退款的会计分录怎么写

1. 退款的会计分录怎么写

　　给客户退款的会计分录做法1
　　客户打款来，发票已开了。但现在客户要求退款，款已从公帐中退还，分录应该怎么处理?

　　在银行存款科目

　　借：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税(销项税转出)

　　贷：银行存款

　　借：库存商品

　　贷：主营业务成本

　　给客户退款的会计分录做法2
　　9月份客户打款给我们800元，当时做分录如下：

　　借：银行存款 800

　　现金150

　　贷：主营业务收入 950

　　现在10月份客户发现这800元是多付的，我们通过银行账户又退给了他800，现在分录怎么做?

　　冲减主营业务收入即可

　　借 主营业务收入 800

　　贷 银行存款 800

　　或者做红字分录：

　　借 银行存款 (红字800)

　　贷 主营业务收入 (红字800)

　　给客户退款的会计分录做法3
　　2月份已写入收入，应收里，3月份客户退货，一些货可以直接再卖，一些货是坏货，我们又把坏货退给供应商，需要扣货款，请问这些分录怎么写??多谢大家帮帮忙??

　　销售退回时：

　　借：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　贷：应收账款

　　借：库存商品

　　贷：主营业务成本

　　退坏货：

　　借：应付账款

　　贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

　　存货(坏货)

　　给客户退款的会计分录做法4
　　1、冲销退货的销售收入

　　借：应收账款(或银行存款等)(红字)

　　贷：主营业务成本(红字)

　　贷：应交税金--增值税(红字)

　　2、冲销退货的销售成本

　　借：主营业务成本(红字)

　　贷：库存商品(红字)

2. 退货退款的会计分录怎么做

退货退款的会计分录：
退款：如果是当年，执行企业会计准则，可以直接计入当期损益
借：主营业务收入
      应交税费-应交增值税（销项税）
贷：银行存款
退货：
借：库存商品
贷：主营业务成本。

3. 退款会计分录

 退款会计分录  借：银行存款 （收到的转账额）  贷：主营业务收入  应交税费-增值税（销项）  银行存款 5060（退款的回单）
  退款会计分录 急求！  借：应收账款 70200*95%=66690  贷：主营收入 57000  应缴税费-增-销 9690  5.18  借：银行存款 66690-666.9=66023.1  财务费用 666.9  贷：应收账款 66690  5.19  借：主营业务收入 11400  应缴税费-增-销（红字发票） 11400*17%=1938  贷：应付账款/银行存款 13338
  汇款会计分录  10月29日汇款：  借其他应付款3000；贷银行存款3000。  11月2日汇款：  借其他应付款-3000；贷银行存款-3000.  借其他应付款3000； 贷银行存款3000.  这样按实际业务发生记录，与银行对账不会出差错。摘要栏内冲红业务要标明退票。  收到对方收据时：  借管理服用3000；贷其他应付款3000。
  借款会计分录??  借：库存现金 20000元  贷：主营业务收入  应交税金-增值税-销项  借：其他应收款--xx人 1000元  贷：库存现金 1000元
  捐款会计分录  借：其他应收款  贷：银行存款  收到收据后  借：营业外支出  贷：其他应收款
   
  退的税款会计分录怎样录  比方说原先为某项经济业务，在会计期间计提了所得税，并且以后交了，其完整会计分录：  1、计提时：  借：所得税费用  贷：应交税金  2、交付时：  借：应交税金  贷：银行存款  如果是多交退回，在没有跨年度的情况下，只要做相反会计分录即可。  如果属于财政补贴，拿到财政补贴单同时收到银行存款其会计分录：  借：应收财政补贴  贷：补贴收入  借：银行存款  贷：应收财政补贴
  Pos还款会计分录  POS机上收到转帐时：  借：银行存款 49500  财务费用－手续费500  贷：应收账款 50000  收到客户给的500块算是补贴时：  借：其他应收款500  贷：财务费用－手续费 500  那500块现金入帐时：  借：现金500  贷：其他应收款500
  借款-还款会计分录  首先是借款 借：其他应收款--某某某 20万  贷：银行存款 20万  法人收款 借：现金（这个不能做银行存款哟，因为这不是公司账户，只是法人的私人卡） 20万  贷：其他应收款--某某某20万  转入公司账户借：银行存款 20万  贷：现金 20
  往来款会计分录  往来款项包括:应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预付账款、预收账款。分录分别是：  借：现金/银行存款/应收账款  贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）  借：原材料/库存商品等  应交税费—应交增值税（进项税额）  贷：现金/银行存款/应付账款其他应收款、其他应付款一般不是企业因主要经济活动而形成的应收应付款项。比如说公司借给职工的钱、老板为公司垫付的购料款等。分录是：  借：其他应收款—某公司/个人  贷：现金/银行存款  借：现金/银行存款  贷：其他应付款—某公司/个人
   

4. 退货款的会计分录

退货的会计分录分两种情况，销售退货和采购退货，具体的会计分录书写如下：
1、销售退货
借：主营业务收入
贷：银行存款/库存现金等
应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字) 
同时，冲回成本
借：库存商品
贷：主营业务成本
2、进货退货
借：银行存款/库存现金等
应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)
贷：库存商品

