求助金融资产会计分录
2024-05-10 01:54
1. 求助金融资产会计分录
购进：
借：交易性金融资产——成本 150 000
投资收益 600
贷：银行存款式 150 600
期末计量
借：交易性金融资产——公允价值变动 2 000
贷：公允价值变动损益 2 000
处理
借：银行存款 155 000
贷：交易性金融资产——成本 150 000
交易性金融资产——公允价值变动 2 000
投资收益 3 000
借：公允价值变动损益 2 000
贷：投资收益 2 000
购进：
借：持有至到期投资——成本 100 000
贷：银行存款 91 889
持有至到期投资——利息调整 8 111
第一次计息
借:应收利息 6 000（100 000*6%）
持有至到期投资——利息调整 1 351
贷：投资收益 7 351(91 889*8%)(摊余成本，不是每年都是这个数）
收到利息
借：银行存款 6 000
贷：应收利息 6 000
2. 财务会计学中的金融资产，分录怎么做？
给你举个例子就明白了 2009年5月甲公司以480万购入乙公司股票60万股做为交易性金融资产，另外支付手续费10万元，2009年6月30日该股票每股市场价7.5元，2009年8月10日乙公司宣告分派现金股利，每股0.20元,2009年8月20日，甲公司收到现金股利，到12月31日该股票每股为8.5元，2010年1月3日以515万元出售该交易性金融资产 借：交易性金融资产-成本 480 投资收益 60 贷：银行存款 540 借：交易性金融资产-公允价值变动 7.5*60-480 贷：公允价值变动 -30 借：应收股利 0.2*60 贷：投资收益 12 借：银行存款 12 贷：应收股利 12 借：交易性金融资产-公允价值变动 （8.5-7.5）*60 贷：公允价值变动 60 借：银行存款 515 贷：交易性金融资产-成本 480 交易性金融资产-公允价值变动 30 投资收益 5
3. 金融资产的会计分录怎么做？题目如下：
（1）9月13日购进股票时:
借:交易性金融资产-成本 9270
贷:其他货币资金-存出投资款 9270
借:投资收益 10
贷:其他货币资金-存出投资款 10
（2）9月23日，收到股利:
借:其他货币资金-存出投资款 270
贷:投资收益 270
（3）10月31日，公允价值变动:
借:交易性金融资产-公允价值变动 1730
贷:公允价值变动损益 1730
（4）12月1日，出售股票:
借:其他货币资金-存出投资款 12000
贷:交易性金融资产-成本 9270
-公允价值变动 1730
投资收益 1000
同时:
借:公允价值变动损益 1730
贷:投资收益 1730
4. 请教会计分录关于金融资产的问题,谢谢.
你那时间有点问题，怎么2010年买的2008年计算。。我按2008年买的给你算吧
（1）2008年1月1日
借：可供出售金融资产——成本 1 000
——利息调整 28.244
贷：银行存款 1028.244
（2）2008年12月31日
实际利息=1028.244X3%=30.85（四舍五入）
应收利息=1000X4%=40
期末摊余成本为：1028.244+30.85-40=1019.094
借：应收利息 40
贷：投资收益 30.85
可供出售金融资产——利息调整 9.15
借：银行存款 40
贷：应收利息 40
借：资本公积——其他资本公积 19（1019.094-1000.094）
贷：可供出售金融资产——公允价值变动 19
你那第二第三题明明一样……
别老发这样的题，自己多练练啊，好歹给点分嘛。。。。 我睡觉了不做了哈
5. 请教会计分录关于金融资产的问题,谢谢.
