授权审批制度包括哪些

1. 授权审批制度包括哪些

包括明确审批人员对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。
审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务；对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。对于重要的和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。

扩展资料：根据《资金支付授权审批制度》第三条的规定：
用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。
对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，视情节严重予以批评；对公司造成直接损失者，按照相关法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。
参考资料来源：百度百科-授权批准制度

2. 如何制定严格的授权批准制度？

选项A、B、C、D正确
根据2010年颁发《企业内部控制规范》中资金内部规范规定;
货币资金的授权批准制度主要包括：
用款人------>审批人（经理，总经理）------->复核人（财务负责人）----->出纳支付
1.支付申请；2.支付审批；3.支付复核；4.办理支付。
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3. 销售授权审批制度

第1章总则
第1条为规范企业销售行为，明确销售业务中涉及的审批权限，加强对销售业务的监督与控制，防范销售过程中的差错和舞弊，特制定本制度。
第2条本制度适用于企业各业务部门、各子公司及分支机构。
第2章销售预算及定价审批
第3条销售部根据市场情况、目标利润、企业生产经营能力制订销售计划与预算，经企业管理高层审批后实施。
第4条经审批的销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效控制。
第5条销售部负责制定产品价目表、赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，报营销总监、总裁审批通过后具体实施。
第6条销售人员在销售过程中发生的有关情况，如按价目表上的规定价格、按规定条件给予的折扣，以及按信用政策确定的付款政策，应由销售经理审批后执行。
第7条销售业务中需要执行特殊价格、需要超出规定条件给予折扣，以及需要超出信用政策执行特殊付款政策的业务项目，应报营销总监审批，并于通过后执行。
第3章客户信用控制及合同审批
第8条财务部负责拟定企业信用政策及客户信用等级评价标准，并与销售部共同协商确定，完成后上报营销总监审核、总裁审批通过后执行，财务部、法务部备案。
第9条销售业务员在开展销售活动中，应及时收集并提供客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级提供数据参考，财务部参与客户信用等级的评估。
第10条根据客户信用等级评价标准，销售部可依客户情况将客户分为
A、
B、
C、D级4个信用等级，并将客户信用等级评估报告提交销售经理、营销总监审核。
第11条财务部根据合作客户的回款等情况定期对客户信用等级进行动态评价，变更客户信用等级时应报销售经理、营销总监审核。
第12条销售合同审批规定
1．销售业务员在销售谈判中，应根据客户信用等级施以不同的销售策略。
2．销售业务员在与客户订立销售合同时，应按照以下权限执行。
（1）销售合同总额在××万元以下的，属销售业务员权限范围，无需报批，可直接与客户订立销售合同。
（2）销售合同标的总额在××万～××万元的，由销售经理审批，予以订立。
（3）销售合同标的总额在××万～××万元的，由营销总监审批，予以订立。
（4）销售合同标的总额在××万元以上的，报总裁审批后，予以订立。
第4章发货与退货审批
第13条发货的审批
1．销售合同订立以后，销售业务员需开具发货通知单，经销售经理审核后，送至仓管员处以便备货。
2．仓管员核对发货通知单，并严格按照发货通知单中各项目内容准备货物，并做好货物出库记录。
3．运输主管负责办理货物发运手续，并组织运送货物，确保货物的安全准时送达目的地。
第14条客户退货的有关规定
1．销售业务员接到客户提出的退货申请，需经销售经理审批后方可办理相关手续。
2．质检员负责对客户退回的货物进行质量检查，并出具检验证明。
3．仓管员对退回货物进行清点后方可入库，并填制退货接受报告。
4．销售部对客户退货原因进行调查，并确定相关部门和人员的责任。
第5章收款与坏账计提审批
第15条应收账款主管负责编制企业应收账款明细表，并进行应收账款账龄分析，督促销售部及时催收应收账款。
第16条销售会计对可能成为坏账的应收账款计提坏账准备。
第17条法律顾问负责为企业制定诉讼方案，以应对催收无效的逾期应收账款。