扩展资料：
库存商品的主要账务处理。
(一)企业生产的产成品一般应按实际成本核算，产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，期(月)末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，按其实际成本，借记本科目、“农产品”等科目，贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。
产品种类较多的，也可按计划成本进行日常核算，其实际成本与计划成本的差异，可以单独设置“产品成本差异”科目，比照“材料成本差异”科目核算。
采用实际成本进行产品日常核算的，发出产品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。
对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用计划成本核算的，发出产品还应结转产品成本差异，将发出产品的计划成本调整为实际成本。
(二)购入商品采用进价核算的，在商品到达验收入库后，按商品进价，借记本科目，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目。委托外单位加工收回的商品，按商品进价，借记本科目，贷记“委托加工物资”科目。
购入商品采用售价核算的，在商品到达验收入库后，按商品售价，借记本科目，按商品进价，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。
委托外单位加工收回的商品，按商品售价，借记本科目，按委托加工商品的账面余额，贷记“委托加工物资”科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。
对外销售商品(包括采用分期收款方式销售商品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。
采用进价进行商品日常核算的，发出商品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。采用售价核算的，还应结转应分摊的商品进销差价。
(三)企业(房地产开发)开发的产品，达到预定可销售状态时，按实际成本，借记“开发产品”科目，贷记“开发成本”科目。期末，企业结转对外转让、销售和结算开发产品的实际成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“开发产品”科目。
企业将开发的营业性配套设施用于本企业从事第三产业经营用房，应视同自用固定资产进行处理，并按营业性配套设施的实际成本，借记“固定资产”科目，贷记“开发产品”科目。
参考资料来源：百度百科-库存商品

5. 发生退款，会计分录应记录什么科目

一、收到款项
借：银行存款/库存现金（红字）
贷：应收账款（红字）
二、发票作废
借：应收账款（红字）
贷：营业收入（红字）
应交税费 - 应交增值税 - 销项税额（红字）
三、商品退回结转营业成本
借：营业成本（红字）
贷：库存商品（红字）
四、退货的会计处理分四种情况处理：
1、销售退货可能发生在企业确认收入之前，这时处理比较简单，只要将已计入“发出商品”等账户的商品成本转回“库存商品”账户。
2、如企业确认收入后，又发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。
3、如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。
4、企业发生销售退回时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减“应交税金--应缴增值税”账户的“销项税额”专栏。
5、尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目。

扩展资料：
一、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。
二、企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。
1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备。
收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备。
以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。
2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。涉及增值税的，还应进行相应处理。
3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。
4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值。
参考资料来源：百度百科-应收账款

6. 银行退款怎么做账

1、企业支付款项时：
借：应付账款（或者其他应付款）--某公司
贷：银行存款
2、企业收到银行退回款项时：
借：银行存款
贷：应付账款--某公司
“银行存款”科目核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，属于资产类科目，该科目借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末余额一般在借方，反映企业期末存款余额。银行退回款项时，应根据退回的款项金额贷记“银行存款”。

7. 退货款的会计分录怎么做

1、涉及成本费用的，要做红字退回分录 比如支付时： 借：管理费用 贷：银行存款 现在退回， 借：银行存款 借：管理费用红数或负数 (特别是财务软件记账，因为定义了会计科目的结转方向，如果记错，将影响月底结账和记账) 支付退货款的会计分录

2、不涉及成本费用的，可以原分录红数退回，也可以做相反分录退回。 比如支付时： 借：应付账款 贷：银行存款 现在退回， 借：银行存款 贷：应付账款 或 比如支付时： 借：应付账款 贷：银行存款 现在退回， ...
3、涉及存货和进项税额的退款，建议要做红字退回分录 比如采购业务： 借：原材料 应交税费---应交增值税--进项税额 贷：银行存款 退货退款 借：原材料红数或负数 应交税费---应交增值税--进项税额红数或负数 (特别是财务软件记账，因为定义了会计科目的结转方向，如果记错，将影响月底结账和记账) 

8. 收到退款怎么做会计分录

收到退款做会计分录的方法如下：
一、收到款项
借：银行存款/库存现金（红字）。
贷：应收账款（红字）。
二、冲减收入
借：应收账款（红字）。
贷：主营业务收入（红字）。
应交税费-应交增值税-销项税额（红字）。
三、商品退回结转成本
借：主营业务成本（红字）。
贷：库存商品（红字）。

红字更正法适用于哪些情况？
1、记账凭证中的借、贷科目发生错误的，用红字填制一张和原错误记账凭证完全相同的记账凭证表示冲销，在摘要栏注明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”之后再正常填制一张正确的记账凭证，并在摘要栏注明“补记某年某月某日凭证”。
2、记账凭证借贷科目没错，但是所记金额比应记金额大。用红字将多记的金额填制一张记账凭证来冲销错误记账凭证的金额。摘要栏中注明“冲销某月某日第某号凭证多记金额”即可。

退货、开票内容出现错误等，或者因只退回部分货物或者发生销售折让的，增值税专用发票又已经开具，购买方或销售方要向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。税务机关核准并出具书面核准后。