(1)购买：借：交易性金融资产-成本 600
应收股利 20
投资收益 6
贷：银行存款 626
收到股利：
借：银行存款 20
贷：应收股利 20
6月30
借：交易性金融资产-公允价值变动 40
贷：公允价值变动损益 40
8月10日
借：应收股利 40
贷：投资收益 40
8.25
借：银行存款 40
贷：应收股利 40
12.31
借：交易性金融资产-公允价值变动 80
贷：公允价值变动损益 80
1.20
借：银行存款 730
公允价值变动损益 120
贷：交易性金融资产-公允价值变动 120
交易性金融资产-成本 600
投资收益 130
（2）购买：借：可供出售金融资产-成本 606
应收股利 20
贷：银行存款 626
收到股利：
借：银行存款 20
贷：应收股利 20
6月30
借：可供出售金融资产-公允价值变动 34
贷：资本公积 34
8月10日
借：应收股利 40
贷：投资收益 40
8.25
借：银行存款 40
贷：应收股利 40
12.31
借：可供出售金融资产-公允价值变动 80
贷：资本公积 80
1.20
借：银行存款 730
资本公积 114
贷：可供出售金融资产-公允价值变动 114
可供出售金融资产-成本 606
投资收益 124
（3）
交易性金融资产累计损益=-6+40+40+80-120+130=164
可供出售金融资产累计损益=40+124=164
6. 金融资产会计处理完整分录是怎样的
(一)企业取得交易性金融资产 借：交易性金融资产-成本 (公允价值)(扣除下面内容)， 投资收益(发生的交易费用)， 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)， 应收利息(实际支付的款项中含有的利息)， 贷：银行存款等， (二)持有期间的股利或利息， 借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)， 应收利息(资产负债表日计算的应收利息)， 贷：投资收益， (三)资产负债表日公允价值变动， 1.公允价值上升， 借：交易性金融资产-公允价值变动， 贷：公允价值变动损益(利润表上单独有的项目)， 2.公允价值下降， 借：公允价值变动损益， 贷：交易性金融资产-公允价值变动， (四)出售交易性金融资产， 借：银行存款(价款扣除手续费)， 贷：交易性金融资产 投资收益(差额，也可能在借方)， 同时： 借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)， 贷：投资收益。
7. 金融资产会计分录？
财政部于2017年修订发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，并确定了分步实施新修订金融工具相关会计准则的方案，对于执行企业会计准则企业，要求自2021年1月1日起施行新金融工具相关会计准则。
新修订的金融工具确认和计量准则规定以企业持有金融资产的“业务模式”和“金融资产合同现金流量特征”作为金融资产分类的判断依据，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产三类。
对于每一类金融资产应该如何核算，根据准则应用指南并参考注会考试的教材，给大家整理了一些基本的会计处理分录，供大家学习参考。
一、以摊余成本计量的金融资产的会计处理
分类为以摊余成本计量的金融资产，涉及的主要科目是“债权投资”。
1、债权投资的初始计量
借：债权投资——成本(面值)
——利息调整(差额，也可能在贷方)
应收利息(实际支付的款项中包含的利息)
贷：银行存款等科目
2、债权投资的后续计量
借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)
债权投资——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)
贷：投资收益
债权投资——利息调整(差额，利息调整摊销额，也可能在借方)
3、出售债权投资
借：银行存款等
债权投资减值准备
贷：债权投资——成本
——利息调整（或借方）
——应计利息
投资收益(差额，也可能在借方)
二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，涉及的主要科目“交易性金融资产”
1、企业取得交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本(公允价值)
投资收益(发生的交易费用)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)
贷：银行存款等
2、持有期间的股利或利息
借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)
应收利息(资产负债表日计算的应收利息)
贷：投资收益
3、资产负债表日公允价值变动
（1）公允价值上升
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
（2）公允价值下降
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
4、出售交易性金融资产
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动(或借方)
投资收益(差额，也可能在借方)
三、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
（一）如果属于债务工具的，会计处理涉及的主要科目是“其他债权投资”
1、企业取得金融资产
借：其他债权投资——成本(面值)
——利息调整(差额，也可能在贷方)
应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)
贷：银行存款等
注：若购买的债券为到期一次还本付息债券，则购买价款中包含的利息，记入“其他债权投资——应计利息”科目。
2、资产负债表日计算利息
借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)
其他债权投资——应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息)
贷：投资收益
其他债权投资——利息调整(差额，也可能在借方)
3、资产负债表日公允价值变动
（1）公允价值上升
借：其他债权投资——公允价值变动
贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动
（2）公允价值下降
借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动
贷：其他债权投资——公允价值变动
4、出售其他债权投资
借：银行存款等
贷：其他债权投资(账面价值)
投资收益(差额，也可能在借方)
同时：
借：其他综合收益
贷：投资收益
或相反分录。
（二）如果属于权益工具的，会计处理涉及的主要科目是“其他权益工具投资”
1、企业取得金融资产
借：其他权益工具投资——成本(公允价值与交易费用之和)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
贷：银行存款等
2、资产负债表日公允价值变动
（1）公允价值上升
借：其他权益工具投资——公允价值变动
贷：其他综合收益
（2）公允价值下降
借：其他综合收益
贷：其他权益工具投资——公允价值变动
3、持有期间被投资单位宣告发放现金股利
借：应收股利
贷：投资收益
4、出售其他权益工具投资
借：银行存款等
贷：其他权益工具投资(成本)
其他权益工具投资(公允价值变动)（该分录有可能借方）
盈余公积
利润分配——未分配利润
（差额计入留存收益，也可能在借方）
同时：
借：其他综合收益
贷：盈余公积
利润分配——未分配利润
或相反分录。
作者：老顾（正保财税咨询专家）
8. 有关交易性金融资产的会计分录写法
1.借：交易性金融资产 80000
应收利息 2500
投资收益 160
贷：银行存款 =82500+160=82660
2.借：应收利息 =80000*5%/2=2000
贷：投资收益 2000
收到利息时：借：银行存款2000
贷：应收利息2000
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