4. 生活中运用到的授权审批制度

亲亲，您好，授权批准制度是企业应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。【摘要】
生活中运用到的授权审批制度【提问】
亲亲，您好，授权批准制度是企业应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。【回答】
举例子【提问】
亲亲，您好，授权批准是指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以进行控制。在一个公司制企业中，授权一般由股东授予董事会，然后由董事会将大部分权力授予企业的总经理和有关管理人员，企业每一层次的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。主要内容包括：1、凭证和文件的检查；在进行经济业务时，通常要编制、审核一系列凭证或文件，这些凭证文件是授权批准的执行证据。通过审查可反映授权批准手续的执行程度。例如核对购货发票和采购定单，以检查采购业务是否符合授权标准、价格是否合理、货款支付方式是否正确。如果购货发票上的数量、金额与定购单不一致。货款支付又以购货发票为依据时，则说明在采购和货款支付的授权批准程序上存在失控情况。2 、现场观察。有时，只有观察授权批准工作现场才可判断授权批准的工作质量。例如，某企业规定购货时需向不同供应商询问取得三种报价后，才可发出定单，为了查明经办人员是否执行上述授权批准条件，只有通过现场观察才能了解。【回答】

5. 授权与审批制度设计的目的

授权与审批制度设计的目的是如下:授权的目的是让被授权者拥有足够的职权能顺利地完成所托付的任务，因此，授权首先要考虑应实现的目标，然后决定为实现这一目标下属需要有多大的处理问题的权限。只有目标明确的授权，才能使下属明确自己所承担的责任。盲目授权必然带来混乱。要做好按预期成果授权的工作，必须先确定目标，编制计划，并且使大家了解它，然后为实现这些目标与计划而设置职务。您好，以上是小编的回答，您可以参考一下，希望对你有所帮助哟😄😄😄，祝您生活愉快！🌸🌸【摘要】
授权与审批制度设计的目的【提问】
授权与审批制度设计的目的是如下:授权的目的是让被授权者拥有足够的职权能顺利地完成所托付的任务，因此，授权首先要考虑应实现的目标，然后决定为实现这一目标下属需要有多大的处理问题的权限。只有目标明确的授权，才能使下属明确自己所承担的责任。盲目授权必然带来混乱。要做好按预期成果授权的工作，必须先确定目标，编制计划，并且使大家了解它，然后为实现这些目标与计划而设置职务。您好，以上是小编的回答，您可以参考一下，希望对你有所帮助哟😄😄😄，祝您生活愉快！🌸🌸【回答】

