定的单位账簿。（3）账外有价证券。责令改正，限期处置，追回有关款项，列入符合规定的单位账簿。

6. 行政事业单位小金库审查手段有哪些

首先是查本单位的账。如果是本单位支出后在外单位私存私放，一般这笔账是没有明细的。这种没明细的账会成为重点。

其次是追溯审计。查别的单位，发现收过你们单位的钱，觉得可疑。比如你们单位在某酒店存有一笔钱，审计酒店的时候调出消费明细可以查到。

第三就是对于银企对账中没有勾兑的项目进行查找。

第四就是你们被举 报了。这是很重要的一种途径。一般如果不是有线索，小金 库这种东西查起来不容易

7. 审计局查出某行政单位私设小金库，如何处理？

对检查发现的“小金库”问题处理处罚的总体要求是:将“小金库”的资金或资产纳入国家规定的账簿内，统一登记和核算;对财政性资金，该缴入国库的缴入国库，该上交财政专户的上交财政专户;对“小金库”资金发给个人部分，该追缴的追缴。
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3.进入百度小金库的登陆界面，输入你的百度账号和密码。

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6.还可以切换到我的项目一栏，查看自己参加了哪些理财项目。