6. 何为制授权审批控制

货币资金的主要控制制度 　　一、授权批准及岗位分工控制制度
　　（一）货币资金的授权批准制度
　　货币资金的授权批准制度要求：
　　1．明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。
　　2．规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
　　3．对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。
　　4．严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（二）货币资金的岗位分工制度
　　岗位分工的前提是建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金岗位分工制度设计的宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程，既包括企业财会部门内部的出纳岗位与会计岗位的分工，也包括与货币资金运行有关的业务岗位分工和货币资金审批的领导岗位分工等。因此，货币资金的岗位分工制度是溶于企业各级领导的岗位分工、各业务部门的岗位分工、各管理职能部门的岗位分工和财会部门内部的出纳岗位与会计岗位分工等一系列岗位责任制度中的。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批的领导、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。
　　在这一系列岗位责任制度中，涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在以下几个方面：
　　1．货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。
　　由被授权批准的专职出纳人员负责货币资金的收付及保管，不允许其他人员接触。其目的是保证责任到人，使货币资金收付、保管的权责清晰，防止由越权、串岗等行为的发生而引发的一种责任多人承担，而谁也有理由不承担的现象，让出纳人员切实承担起货币资金安全的责任。
2．出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。
　　由出纳的岗位责任所决定，出纳人员在收付货币资金的同时，应登记现金、银行存款日记账和其他货币资金明细账，如果有授权还可同时编制记账凭证，这是为便于工作和提高工作效率。由总分类账控制日记账和明细账的功能所决定，出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。否则，出纳人员工作中发生的错误、舞弊就无法被及时发现，总账也就失去了它应有的控制作用。
　　3．出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。
　　一般而言，每一笔货币资金收付业务的发生，一方面使货币资金发生增、减（借、贷）变动，另一方面会使相对应的非货币资金账户发生相应金额的反方向（贷、借）变动。这正是复式记账法中账户对应关系的内涵。利用复式记账法中的这种账户对应关系可以清楚地看出货币资金的来龙去脉，可以从非货币资金账户的一个侧面监督货币资金的收付是否正确，如果出纳人员同时负责非货币资金账户的记账工作，就失去了这种监督，就有可能掩盖出纳人员的舞弊行为。
　　4．出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。
　　出纳人员是货币资金收付业务的执行者，其执行依据是经济业务发生的证据（原始凭证）和有被授权的领导批准。这是对货币资金收支实施的两项监督，如果审批人员与执行人员合一，自然就失去了一项监督，就会给舞弊创造条件。
　5．货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。
　　控制货币资金支出的每一个专用印章代表着一道控制程序，再加上业务经手、各级被授权领导的批准、出纳的审核职责等，这多重控制构成了货币资金的监管防线。如果货币资金的收付和控制货币资金收付的专用印章由一人兼管（往往是出纳人员），有几道防线就会形同虚设。设想一下，如果出纳人员同时兼管几枚印章，一定会方便货币资金的支付，可谓是“一站式”服务。但同时意味着出纳员是这个世界上最有钱的人，因为他想拿走多少钱，只有企业有，他又想拿，那就是举手之劳了。
　　6．出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。
　　按设计岗位职责的一般规定，出纳人员负责货币资金的收付，稽核人员负责会计、出纳业务的稽核，档案保管人员负责会计档案的保管。这是三个典型的不相容职务。如果三者不相分离，那么出纳人员的舞弊就不能在稽核中发现，如果被怀疑有作弊行为，他最后的一招就是篡改、销毁原始记录。从这个角度看，稽核岗位和会计档案保管岗位是对出纳岗位的制约与监督。7．出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。
　　出纳人员就是货币资金的保管员，他和仓库保管员有什么区别？如果一定要说彼此有什么不同，那就是一个管钱一个管物。那么财产清查中仓库保管员能够自己盘点吗？现金的清查盘点和银行对账单的核对与此有什么不同？所以，一定要有专门的清查盘点人员负责对出纳人员经管的现金、银行存款乃至其他货币资金进行定期与不定期相结合的清查盘点。
　　 二、货币资金收入的内部控制制度
　　（一）货币资金收入的控制程序
　　企业的货币资金收入主要两种情形：一种是来源于当期的营业收入和收回以前各期的应收款项；另一种是不经常发生的货币资金收入，如：借款、发行债券、收回对外投资、取得投资收益、出售固定资产、无形资产等。一般而言，因出售商品、提供劳务、出售原材料等营业收入是货币资金收入的主要来源，其业务运行也最为复杂。对这些营业收入，企业必须根据自身经营业务的特点制定相应的货币资金收入控制程序，以便于各职能部分相互协调，共同遵守。一般企业货币资金收入的控制程序如图5-1所示。
　　对于营业收入以外的货币资金收入，如对借款、发行债券、收回对外投资、取得投资收益、出售固定资产和无形资产、收取租金、押金、赔款等，也同样应建立严格的控制程序，保证收入的货币资金安全、完整。
　　（二）货币资金收入的其他控制制度
　　企业除了制定货币资金收入的控制程序外，还必须对与货币资金收入相关的方面进行控制。主要有：
　　1．严格控制收款日期和收款金额，保证应得的收入及时收取，不缺不漏并及时送存银行。
　　2．所有收款收据和发票都必须连续编号，并建立一套严格详细的领用和回收制度。
　　3．建立现金、支票、汇票等货币资金收入的防伪检验制度。三、货币资金支出的控制制度
　　（一）货币资金支出的控制程序
　　企业的货币资金支出业务涉及的范围非常广泛，主要有对外支付进货款、有关费用、上缴税金、还款和对内支付工资等有关劳务费用等业务事项。其支付方式主要有现金支出和银行转账支出两种方式，无论是现金支出还是通过银行转账支出，都必须根据企业支付业务的特点制定相应的货币资金支出控制程序，以便于各职能部门相互协调，共同遵守。
　　货币资金支出的控制程序设计一般包括以下四个环节：
　　1．支付申请
　　单位有关部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有经济合同或相关证明。
　　2．支付审批
　　审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
　　3．支付复核
　　复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，包括货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，是否超出预算范围或标准，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
　　4．办理支付
　　出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。 
　　一般企业最主要、最经常、也是运行环节最复杂的货币资金支出是物资采购，其具体控制程序如图5-2所示。
　　以上程序既适用于对外支付的货款、费用，也同样适用于对内支付的工资、奖金和职工报销费用等

7. 授权审批的实务例子

您好，对于您的问题授权审批的实务例子】这个问题为您做出如下解答。授权与审批在实务中的应用现代企业相当于一个委托代理链，为了保证企业目标的实现，上级组织通过授权的方式将权力委托给下属，同时明确其责任，从而将企业构建成一个权、责明晰的有机体系。正因如此，授权批准控制成为了一种重要的内部控制基本方法。一、授权批准控制基本理论T授权批准控制指企业各级人员在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权和批准，才能够对有关经济业务事项进行处理；未经授权和批准，不得擅自经手、接触和处理这些经济业务。授权批准控制是企业最基础的内部控制方法之一，属于典型的事前控制方法。一个有效的内部控制系统应使所执行的每项经济业务均经过恰当授权、一般授权或特殊授权。本文将结合A集团公司林务分部的核决权限表对授权批准控制的具体运用进行阐述。【摘要】
授权审批的实务例子【提问】
您好，对于您的问题授权审批的实务例子】这个问题为您做出如下解答。授权与审批在实务中的应用现代企业相当于一个委托代理链，为了保证企业目标的实现，上级组织通过授权的方式将权力委托给下属，同时明确其责任，从而将企业构建成一个权、责明晰的有机体系。正因如此，授权批准控制成为了一种重要的内部控制基本方法。一、授权批准控制基本理论T授权批准控制指企业各级人员在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权和批准，才能够对有关经济业务事项进行处理；未经授权和批准，不得擅自经手、接触和处理这些经济业务。授权批准控制是企业最基础的内部控制方法之一，属于典型的事前控制方法。一个有效的内部控制系统应使所执行的每项经济业务均经过恰当授权、一般授权或特殊授权。本文将结合A集团公司林务分部的核决权限表对授权批准控制的具体运用进行阐述。【回答】
二、授权批准控制的具体运用A集团公司由纸厂、浆厂和林务三大分部组成，集团公司总部设在上海，总部职能部门包含技术中心、市场营销部、人力资源部、法务部、后勤部、资讯部、会计部、财务部、内审部等。下设纸厂、浆厂和林务三大事业部，事业部的总经理为第一负责人，事业部职能部门的设置基本与总部职能部门的设置一致。纸厂、浆厂事业部下不再设置事业区，林务事业部下设若干事业区，分管若干省市区的林务工作。A集团公司林务分部的核决权限表共规定了十大类权限事项，分别为经营管理类、人力资源类、财会管理类、资材管理类、生产管理类、木材销售管理类、林地管理类、行政总务类、法务管理类以及采购管理类。在每大类下又分设若干控制点，例如经营管理类下有七个控制点，分别为规章制度、投资开发、预算、内部稽核、环保、林木保险以及林政案件I结案。【回答】

8. 授权审批的例子

您好亲亲，授权审批的例子如下；企业的货币资金收支都经过审核等相关规定程序，手续齐全，这表明授权审批制度的建立受到了大部分企业的重视。但是仍然有一部分企业并不依靠内部会计控制制度实现授权和审批，而是领导一个人说了算，审批过程中主观意识强，随意xing大，有的领导滥用权限，使得一些不合理的开支全部都得到报销。这种由于领导权力过于集中，相对弱化了其他会计人员的审核权限，导致授权审批制度不能得到全面实施。【摘要】
授权审批的例子【提问】
您好亲亲，授权审批的例子如下；企业的货币资金收支都经过审核等相关规定程序，手续齐全，这表明授权审批制度的建立受到了大部分企业的重视。但是仍然有一部分企业并不依靠内部会计控制制度实现授权和审批，而是领导一个人说了算，审批过程中主观意识强，随意xing大，有的领导滥用权限，使得一些不合理的开支全部都得到报销。这种由于领导权力过于集中，相对弱化了其他会计人员的审核权限，导致授权审批制度不能得到全面实施。【回答】
授权批准制度是企业应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务；对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。【回答】